Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с; ребенком

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Сотрудник организации, который является родителем (в т.ч. приемным), усыновителем, попечителем, опекуном или супругой родителя (приемного родителя), имеет право на стандартный налоговый вычет на детей.

Налоговый вычет — это установленная действующим законодательством сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ).

Условия получения вычета

Чтобы сотрудник мог получить такой вычет, должны выполняться следующие условия (п. 3, 4 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 224 НК РФ):

  1. На сумму вычета можно уменьшить только доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 %.
  2. Сотрудник организации должен быть резидентом РФ. Напомним, что резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Причем 12-месячный период нахождения в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Также этот период не прерывается, если сотрудник уезжает для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ). Если между РФ и иностранным государством подписано соглашение об устранении двойного налогообложения, которое признает физических лиц резидентами на других условиях, то данные нормы имеют приоритет над нормами НК РФ (ст. 7 НК РФ).
  3. Вычет можно предоставлять до того месяца, в котором доходы работника с начала года нарастающим итогом превысят 280 тысяч рублей. В сумму дохода нужно включать только доходы, которые облагаются по ставке 13 %. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в расчет включать не нужно (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

По общему правилу, вычеты предоставляются до достижения ребенком 18 лет. Однако если ребенок учится на очной форме обучения, то вычет предоставляется до достижения ребенком 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Размер вычета

На первого и второго ребенка предоставляется вычет в размере 1400 рублей в месяц на каждого. На третьего и всех последующих детей предоставляется вычет в размере 3000 рублей в месяц на каждого ребенка (если же ребенок учится очно, то с 18 до 24 лет вычет предоставляется в размере 1400 руб.).

Также вычет в размере 3000 руб. предоставляется на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Если ребенка (детей) обеспечивает единственный родитель, то ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок действий

Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен предоставить в распоряжение работодателя документы на ребенка (в частности, свидетельство о рождении). Если детей несколько, то документы нужно предоставить на каждого из них.

Вычет можно применять до конца года, в котором возраст ребенка превысит 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем учиться ребенок может как в России, так и за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-04-05/5-263).

Читайте так же:
Максимальный срок действия доверенности по общему правилу составляет

Если ребенок прекратил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то право на вычет теряется с месяца, следующего за месяцем прекращения обучения (письмо Минфина России от 12.10.2010 №03-04-05/7-617).

Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ)

Вычет на налогоплательщика (3000 рублей и 500 рублей за каждый месяц налогового периода для перечня категорий налогоплательщиков, установленных пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).

Вычет на ребенка (предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей).

Особенности применения вычета на налогоплательщика:

В случае, если налогоплательщик попадает под одну из категорий, установленных в НК РФ, необходимо предоставить налоговому агенту (работодателю) соответствующие документы, подтверждающие принадлежность к данной категории (например, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны).

Если налогоплательщик попадает под оба вида налогового вычета (3000 рублей и 500 рублей), то применяется только один вид – максимальный (3000 рублей).

Особенности применения вычета на ребенка:

Кто имеет право получить налоговый вычет?

родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель;

опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя,

на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом.

Мы не всегда знаем и помним о таком вычете, а на самом деле, как только у вас появляется ребенок – сразу думайте не только о получении социальных выплат в связи с его рождением, но и о налоговых вычетах. Причем, если вы по каким-то причинам не получали такие вычеты, никогда не поздно начать (если только возраст ваших детей укладывается в установленные ограничения: 18 лет, 24 года).

Для информации: все сведения о размере и условиях получения социальных выплат, в том числе выплат при рождении ребенка, вы можете найти на сайте Главного управления Алтайского края по труду и занятости:

Кроме того, на сайте размещен сборник справочно-методических материалов по вопросам назначения государственных социальных выплат органами социальной защиты населения в Алтайском крае:

За социальными выплатами вы можете обращаться в территориальные управления социальной защиты населения Алтайского края. Адреса и контакты:

Каков размер налоговых вычетов на ребенка?

Размеры налоговых вычетов варьируются:

по 1400 рублей на первогои второго ребенка;

по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.

12000 рублей на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы.

6000 рублей на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя.

Читайте так же:
Оформление квартиры в собственность по договору долевого участия

Стоит отметить, что при определении размера налогового вычета, учитывается последовательность всех детей, вне зависимости от того, имеет ли право налогоплательщик получать вычеты на них или нет. Т.е. если первый ребенок из трех уже преодолел возрастной ценз в 18 лет и не является учащимся дневного отделения, то на него не могут быть предоставлены вычеты. Таким образом, на второго ребенка младше 18 лет полагается вычет в размере 1400 рублей, на третьего ребенка – 3000 рублей, итого – 4400 рублей.

Кому полагается налоговый вычет в двойном размере?

Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю предоставляется налоговый вычет в двойном размере до момента вступления в брак. В нормативных правовых актах отсутствует определение термина «единственный родитель», тем не менее, сам термин используется часто. В связи с этим есть множество писем Минфина России, которые трактуют данный термин и указывают на состав документов, которыми необходимо подтвердить соответствующий статус.

Во-первых, классический случай, когда в свидетельстве о рождении ребенка вписан только один родитель. Никаких иных документов, подтверждающих статус «единственного родителя» не требуется.

Вторая ситуация, когда отец вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери, тогда мать признается единственным родителем. В качестве подтверждения необходимо иметь справку о рождении ребенка по форме №25, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака). Такими документами могут быть: паспорт гражданина РФ, в котором нет отметки о регистрации брака, свидетельство о расторжении брака, решение суда о расторжении брака, свидетельство о смерти супруга.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Стоит отметить, что отказаться от вычета в пользу дрeгого супруга можно только при наличии права на получение вычета. Т.е. если один из супругов не работает и не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то у него не возникает права на получение вычета, следовательно отказаться от несуществующего права он тоже не может.

Каков порядок применения налогового вычета?

Порядок применения налогового вычета на практике удобно рассмотреть на примере:

Иванова Е.В. является матерью троих детей, каждый из которых младше 18 лет. Ежемесячная ставка заработной платы Ивановой Е.В. составляет 10 000 рублей. На основании заявления Ивановой Е.В. работодатель как налоговый агент осуществляет перерасчет суммы НДФЛ с учетом налоговых вычетов на детей.

Так, до применения налоговых вычетов Иванова Е.В. получала на руки:

10 000 – 10 000 х 13% = 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей

С учетом налоговых вычетов, налогооблагаемая база сократилась на 5 800 рублей (1400 рублей за первого ребенка + 1400 рублей за второго ребенка + 3000 рублей за третьего ребенка).

Таким образом, с учетом налоговых вычетов Иванова Е.В. получает на руки:

10 000 – ((10 000 – 5800) х13%) = 10 000 – 546 = 9 454 рубля.

При этом супруг Ивановой Е.В. может также получать налоговые вычеты на детей.

Читайте так же:
Образец возражения на судебный приказ

При его ставке заработной платы 15 000 рублей, с учетом налоговых вычетов он получит на руки:

15 000 – ((15 000 – 5 800) х13%) = 15 000 – 1196 = 13 804 рубля, хотя до применения налоговых вычетов получал:

15 000 – 15 000 х 13% = 15000 – 1950 = 13 050 рублей.

В то же время, если Иванова Е.В. откажется получать налоговые вычеты, а ее супруг напишет заявление на вычет в двойном размере, то он сможет получать:

15 000 – ((15 000 – 11 600) х13%) = 15 000 – 442 = 14 558 рублей

В таблице далее представлен детальный расчет дохода семьи с учетом получения и без учета получения налогового вычета.

Для того, чтобы понять как на практике применяется предельное значение в 350 000 рублей, допустим, что Иванова и ее супруг получали бы зарплату 30 000 рублей и 40 000 рублей соответственно. В таблице представлено, какой размер вычета и до какого момента они могут получать. При этом необходимо отметить, что не имеет значения, кто из родителей получает двойной налоговый вычет, поскольку предельная величина начисленного дохода, исчисленного нарастающим итогом, считается по тому родителю, кто передает свое право на вычет. А значит, в любом случае совокупная сумма вычетов будет равна.

Ситуация, когда имеются дети от предыдущих браков.

Есть у мужа есть ребенок от предыдущего брака, у него возникает обязательство выплачивать алименты, которые считаются имуществом, нажитом супругами во время брака, а значит супруге, не являющаяся матерью ребенка, положен стандартный налоговый вычет на ребенка, поскольку ребенок находится и на ее обеспечении тоже. В такой ситуации налоговый орган может запросить заверенное в нотариальном порядке соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка.

По достижении ребенком 18 лет, отец освобождается от обязанности по уплате алиментов, а значит, его супруга перестает участвовать в обеспечении ребенка финансовыми средствами, следовательно, теряет возможность получить налоговый вычет на этого ребенка.

При расчете налогового вычета отца, в расчете участвуют все дети, включая детей от предыдущего брака. Для супруги, ребенок мужа перестает участвовать в расчете.

Таблица 7.1. Варианты получения налогового вычета

Иванова Е.В. Зарплата 30 000 рублей, Получено «на руки» без учета вычетов 26 100 рублей (всего 313 200 рублей)

Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области обращает внимание родителей:

в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Читайте так же:
Как заполнить исковое заявление для признания отцовства: образец

Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%, превысил 350 000 руб. Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справку о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено, то есть в свидетельстве о рождении ребенка на основании п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ запись об отце отсутствует или запись об отце сделана по заявлению матери ребенка, не состоящей в зарегистрированном браке.

Кроме того, понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. При этом лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Также нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка о рождении, выданная органом ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), свидетельство о смерти или документ, подтверждающий родителя безвестно отсутствующим.

Если работодатель не предоставлял стандартный налоговый вычет, или предоставил его в меньшем размере, то по окончании налогового периода (календарного года) физическое лицо вправе обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 Кодекса).

Для этого в инспекцию нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, и копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Документы для налогового вычета на ребенка

Если родители оплачивают медицинские услуги, лекарства, анализы или операции для ребенка, они могут вернуть уплаченный НДФЛ с помощью налогового вычета. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате может появиться переплата по налогу.

Читайте так же:
Доверенность для приставов от организации

Кто имеет право на вычет?
Социальный вычет по расходам на лечение ребенка могут получить родители, усыновители, опекуны или попечители. При условии, что они имеют доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, расходы подтверждены документами и у медорганизации есть лицензия. Ребенку должно быть не больше 18 лет.

Какие расходы подойдут для вычета?
К вычету можно принять только фактически подтвержденные расходы из перечня, утвержденного Правительством РФ (Постановление № 201):

  • прием врачей и обследования,
  • анализы,
  • стационар,
  • медицинская реабилитация,
  • лекарства по рецепту врача,
  • операции.

Какую сумму можно вернуть?
Размер вычета — это фактические подтвержденные расходы на лечение, но не больше максимальной суммы. Она составляет 120 000 рублей в год и включает расходы не только на лечение ребенка, но и на свое лечение, а также расходы на обучение (кроме обучения детей — для них свой лимит) и другие социальные вычеты.
Без ограничений можно принять к вычету стоимость дорогостоящего лечения. Такие виды лечения помечаются в справке кодом «2» — ее выдает медицинская организация.

Вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Вернуть можно 13% от расходов в пределах лимита, то есть сэкономленый НДФЛ, а не всю сумму вычета.

Пример расчета
Мама заплатила за анализы ребенка в платной клинике 5000 рублей за год. Еще 20 000 рублей она потратила на лечение зубов и 3000 рублей — на лекарства по рецепту врача. В год мама платит из зарплаты 35 000 рублей НДФЛ. Она заявит медицинские расходы к вычету и сэкономит 3640 рублей. Эту сумму ей вернут из уплаченных 35000 рублей, или она уменьшит начисления: вместо 35 000 рублей заплатит за год 31 360 рублей налога.
Если сумма расходов больше максимального размера вычета, остаток нельзя использовать в следующем году. Например, мама потратила на лечение детей и свое лечение 150 000 рублей за год. Ее вычет — 120 000 рублей, она сможет вернуть 15 600 рублей уплаченного НДФЛ.

Как получить вычет?

  • Сдать декларацию за прошлые годы. В 2020 году можно подать декларацию за 2017, 2018 и 2019 год, если в эти годы были расходы на лечение детей. Переплату по НДФЛ вернут на счет после проверки — обычно в течение четырех месяцев. Декларацию за 2020 год можно сдать с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года.
  • Получить вычет у работодателя. Для этого нужно запросить в налоговой инспекции справку о праве на социальный вычет. Работодатель учтет эту сумму в текущем году и удержит меньше налога при выдаче очередной зарплаты

Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Если у вас есть вопросы, – единый справочный телефон Федеральной налоговой службы России: 8 800 222 22 22.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector