Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Имуществу расставили оценки

Имуществу расставили оценки

Предприниматели Удмуртии говорят о трудности оплачивать увеличенный налог после пережитого локдауна

Глава минимущества Удмуртии Анна Боталова на аппаратном совещании рассказала, что в республике «много критики» от бизнеса по увеличению кадастровой оценки имущества. Проведенные исследования позволили властям выявить 2 тыс. объектов, стоимость которых составляла несколько копеек или рублей. Однако собственники коммерческой недвижимости говорят, что это единичные случаи, и кадастровая стоимость все-таки многократно увеличивается из года в год у большинства предпринимателей. В случае сохранения существующей ситуации бизнес-сообщество прогнозирует уменьшение интереса к строительству коммерческой недвижимости, снижение деловой активности и продажу объектов.

Фото: Григорий Собченко, Коммерсантъ / купить фото

Фото: Григорий Собченко, Коммерсантъ / купить фото

Во время подведения промежуточных итогов деятельности в 2020 году на аппаратном совещании министр имущественных отношений Удмуртии Анна Боталова пояснила причины увеличения кадастровой оценки в республике и сообщила, что по этому направлению сейчас «много критики». «В течение трех лет (с 2018 по 2020 годы — “Ъ”) данную государственную кадастровую оценку мы проводили из ЕГРН, это федеральный ресурс. Нам выгружены на проведение государственной кадастровой оценки 1 652 972 объекта недвижимости и земельных участков. Государственная кадастровая оценка обновлена. Вместе с тем увеличение общей кадастровой стоимости связано с тем, что последние туры проводились в 2009 и 2011 годах. То есть увеличение кадастровой оценки у нас произошло по сравнению с 2009 и 2011 годом»,— отметила министр.

По ее словам, с помощью государственной кадастровой оценки стало понятно, что у порядка 200 тыс. объектов ранее не обновлялась кадастровая стоимость.

«У нас существуют такие объекты, даже в центре города, их выявили порядка 2 тыс., которые стоили за 1 кв.м. 1 коп., 324 руб., 10 руб. 1,5 коп. Поэтому для создания равных условий для налогоплательщиков данные мероприятия будут проводиться и дальше. Более того, это требование федерального закона»,— пояснила госпожа Боталова.

Она отметила, что исходя из проведения кадастровой оценки, а также существующего регионального закона о налоге на имущество юрлиц, формируется перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Министр подчеркнула, что в 2021 году планируются поступления по налогу на имущество в объеме более 4,25 млрд руб. В структуре этого налога от перечня объектов за 2018 год поступило 355,5 млн руб., в 2019 году — 638,3 млн. руб, в 2020 — 825,7 млн руб. «Это достаточно существенные цифры и, соответственно, данным правом субъекта мы пользуемся. Эти направления входят в дорожную карту»,— сообщила министр.

О чем поспорили глава Удмуртии и бизнес-омбудсмен

Глава Удмуртии Александр Бречалов отметил, что если говорить о коммуникациях с предпринимателями, то необходимо говорить об эффективности. «Стон пошел, как только мы начали пересматривать кадастровую стоимость имущества. Во главе этого всего у нас был тогда, сейчас он уже, я надеюсь, поменял мнение, уполномоченный по правам предпринимателей (Александр Прасолов — “Ъ”), и тоже понятно почему. Но это доходы в бюджет… Вы посмотрите, сколько денег получил бюджет или не тратит бюджет благодаря нашей системной работе, возглавляемой Анной Боталовой. Этих денег нам достаточно для того, чтобы брать сейчас недорогие деньги на бюджетные кредиты, на эти деньги мы можем строить дороги, помогать предпринимателям»,— подчеркнул во время аппаратного совещания глава региона.

Отметим, в Ижевске ставка налога на имущество в 2019 году в отношении административно-деловых центров и торговых центров общей площадью, не превышающей 1000 кв. м. составляет 0,6%, в 2020 — 0,9%, в 2021 — 1,2%. В отношении нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенные в многоквартирных домах или пристроенных к ним помещениях в 2019 году — 0,6%, в 2020 — 0,9%, в 2021 — 1,2%. В отношении иных объектов налогообложения — 2% ежегодно.

Читайте так же:
За повторное пьяное вождение вводится уголовное наказание

По данным “Ъ-Удмуртия” в настоящее время вопрос о возможном пересмотре ставок обсуждается на заседаниях рабочей группы, в которую входят депутаты гордумы, представители администрации города и предпринимателей. К конкретному решению участники пока не пришли, рассказал председатель постоянной комиссии гордумы по экономической политике Дмитрий Никонов.

Управляющий ТРК «Петровский», «Сигма» и Кит» Сергей Жданов рассказал, что по его объектам за последние три года идет ежегодное повышение кадастровой стоимости. «Оно идет не на процент инфляции, а от 7% до 90%. Зачастую кадастровая стоимость получается выше, чем рыночная стоимость. Собственники с завышенной кадастровой стоимостью просят забрать у них этот объект, потому что нет возможности его обслуживать с таким налогом и нет возможности продать за ту кадастровую стоимость, которую поставили. Потому что нет желающих купить объект за такие деньги»,— пояснил господин Жданов.

По его словам, сейчас для собственников недвижимости важно не повышать процент налога, потому что в целом экономика проседает. После ограничения деятельности из-за ситуации с коронавирусом у предпринимателей нет возможности содержать коммерческую недвижимость. «У нас доходная часть снижается, а расходная увеличивается в разы. Как высчитывают кадастровую стоимость, по каким критериям, мне непонятно. По моим объектам разница за квадратный метр где то 29 тыс., где-то 37 тыс. Надо чтобы не было так, что два одинаковых соседних здания имеют разную стоимость. Ты вкладываешь деньги в бизнес, считаешь в налоговую отчисления, а через три года тебе говорят, что ты будешь платить не 100 тыс. руб, а 1 млн руб. Муниципалы ровно три года назад объявили торги на свое имущество, распродали его, а потом повысили кадастровую стоимость. Сейчас, по слухам, говорят, раз не можете оплатить, верните его обратно»,— говорит управляющий ТРК.

Он считает, что если ситуация не изменится, то это может привести как минимум к невостребованности коммерческой недвижимости. Спрос на нее и так падает, говорит участник рынка. Господин Жданов отмечает, что сказаться ситуация может и на строительстве, застройке коммерческой недвижимости будут уделять меньше внимания. «О том, что кадастровая стоимость занижена, я не слышала ни от одного предпринимателя, а о том, что она завышена многократно — слышала. Надо понять, от чего отталкиваться здесь — от кадастровой стоимости или просить снизить процент. У нас ставка налога гораздо выше, чем в других регионах. Малому бизнесу в этом плане сложно, потому что идет двойная нагрузка. Раньше был ЕНВД, там учитывалась недвижимость, за которую платили, можно было вычет взять, а сейчас нужно платить и по новому налоговую цену, отдельно платить налог на недвижимость. Суммы вырастают очень большие»,— говорит руководитель комитета по защите прав предпринимателей Удмуртской торгово-промышленной палаты Наталия Кудрина.

Она отмечает, что предприниматели просят снизить ставку налога до 0,1% хотя бы на этот год и на предыдущий. В рамках рабочей группы будет обсуждаться на какой период понизить налог и на какую ставку.

«Большая проблема, что у нас в регионе нет положительных решений судов по перерасчету кадастровой стоимости, все считают по высоким ставкам — и подвальные помещения, и лестничный пролет, для торговых центров ложится тяжелым бременем ставка. Я считаю, что должно быть разумно все, надо садиться за стол переговоров»,— считает Наталья Кудрина.

Читайте так же:
Налог на имущество при продаже недвижимости юридическим лицом

По ее словам, если ставка не снизится, то многие предприниматели могут закрыться и выставить объекты на продажу.

Руководитель УРО «Опора России» Григорий Стрелков говорит, что предприниматели предлагают поэтапный переход по увеличению кадастровой стоимости. «У нас сразу ввели коэффициент 2. Есть опыт ряда субъектов, где есть переходный период. В условиях кризиса, вызванного пандемией коронавируса, у предпринимателей возникают проблемы с оплатой налога на имущество. Есть индивидуальные случаи, когда действительно имеются ошибки расчета и предпринимателям увеличивают в 40 раз кадастровую стоимость объекта. В федеральной практике переход на полную ставку в течение двух-трех лет происходит, а не сразу вводится полная ставка»,— говорит господин Стрелков.

По его мнению, если ситуация для собственников коммерческой недвижимости не изменится, то могут уменьшиться поступления в бюджет, от ряда неэффективных помещений будут избавляться, снизится деловая активность, а бремя по трудоустройству людей ляжет на государство.

Поможет ли торговым центрам Удмуртии льгота по налогу на имущество

Председатель постоянной комиссии госсовета Удмуртии по экономической политике, промышленности и инвестициям Тимур Ягафаров подчеркивает, что любое увеличение налогового бремени в период, когда экономика в целом и практически каждый предприниматель сталкиваются с проблемами платежеспособности, в разы ощутимее, чем в периоды финансовой стабильности. «Каким сферам требуется поддержка в текущем периоде, кто пострадал от макроэкономических факторов либо наоборот не ощутил тех или иных изменений внешней среды — все это требует постоянного мониторинга и реакции на законодательном уровне республики. Такие механизмы есть. Регионы имеют возможность установления пониженных льготных ставок для отдельных категорий налогоплательщиков. Кроме того, ставка может устанавливаться дифференцированно по годам. Считаю, что данные инструменты, применяемые в том числе в Удмуртии и как раз для коммерческой недвижимости, способны нивелировать негативный эффект от изменений кадастровой стоимости»,— говорит господин Ягафаров.

По его словам, уточнение кадастровой стоимости, ее пересмотр по истечении десятка лет объективно приведет в большинстве случаев к увеличению налоговой базы. Он отмечает, что важен «разумный баланс» между процедурами пересчета кадастровой стоимости недвижимости и снижением негативного эффекта для предпринимателя в виде пониженных налоговых ставок.

В Арзамасе планируют снизить налог на недвижимость для ИП и самозанятых

Решение принято на городском совете при мэре по развитию предпринимательства.

10 июня в Арзамасе состоялся городской совет при мэре по развитию предпринимательства, на котором обсудили меры поддержки предпринимателей в рамках полномочий муниципалитета, сообщили в горадминистрации.

В заседании приняли участие глава Арзамаса Александр Щелоков и заместитель гендиректора Нижегородской ассоциации промышленников и предпринимателей Николай Упирвицкий. С предложениями по установлению минимальной налоговой ставки в совет обратились арзамасские предприниматели.

Размер ставки налога на коммерческую недвижимость определяется муниципальными органами власти и составляет 2%. Расчет налога делает инспекция Федеральной налоговой службы. В 2021 году базой расчета окончательно станет кадастровая стоимость объекта, которая приближена к рыночной. Отсюда — значительное повышение налога, которое коснулось около 300 объектов недвижимости. Самое значительное повышение в Арзамасе зафиксировано на помещение одного из бизнес-центров — в 17,6 раза. Чтобы приблизить размер налоговых отчислений на объекты недвижимости для ИП к уровню прошлого года, участники совета при мэре Арзамаса по развитию предпринимателей пришли к выводу о необходимости снизить налоговую ставку.

«В Арзамасе в сфере предпринимательства работает около 11 тысяч человек, а доля в общем числе занятых в экономике города, приходящаяся на малый и средний бизнес, превышает 23%. Почти каждый пятый арзамасец работает у предпринимателя или является им: по-моему, это достаточное основание для того, чтобы создать достойные условия для работы. Уверен, что мы придем к консенсусу о сумме налоговой льготы для предпринимателей, сумев найти баланс между интересами бизнеса и муниципального бюджета», — сказал Александр Щелоков.

Читайте так же:
Вступление в наследство после смерти по завещанию

Предложение главы Арзамаса поддержал заместитель генерального директора НАПП Николай Упирвицкий.

«Наша задача сегодня — не допустить дополнительного налогового бремени для бизнеса, которому и без того нелегко в пандемийное время. В Арзамасе только в сфере недвижимости до 100 квадратных метров — а ею владеют, как правило, предприниматели, сосредоточенные на одной точке, — кадастровая стоимость выросла на 30%. Сумма в налоговом уведомлении для многих ИП может стать неприятной неожиданностью. Чтобы этого не произошло, важно принять своевременные меры по поддержке предпринимательского сообщества. В данном случае речь идет о налоговой льготе для ИП — собственников коммерческой недвижимости», — отметил Николай Упирвицкий.

Предложение предпринимателей поддержал заместитель губернатора Нижегородской области Дмитрий Краснов, который возглавлял Торгово-промышленную палату региона в 1994—2018 годах.

«Для бизнеса крайне важны стабильные правила игры, позволяющие планировать на долгосрочную перспективу. Резкий скачок налоговых отчислений — не в интересах предпринимателей. В полномочиях органа местного самоуправления вмешаться в процесс и сформулировать свое видение. Рад, что администрация Арзамаса при поддержке Нижегородской ассоциации промышленников и предпринимателей приняла решение о необходимости установления оптимальной налоговой ставки для собственников коммерческой недвижимости. Примечательно, что Арзамас в этом вопросе — один из первопроходцев и, возможно, станет положительным примером для других муниципалитетов».

Справка

По итогам первого квартала 2021 года в Арзамасе работают 4653 субъекта малого и среднего предпринимательства: 10 средних предприятий, 1042 малых и микро-предприятия, 2323 индивидуальных предпринимателя и 1278 самозанятых граждан. В малом и среднем предпринимательстве занято 10750 человек. Доля занятых в малом и среднем бизнесе, с учетом самозанятых граждан, в общем числе занятых в экономике города составляет 23,1%.

В основном малое предпринимательство развито в сфере оптовой и розничной торговли, обрабатывающего производства, строительства, профессиональной, научной, технической деятельности.

Как ИП снизить налог на коммерческую недвижимость?

Довольно часто в собственности у ИП находится коммерческая недвижимость, которая приносит доход. Соответственно, НК РФ устанавливает обязанность по уплате взносов в бюджет государства. Генеральный директор компании «Правокард» Станислав Каплан рассказывает, как рассчитывается налог при владении и продаже коммерческой недвижимости, а также о сроках и условиях его уплаты.

Для начала давайте разберемся с определениями. Коммерческая недвижимость имеет назначение нежилого помещения, но стоит разграничивать просто нежилые помещения (к примеру, гаражи) и нежилые помещения, используемые для извлечения прибыли (например, магазины, салоны красоты, ателье и прочее). Индивидуальный предприниматель, который владеет нежилой недвижимостью и использует ее для извлечения прибыли, должен платить налоги на владение и продажу.

Налог на владение коммерческой недвижимостью

Собственник коммерческого помещения обязан до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, оплатить налог на владение объектом коммерческой недвижимости. Размер налога определяет налоговая инспекция. Согласно ст. 14 НК РФ, этот налог является региональным и, соответственно, именно законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку, порядок и сроки уплаты – но, безусловно, в пределах, которые установлены Налоговым кодексом.

Сумма рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта (до 2015 года – на основе инвентаризационной стоимости). Но эта практика будет внедряться в регионах постепенно до 2020 года, поэтому, чтобы узнать сумму, которую вы должны заплатить, необходимо воспользоваться данными, указанными на официальном сайте ФНС.

Читайте так же:
Запрос приставам о ходе исполнительного производства - Образец

Также стоит отметить, что по новым правилам налог стал больше, и это ощутили собственники торговых и промышленных предприятий. Поэтому государство установило временный понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года. Статья 406 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 2%.

Налог от продажи коммерческой недвижимости

Индивидуальные предприниматели при продаже имущества уплачивают налог, размер которого зависит от системы налогообложения и ставки. Основная ставка составляет 13% (но для лиц, которые большую часть времени проживают за границей, 30%) от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

Если имущество было куплено до января 2016 года, вы освобождаетесь от налога. Дело в том, что до января 2016 года действовало правило, по которому налогоплательщик освобождался от налога, если объект был в собственности более трех лет, а три года с января 2016 года — это как раз январь 2019 года.

При приобретении имущества после февраля 2016 года срок владения, после которого налогоплательщик будет освобожден от уплаты налога, составляет пять лет. Но очень важный момент: согласно внесенной поправке, если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется указанное положение об освобождении от уплаты налога.

На практике также часто встречаются ситуации, когда физическое лицо продает коммерческую недвижимость как личную, предполагая, что на него будет распространяться норма об освобождении от уплаты налога, в случае владения объектом более трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения). Но налоговая считает иначе: физические лица обязаны платить налоги с продажи коммерческой недвижимости, если получали доход как ИП. Соответственно, даже если вы купили коммерческую недвижимость до регистрации ИП, а к моменту продажи объекта ИП уже закрыли, заплатить налоги придется. Получается, что позиция налоговых органов сводится к периоду эксплуатации объекта и факту получения дохода. Если хочется обезопасить себя от требований со стороны налоговых органов, лучше переоформить имущество (через дарственную на доверенное лицо, например).

Можно ли уменьшить сумму налога на продажу?

Как мы уже писали, при УСН применяется ставка 6%. Если во время использования помещения вы не пользовались УСН, то при продаже придется заплатить 13%. Но при наличии действующего ИП, работающего по УСН, можно заплатить налог по сниженной ставке – правда, придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае если зарегистрировано ООО, уменьшить взнос тоже можно. От того, внесен ли объект недвижимости учредителем в уставной капитал, зависит, какой налог вы будете платить. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Нюансов в вопросе очень много, поэтому при расчете налога на коммерческую недвижимость рекомендуем воспользоваться онлайн-сервисом на официальном сайте федеральной налоговой службы, в котором есть калькулятор расчетов для конкретного региона и возможность пересчета с учетом всех индивидуальных характеристик объекта и ситуации.

Какой налог на имущество для ИП в 2021 году?

В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

Читайте так же:
Что будет если снести несущую стену в квартире

С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности:

  • ИП на ОСНО — платят налог на имущество, используемого в предпринимаательской деятельности;
  • ИП на УСН — освобождены от уплаты налога на имущество, за исключением недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости;

Как видим, ИП на упрощенке должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

ИП в некоторых случаях вправе рассчитывать на льготу по налогу на имущество. Какие именно льготы предусмотрены для ИП, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Итоги

Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2015 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector