Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Самозанятость: нюансы нового налогового режима

Самозанятость: нюансы нового налогового режима

Какими преимуществами могут пользоваться зарегистрированные фрилансеры и не сведут ли их на нет недостатки экспериментального налогового режима? Почему организации выгодно сотрудничать с самозанятыми, какие риски она при этом несет и как их минимизировать?

Самозанятость как новое социальное, экономическое и правовое явление – одна из наиболее обсуждаемых сейчас проблем. Эксперты прогнозируют, что количество самозанятых граждан к концу года вырастет с 850 тысяч до 1,5 млн.

Кто такие самозанятые и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей?

Прежде всего необходимо определить, какую часть населения можно отнести к самозанятым. И уже тут возникает проблема: единства мнений по этому вопросу нет. Если брать во внимание п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса РФ, то самозанятыми являются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд.

Возникает вопрос: чем отличается индивидуальный предприниматель, который не состоит ни с кем в трудовых правоотношениях, от самозанятого лица? Однозначный ответ на данный вопрос дать невозможно, поскольку самозанятые – это особая категория налогоплательщиков, которая включает в себя в том числе индивидуальных предпринимателей при соблюдении ими ряда условий.

Особенностью правового режима налогообложения самозанятых граждан является то, что физлица и ИП, которые переходят на него, могут платить только налог на профессиональный доход по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без риска назначения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Можно совмещать осуществление деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с самозанятостью при соблюдении определенных законом условий. Но физлицо, будучи одновременно ИП и самозанятым, не может использовать сразу два налоговых режима – новый и другие специальные режимы, такие как УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Обратите внимание: если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента или уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности (читайте также: «Когда для ИП патентная система налогообложения выгоднее “упрощенки”?»).

Преимущества и нюансы нового налогового режима

Самозанятый должен быть внимателен к нюансам. Он не может нанимать персонал и применять параллельно другие специальные налоговые режимы. Права самозанятого не защищены в рамках трудового законодательства: компания вправе отказаться от договора с ним в любое время, и он не может рассчитывать на охрану труда, оплату больничных и отпусков.

Самозанятость подходит физлицам, получающим небольшие доходы. По закону самозанятым можно быть, если доход составляет не более 2,4 млн руб. в год. В случае если сумма доходов превышает лимит, предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения. О возобновлении деятельности в качестве самозанятого придется дополнительно уведомить налоговиков. Таким образом, если после ближайшей оплаты лимит в 2,4 млн будет превышен, целесообразно уведомить об этом налоговую и перейти на упрощенную систему налогообложения. Только в этом случае нужно будет уплатить страховые взносы за дни использования УСН (кому подойдет УСН, какие доходы и расходы будут учитываться при определении налоговой базы – читайте в статье «Упрощенная система налогообложения: как уменьшить расходы?»).

Однако самозанятось имеет и безусловные преимущества.

  1. Новый налоговый режим позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальными издержками. То есть самозанятость – это возможность легализовать свои доходы для тех, кто работает неофициально. Не придется бояться контрольных закупок, проверок или вопросов банка о подозрительных перечислениях на банковскую карту и расчетный счет.
  2. Применение специального налогового режима можно совмещать с работой по трудовому договору на законных основаниях. Зарплата не учитывается при расчете НПД, а трудовой стаж по месту работы не прерывается. Доход от трудовой деятельности будет облагаться налогом по обычным налоговым ставкам, таким же, как и не для самозанятых лиц.
  3. Значительно повышаются шансы на одобрение кредита банком и получение визы за границу, поскольку самозанятый гражданин всегда сможет подтвердить наличие доходов. Кроме того, сейчас банки разрабатывают специальные программы для самозанятых. С 1 января 2020 г. для них введен кредитный продукт под ставку до 9,95%.
  4. Компании предпочитают взаимодействовать с контрагентами официально, отражая затраты в отчетности. А для этого требуется, чтобы исполнитель действовал в правовом поле и не прятался от фискалов. Более того, самозанятые могут быть поставщиками услуг для государственных и муниципальных организаций. Раньше это было невозможно.
  5. Преимущества нового налогового режима для индивидуальных предпринимателей:
  • пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке – отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов;
  • выгодные налоговые ставки: 4% – с доходов от сделок с физлицами, 6% – с доходов от сделок с юрлицами и ИП; других обязательных платежей нет;
  • не нужно представлять отчеты и декларации – учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;
  • при превышении дохода в 2,4 млн руб. за год можно быстро перейти на другую систему налогообложения;
  • можно подключить эквайринг, чтобы клиентам было удобнее расплачиваться;
  • нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику – чек можно сформировать в мобильном приложении.

Особенности работы самозанятых в условиях пандемии: дополнительные преимущества

В нынешней эпидемиологической обстановке у самозанятых есть несколько неоспоримых преимуществ.

Во-первых, это меры поддержки, принятые Правительством РФ. Самозанятым предоставляются субсидии из федерального бюджета в размере суммы налога, уплаченной за 2019 г. по состоянию на 30 апреля 2020 г. Также 1 июня самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» начислен дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб. Налоговый капитал (или дополнительный налоговый вычет) предоставляется не только зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 г. Кроме того, с 1 января 2021 г. остаток налогового вычета будет применяться по прежним правилам, т.е. уменьшать ставку налога на 1% в отношении доходов, полученных от физлиц, и на 2% – в отношении доходов, полученных от юрлиц и ИП.

Читайте так же:
Штраф за отсутствие аптечки

Во-вторых, в то время как налогоплательщики в условиях распространения коронавируса не освобождены от уплаты налогов – им предоставлена лишь отсрочка, самозанятые граждане, не осуществляющие деятельность во время пандемии, не должны будут уплачивать налог ввиду отсутствия прибыли. Иными словами, если дохода в течение налогового периода нет, то нет и обязанности по уплате обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медпомощь.

В-третьих, работодатели понимают: завтра режим самоизоляции из-за пандемии могут ввести повторно, а это означает, что компании недополучат доходы. В случае сокращения штата или численности работников сообщить об этом придется за 2 месяца. Увольнение работников повлечет дополнительные расходы: работодатель должен будет выплатить им выходное пособие, компенсацию за неиспользованный отпуск и до трех средних заработков. В таких условиях выгоднее сотрудничать с самозанятыми, чем набирать сотрудников в штат.

Схема работы самозанятого: особенности регистрации и документооборота

1. Регистрация

Чтобы стать самозанятым, достаточно иметь смартфон. Не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление, платить. Для самозанятых создано мобильное приложение «Мой налог», упрощающее процесс регистрации и работы. Заявление о регистрации в качестве самозанятого формируется через это приложение или веб-кабинет и впоследствии одобряется налоговой.

Постепенно к сервисам ФНС планируют подключаться электронные площадки и банки. В настройках приложения можно поручить им формировать чеки и даже платить налоги. Пока так можно делать только в «Яндекс.Такси». Операторы и банки, которые подключились, будут указаны в специальных разделах на сайте ФНС и в приложении «Мой налог».

Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении должен заявить о поступлении денежных средств как о доходе. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек – его надо передать клиенту. Передать чек можно любыми способами:

  • отправить по СМС или через мессенджеры;
  • выслать на электронную почту;
  • дать клиенту считать QR-код на чеке;
  • распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать – электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

3. Счета и карты для получения платежей от клиентов

Один из основных вопросов: нужны ли отдельные счета и карты для получения платежей от клиентов или самозанятые могут принимать их на те же счета и карты, на которые поступают обычные P2P-платежи, т.е. «классические» переводы (например, от родственников), не облагаемые налогом на профессиональный доход?

Закон прямо не предусматривает обязанности самозанятого гражданина по открытию специальных банковских счетов или иному разделению категорий поступающих платежей. Так, в Информационном письме от 19 декабря 2019 г. № ИН-014-12/94 Центральный банк РФ разъяснил: принимая во внимание, что в Федеральном законе № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим, конкретных видов банковских счетов, использование ими своих текущих счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства РФ.

Однако во избежание проблем с банком клиенту целесообразно при открытии счета сообщить о том, что он является самозанятым. Если же счет открывается до регистрации, уведомить об этом банк можно позже. При этом с точки зрения здравого смысла на одном счете нежелательно смешивать доходы от профессиональной деятельности и обычные платежи. Значит, нужно как-то отмечать переводы, связанные с профессиональной деятельностью, с доходов от которой уплачивается налог, либо все-таки заводить для платежей клиентов отдельный счет, чтобы у банка не возникали вопросы и чтобы не нарваться на блокировку счета и отказ в обслуживании. Также рекомендуется заключать договоры с клиентами, особенно с юрлицами, и формировать чеки по каждой операции. Если операция вызовет сомнения у налоговой или банка, то вы сможете предоставить подтверждающие документы.

Риски организаций, сотрудничающих с самозанятыми, и рекомендации им

Проверяющие органы еще на стадии начала действия эксперимента по введению нового налогового режима выявили схемы «налоговой оптимизации»: работодатели заключают договоры с самозанятыми гражданами, в то время как фактически отношения между ними являются трудовыми (читайте также: «Почему работодатель может попросить вас стать самозанятым?»). ФНС и Роструд договорились о проверках работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Условия привлечения самозанятого не должны отвечать характеристикам трудовых отношений. В противном случае гражданско-правовой договор будет переквалифицирован уполномоченным органом в трудовой, а организация будет привлечена к ответственности с применением штрафных санкций.

Так, п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работодателем и работником. Работодателя могут оштрафовать: как организацию – на сумму от 50 до 100 тыс. руб., как должностное лицо – на сумму от 10 до 20 тыс. руб.

Налоговый орган также может доначислить налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по переквалифицированному договору с самозанятым. Причем не с момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора. Это существенный финансовый риск. А если сумма неуплаченных налогов и сборов окажется крупной, то может встать вопрос и об уголовной ответственности.

Читайте так же:
Налог на имущество УСН платят или нет

Самозанятый гражданин, договор с которым переквалифицировали в трудовой, имеет право обратиться к работодателю со своими финансовыми требованиями – об оплате больничных, отпусков и перечислении прочих выплат, которые он имел право получать как сотрудник, но не получал, потому что был заключен гражданско-правовой договор.

Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо быть внимательным к существенным условиям гражданско-правового договора, заключаемого с самозанятым гражданином. Важны как его форма, так и содержание. У заказчика (компании или ИП) и самозанятого взаимоотношения могут быть только гражданские. В договоре недопустимы расплывчатые формулировки трудовых функций, задачи должны быть прописаны четко. Конкретизируются: задание, результат и процесс работы (мини-регламент).

При заключении договора нужно учесть, что самозанятый не может:

  • принимать участие в непрерывном технологическом процессе;
  • выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;
  • подчиняться трудовому режиму; время работы самозанятый определяет сам, в договоре указываются только сроки начала и окончания работ;
  • числиться в табеле учета рабочего времени;
  • получать аванс и зарплату регулярно – дважды в месяц, как штатные сотрудники;
  • претендовать на соцпакет и социальные гарантии – согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.

Договор, удовлетворяющий одному из перечисленных признаков, может быть переквалифицирован в трудовой договор с применением вышеназванных последствий. Избежать их организации помогут надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие специфику взаимоотношений с самозанятым:

Плюсы и минусы УСН

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

Налоговый кодекс предлагает специальные налоговые режимы в качестве альтернативы ОСНО. Упрощенная система налогообложения — самый простой и популярный из них. Этот спецрежим используют компании и ИП, относящиеся к малому бизнесу. Однако его применение не всегда дает положительный результат. Рассмотрим преимущества и недостатки УСН по сравнению с другими режимами налогообложения.

Преимущества УСН

Уплачиваемые налоги

Если вы работаете на упрощенке, то вы не уплачиваете ряд налогов, составляющих основную финансовую нагрузку. Для организаций это:

  • налог на прибыль компании;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество организаций.

При этом есть ряд исключений. Налог на прибыль придется уплатить по полученным дивидендам и отдельным видам долговых обязательств других лиц перед компанией. Если недвижимость компании оценивается по кадастровой стоимости, на нее продолжает начисляться налог на имущество. НДС сохраняется при проведении операций импорта, выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога и пр.

Какие существуют плюсы упрощенки для ИП? Предприниматели на УСН также не платят НДС и НДФЛ с доходов, вместо них платится единый налог по УСН. Аналогично юрлицам предусмотрено освобождение от налога на имущество. Однако добавляется следующее условие: активы должны использоваться в предпринимательской деятельности. Так, производственное помещение в собственности ИП не будет облагаться налогом. Отметим, что исключение с кадастровой стоимостью действует также и для ИП. А вот личная квартира, не связанная с бизнесом, будет включена в налоговую базу по налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, основной налог, который нужно будет уплатить в бюджет, — это налог в связи с УСН. Но НДФЛ с зарплат наемных работников и страховые взносы на упрощенке не отменяются.

Право выбора налоговой базы и ставка

Главное достоинство спецрежима — его гибкость. На упрощенке можно выбрать оптимальный для вашего бизнеса способ расчета налоговой базы. Первая схема — исчисление налога со всех доходов компании, вторая — с разницы между доходами и расходами. В обоих случаях ставка будет ниже, чем по налогу на прибыль на ОСНО.

Предположим, ваша организация занимается деятельностью, не требующей больших расходов. Например, предоставляет помещения или оборудование в аренду. Тогда выгоднее выбирать режим налогообложения «доходы» со ставкой 6%. Субъекты РФ могут снижать эту ставку до 1%.

Если компания занимается производственной деятельностью со значительными затратами, для нее чаще всего выбирается режим «доходы минус расходы». Ставка в таком случае составит 15%. Регионы могут уменьшить ее до 5%. В частности, для Москвы ставка составляет 10%, для Свердловской области – 5% или 7% в зависимости от вида деятельности.

Также региональные власти могут предоставить впервые зарегистрированным ИП на упрощенке «налоговые каникулы». Льгота заключается в применении ставки 0% при любом режиме в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. «Каникулы» доступны тем ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги. Их доходы по таким видам деятельности не должны быть ниже 70% от общей суммы доходов (возможны и иные ограничения, например, по количеству работников).

Отчетность

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН также связаны с подачей и составлением налоговой отчетности. Для упрощенцев предусмотрен минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности. По итогам работы организации или ИП за год сдается одна налоговая декларация по УСН. Дополнительно надо будет сдать декларацию по налогу на имущество при наличии объектов налогообложения. При наличии работников также нужно будет сдавать 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и другие отчеты по сотрудникам.

«Набор» уплачиваемых налогов меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами. Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Он ведется на основе Книги учета доходов и расходов. Обязательным условием является использование кассового метода.

Читайте так же:
Получение ИНН иностранным гражданином: порядок действий

Малый бизнес при соблюдении определенных условий имеет право вести бухгалтерский учет упрощенным способом. Тогда для предприятия на УСН налоговый и бухгалтерский учет будут максимально сближены, сократится документооборот. В результате снизятся трудовые и финансовые затраты на ведение учета.

Сочетание с другими спецрежимами налогообложения

ИП могут совмещать Упрощенку с патентной системой налогообложения . Это целесообразно, когда компания или ИП ведет одновременно несколько видов экономической деятельности. Вид деятельности, по которому планируется покупать патент, произвольно выбрать нельзя. Он должен быть в перечне, представленном в статье 346.43 Налогового кодекса, или дополнительно утвержден законом субъекта РФ. Таким образом можно оптимизировать налогообложение и получать большую выгоду от ведения бизнеса. Здесь мы писали, как организовать работу при совмещении режимов.

Недостатки упрощенки

Соблюдение строгих ограничений

Применение УСН требует от вашей организации соблюдения ряда условий:

  • Лимит доходов за 9 месяцев. В 2021 году для перехода на усн доходы по итогам девяти месяцев года, когда было подано уведомление о переходе, не должны превышать 116,1 млн рублей (112,5 млн рублей × 1,032 коэффициент-дефлятор).
  • Лимит доходов на год. В дальнейшем доходы не должны быть более 200 млн рублей в течение отчетного (налогового) периода (с 2022 года начнет применять коэффициент-дефлятор).
  • Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — не более 130 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств должна быть меньше или равна 150 млн. рублей.
  • Доля других организаций в уставном капитале юридического лица не должна быть больше 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Подобные ограничения замедляют развитие организации на рынке. При несоблюдении хотя бы одного из условий предприятие теряет право на упрощенку. В таком случае нужно своевременно вернуться на ОСНО. Здесь мы писали, как перейти с упрощенки на основной режим.

  • сумма доходов с начала года превысила 150 млн рублей;
  • средняя численность работников превысила 100 человек.

И даже при соответствии всем лимитам и ограничениям, не все организации могут применять УСН. Этого права лишены банки, страховщики, компании и ИП — производители подакцизных товаров, а также добывающие и реализующие полезные ископаемые, и др. Полный перечень приведен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Закрытый перечень расходов и минимальный налог

Свои минусы имеет метод расчета налоговой базы «доходы минус расходы». При его использовании предприятие сталкивается с закрытым перечнем расходов. Вы можете учесть только затраты, перечисленные в законе. Например, не снижают налоговую базу представительские расходы, неустойки по договорам с контрагентами, убытки при недостаче или хищении имущества.

Второй недостаток — наличие обязательного минимального налога. Он равен 1% от доходов организации. Компания или ИП исчисляет налог по итогам налогового периода по выбранной базе. Если эта сумма ниже минимального налога, то в бюджет платится именно он. Разницу в последующих периодах можно будет включить в расходы. Однако в текущем году это может отрицательно сказаться на результатах работы.

Проблемы с контрагентами

Неплательщик НДС является невыгодным партнером для покупателей его продукции/работ/услуг, если они на режиме ОСНО. Упрощенец устанавливает свою цену без НДС. Следовательно, контрагент не может выделить эту сумму для предъявления к вычету. Это грозит отказом от сотрудничества. Если компания или ИП на упрощенке хотят сохранить имеющие связи, возможно, придется пойти на снижение цены.

Обязанность восстановить НДС

С НДС связана еще одна проблема. Допустим, ваша компания планирует перейти на УСН со следующего года. При этом очевидно, что часть активов компании, приобретенная раньше, будет использоваться и в дальнейшем. Однако НДС по покупке уже возмещен. Таким образом, предприятие должно восстановить часть налога по приобретенному сырью, остаточной стоимости оборудования и ряду других статей активов. Можно привести следующий пример. В ноябре 2021 компанией куплены материалы на сумму 320 000 руб. НДС в том числе составил 53 333,33 руб. и был предъявлен к вычету. Организация перейдет на УСН в будущем году. До конца года было израсходовано только 25%. Соответственно, компания начисляет вычтенный налог заново и уплачивает его в размере: 53 333,33 * 0,75 = 39 999,99 руб. Здесь мы рассказывали, как восстановить НДС при переходе на УСН.

Автор статьи: Валерия Текунова

Ведите учет УСН в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подскажет какие налоги и когда нужно платить, сформирует платежки и отчеты. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Выбор системы налогообложения: все плюсы и минусы

Заветная мечта любого бизнесмена: заплатить налогов по минимуму и при этом спать спокойно, не боясь претензий налоговиков.

Российское налоговое законодательство дает такую возможность. Ассортимент налоговых систем, правда, не слишком богатый, но он есть, и это не может не радовать.

Попробуем «разложить по полочкам» все возможные варианты, чтобы вы могли подобрать для себя самый выгодный.

На сегодняшний день существует 7 налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Единый сельхозналог (ЕСХН).
5. Патентная система налогообложения (ПСН).
6. Налог на профессиональный доход (НПД).
7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

Последний вариант рассматривать не будем в силу его узконаправленности: он применяется при добыче полезных ископаемых. Вы участник СРП? Оставьте свой телефон, и мы расскажем вам как сэкономить на налогах.

Читайте так же:
Договор ответственного хранения автомобиля образец

Начнем наш обзор с вариантов, которые подходят всем. Ну или почти всем.

1. ОСНО

Общая система оправдывает свое название: она универсальна. Подходит абсолютно всем, от мега-корпораций до ИП без работников. По умолчанию применяется именно она. ОСНО имеет массу минусов. Во-первых, она предполагает самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить налог на прибыль (ИП вместо налога на прибыль платят НДФЛ), НДС, налог на имущество, страховые взносы и прочие налоги.

Во-вторых, она требует самого трудоемкого учета и составления большого количества всевозможной отчетности. Соответственно, увеличивается стоимость бухгалтерского обслуживания.

В-третьих, уплата налога на прибыль (НДФЛ) и НДС не зависит от фактического получения денег. Т.е., расплатились с вами покупатели или нет значения не имеет, налоги заплатить придется. Компенсируется такая несправедливость возможностью учесть при расчете налогов ваши неоплаченные расходы.

Плюсов система тоже не лишена.

Здесь нет никаких лимитов. Вы не ограничены видами деятельности, можно расширять бизнес за счет новых направлений. Ничто не сдерживает рост и развитие вашего предприятия: можно нанять сколько угодно работников, открывать филиалы, наращивать обороты до бесконечности и обзаводиться самыми дорогими основными средствами в любых количествах. Список учитываемых при налогообложении расходов практически не ограничен, главное обосновать их производственную необходимость и запастись подтверждающими документами.

Если ваши потенциальные клиенты заинтересованы во входном НДС, то стоит подумать об ОСНО, даже если ваш бизнес небольшой. Возможно, доход от работы с ними перекроет все вышеописанные минусы.

2. УСН

Упрощенка самая популярная система налогообложения для малого бизнеса. Предназначена для ИП и организаций.

Сначала о плюшках.

Вы избавлены от самых «зловредных» налогов: НДС и налога на прибыль (НДФЛ для ИП). Кроме того, налог на имущество надо будет платить только с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Налог платится только с фактически полученных доходов. Т.е., нет денег – нет налога. Хотя не все так однозначно, но об этом чуть ниже.

Отчетность по УСН 1 раз в год. Отчетность по прочим налогам и взносам, правда, придется сдавать на общих основаниях.

А теперь о недостатках.

Перейти УСН могут далеко не все.

По видам деятельности исключений не много: банки, страховые организации, инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, участники СРП, производители подакцизных товаров, профессиональные участники рынка ценных бумаг, добывающие и реализующие полезные ископаемые, микрофинансовые организации, агентства по предоставлению персонала.

В принципе, остается широкое поле деятельности, позволяющее воспользоваться данным спецрежимом. Но ограничения на этом не заканчиваются.

Другим юрлицам не может принадлежать более 25% уставного капитала вашей фирмы. Число нанятых работников не может превышать 100 человек. Стоимость основных средств ограничена 150 млн. руб. Выручка не более 150 млн. руб. в год. Уже действующее предприятие может перейти на УСН со следующего года, если выручка за 9 месяцев текущего года не превысила 112,5 млн. руб. Филиалы открыть вы не сможете.

Если вы укладываетесь во все лимиты, можно смело переходить на УСН. Сделать это можно с начала календарного года. Новые предприятия и ИП могут начать применять спецрежим с начала деятельности. Для перехода необходимо подать в налоговую соответствующее уведомление.

УСН существует в двух модификациях: «УСН Доходы» и «УСН Доходы-Расходы».

УСН Доходы предполагает уплату 6% от всей полученных доходов. При этом регионы вправе устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для различных видов деятельности и категорий налогоплательщиков.

Расходы при расчете налога в этом случае не учитываются. Но можно уменьшить налог вдвое за счет уплаченных страховых взносов. Для ИП без работников есть дополнительный бонус: уплаченные за себя страховые взносы учитываются в полном объеме, ограничение 50% от суммыналога для них не действует.

Это самый простой для освоения вариант налогообложения и наименее трудозатратный.

Если доля производственных расходов достаточно высока, то стоит рассмотреть второй вариант упрощенки: УСН Доходы-Расходы. В этом случае вы платите от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставки устанавливают регионы и, как и в первом варианте, они могут быть дифференцированы.

Страховые взносы при этом варианте налог не уменьшают, а учитываются в составе расходов.

Но, как водится, есть нюансы.

Перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога, ограничен. Все, что не перечислено в ст. 346.16 НК, в расчет не берется. Справедливости ради, надо отметить, что список не такой уж и короткий, но все же вы вполне можете не обнаружить там свои расходы, например, аренда персонала. Кроме того, придется собирать документы подтверждающие расходы.

Второй нюанс: полученные от клиентов авансы включаются в доходы, а вот ваша предоплата поставщикам в расходах не учитывается до тех пор, пока вы не получите то, что оплатили. Вывод: не оставляйте авансы на конец квартала, если нет желания платить налог с уже потраченных денег.

Ну и еще одна ложка дегтя: налог не может быть меньше 1% от полученного дохода. Т.е. возможна ситуация, когда налог будет больше прибыли. Но сумму этого сверхналога впоследствии можно будет учесть в расходах.

Закончим обзор УСН на оптимистической ноте. Регионы могут устанавливать для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся отдельными видами деятельности, ставку 0% на первые 2 года работы. Предпринимателям-новичкам есть повод проштудировать местный закон об УСН, вдруг ваша деятельность в льготном списке.

Читайте так же:
Что делать, если задерживают зарплату (способы воздействия)

Подумываете о переходе на упрощенку и хотите быть в курсе всех тонкостей и последних изменений, чтобы не влететь на деньги!? Оставьте свой номер и мы будем оперативно снабжать вас всей необходимой информацией.

Что дальше? А дальше – больше.

Большая часть предприятий и ИП использует в своей деятельности именно ОСНО и УСН. Тем не менее, выбор не ограничивается этими системами и в ряде случаев можно найти кое-что получше.

Поэтому не расслабляемся, а переходим ко второй части нашего повествования, из которой вы узнаете о дополнительных возможностях налоговой оптимизации.

Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.

ИП на ПСН в отдельных случаях обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т.д. В каких случаях и какие налоги помимо патента обязаны уплачивать предприниматели на ПСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-М и СЗВ-ТД);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Итоги

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector