Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство

Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство

С жалобой в ФНС может обратиться любой гражданин, если обнаружит, что нарушено налоговое законодательство, а также в некоторых случаях КоАП и УК РФ. Можно пожаловаться на бездействие налоговых органов, на предпринимателей, ведущих работу без ККТ, на решение по проверке, проводимой ФНС, и т.д. Обращение должно быть составлено в письменной форме. В данной статье рассмотрим, как подать жалобу в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

Незаконное предпринимательство

Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.

Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.

На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.

Как написать жалобу в налоговую

Законодательно закрепленного бланка не разработано, поэтому написать обращение можно в свободной форме. Но нужно придерживаться официально-делового стиля речи, не употреблять разговорные выражения, избегать излишней эмоциональности.

Какая информация должна быть в жалобе в ФНС:

  1. Наименование адресата. Здесь нужно указать полное название и адрес ФНС, куда направляется жалоба.
  2. От кого эта жалоба. Для физического лица указывают ФИО, место жительства, номер телефона. ИП к этим сведениям добавляет ОГРНИП. ЮЛ должно написать наименование организации, ее реквизиты, ФИО лица, обращающегося от имени компании.
  3. Наименование документа (жалоба, обращение).
  4. Суть обращения. Рассказывают о факте нарушения налогового законодательства: кто и каким образом ведет незаконную предпринимательскую деятельность, какие статьи НК РФ он нарушает.
  5. Просьба. Как правило, здесь просят принять необходимые меры.
  6. Каким способом обратившееся лицо предпочитает получить результат рассмотрения жалобы и проверки (лично, по почте, по электронной почте).
  7. Приложения к обращению. Если есть какие-либо документальные подтверждения факта незаконной предпринимательской деятельности, то эти бумаги прикладывают к жалобе, а в приложении указывают их наименование и количество листов.

Жалобу обязательно нужно подписать и датировать.

Важно! Анонимные обращения ведомство вправе не рассматривать. ФНС принимает только те обращения, в которых указаны персональные данные.

Как подать жалобу

Передать жалобу в территориальный орган ФНС можно лично или через представителя по доверенности в окно приема документов. Нужно будет иметь с собой подтверждающие личность документы и второй экземпляр жалобы, на котором при принятии документов работник налоговой поставит отметку о получении.

Также можно отправить документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление будет доказательством получения ведомством обращения.

К сведению! Подать жалобу можно через специальный сервис ФНС. Необходимо будет заполнить все требуемые поля, написать текст жалобы, приложить документы, оставить контакты и нажать кнопку «Отправить». Также при наличии личного кабинета на сайте налоговой можно подать обращение через него.

После получения и рассмотрения обращения ведомство направит ответ. Срок рассмотрения — 30 дней с момента регистрации жалобы. ФНС может обратиться к отправителю для получения необходимой информации.

Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от ЮЛ

В Межрайонную ИФНС №9 г. Ижевска по УР,
адрес: 426000, г. Ижевск, ул. К.Маркса, 130
от Смирнова Алексея Алексеевича,
генерального директора ООО «Гладиолус»,
адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А,
тел.: 8 (3412) 66-66-66,
email: gladiolus123@gmail.com

Я, Смирнов Алексей Алексеевич, генеральный директор ООО «Гладиолус», сообщаю об известном мне факте предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговый орган. Любимов Николай Николаевич, 1994 года рождения, проживающий по адресу г. Ижевск, ул. Авангардная, д. 234, кв. 300, занимается оптовой и розничной продажей сотовых телефонов. Открыта точка продаж в ТЦ «Азия» по адресу: г. Ижевск, ул. Зимняя, д. 13А, оф. 6. Данный гражданин неоднократно обращался в нашу организацию с предложением о поставке нам партии сотовых телефонов (письмо в приложении).

На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А, ООО «Гладиолус».

Письмо с предложением о сотрудничестве от 20 ноября 2020 года от Любимова Н.Н. на 1 л.

Читайте так же:
Сводный реестр участников и неучастников бюджетного процесса

Смирнов / А.А. Смирнов
25 ноября 2020 года

Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от физлица

В Межрайонную ИФНС №8 г. Ижевска по УР,
адрес: 426053, г. Ижевск, ул. Ворошилова, д. 35
от Гусевой Валентины Ивановны,
зарегистрированной по адресу: 426032, г. Ижевск,
ул. Дубовая, д. 53, кв. 22
тел.: 8 (3412) 12-34-56

Я, Гусева Валентина Ивановна, паспорт серии 9400 № 123123, выдан Индустриальным РОВД г. Ижевска 12 мая 1997 года, проживающая по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22, сообщаю об известном мне факте ведения незаконной предпринимательской деятельности Сидоровой Ольгой Юрьевной, проживающей по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 25. Сидорова О.Ю. занимается предоставлением образовательных услуг (репетиторством) на протяжении 3 лет, не встав на учет в налоговый орган.

На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22.

Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО

Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО

Сегодня тем бизнесменам, которые работают в тени, следует опасаться ответственности перед законом: методы по поиску и привлечению к ответу неплательщиков налогов с каждым годом все больше совершенствуются. Юрист, финансист, тендерный эксперт, генеральный директор FLT-Navigator Надежда Фукалова рассказывает, какие последствия могут ждать предпринимателя, который не зарегистрировал свой бизнес законно в Налоговой инспекции — от штрафов до уголовной ответственности.

Любой бизнес нужно зарегистрировать в налоговой, это на сегодняшний день при высокотехнологичном развитии контролирующих органов, в частности, ФНС, уже аксиома. Отсутствие регистрации может повлечь административную, налоговую, а в исключительных случаях — уголовную ответственность.

Даже если незарегистрированный, а, следовательно, незаконный бизнес приносит сравнительно небольшие доходы, не стоит надеяться на то, что налоговики будут смотреть на него сквозь пальцы.

Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, не потребуется даже доказательств получения дохода. Достаточно поймать «предпринимателя» на том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли.

Это можно сделать по следующим признакам:

  • показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
  • реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
  • выставление или демонстрация товарных образцов;
  • оптовые закупки;
  • наличие расписок в получении денег;
  • денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
  • налаженные связи с контрагентами;
  • заключение договоров аренды коммерческих площадей;
  • учет хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, доказательство отсутствия прибыли становится совершенно бесполезным. Ведь незаконное предпринимательство — это деятельность, которая направлена (ключевое слово) на систематическое получение прибыли, но не обязательно ее приносит.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП/ООО или платить налог как самозанятый совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

  • нельзя рекламировать свои услуги;
  • налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
  • при прочих равных условиях заказчик предпочтет сотрудничать с ИП, компанией или самозанятым, поскольку ему это будет выгоднее и безопаснее с точки зрения неожиданных страховых доначислений.

Какое же наказание ожидает не оформившего свои отношения с государством предпринимателя?

Ловить на незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки может стать как налоговый мониторинг (он с каждым месяцем все более технологичный и въедливый), так и банальная жалоба от недовольного клиента.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода, НДС и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов взыщут и штрафы:

  • 10% от суммы извлеченного от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 000 рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса.
  • 20% от суммы дохода, но минимум 40 000 рублей, заплатит предприниматель, который ведет нелегальный бизнес более 90 дней.
  • на 5 000 рублей оштрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 000 рублей.

Также по административке прилетит:

  • штраф за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2 000 рублей;
  • штраф за осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии — от 2 000 до 2 500 рублей, а продукция и средства производства могут быть конфискованы.
Читайте так же:
Возражения на иск банка ( образец) Юридические советы

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении.

А если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность. Под статьи УК подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 миллиона рублей и более) или особо крупном размере (6 миллионов рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 000 рублей или в размере заработка нарушителя за два года, а также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать от 180 до 240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4–6 месяцев;
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 000 рублей или в размере заработка нарушителя за три года, лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

В совсем тяжелых случаях штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Веду бизнес без ИП. Как меня вычислит налоговая?

Я татуировщик, работаю в студии, но без договора. В месяц выходит примерно 50 000—70 000 рублей.

ИП у меня нет, налоги я не плачу и никаких чеков не выбиваю. Есть ли вероятность, что налоговая меня вычислит по переводам на карту или как-то еще?

Алексей, у налоговой много способов вычислить предпринимателя без ИП, мы расскажем об основных.

Налоговая может вычислить по движению денег на карте

Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Росфинмониторинг. Есть два инструмента контроля:

  • налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
  • налоговая может запросить выписку по счету у банка.

Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Росфинмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Росфинмониторинга.

После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.

Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:

  • как часто приходят деньги;
  • что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
  • всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
  • не личная ли это карта директора ООО.

Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.

Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».

По дорогим покупкам без подтверждения дохода

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Росфинмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ». Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Случайно

Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.

Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.

Читайте так же:
Как доказать, что договор подписан

Суд не принял доводы мужчины о том, что он не таксовал и не брал плату с пассажирки, а подвез женщину бесплатно и вообще думал, что это жена его знакомого. В итоге мужчина получил штраф за предпринимательскую деятельность без лицензии — 2000 рублей.

Если вычислят, придется заплатить штраф

За бизнес без регистрации есть штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.

Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.

Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.

Физлицу пришлось заплатить НДС за сдачу здания в аренду 😱

Обычно налоговики в устной беседе говорят: «Декларируйте свой доход». Если вы соглашаетесь и сдаете 3-НДФЛ, налоговая может начислить и НДС. Решите сдавать — сдавайте декларацию за последний год, иначе насчитают НДС за все годы, о которых отчитываетесь.

Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:

  • все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
  • рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.

Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

Многие россияне оказывают услуги физическим лицам, при этом получают разного рода доходы в обход государственной казны. Кто-то продает товары (в том числе через Интернет), другим удается заработать репетиторством или ремонтами. И если такая деятельность приносит систематическую прибыль, ее можно квалифицировать как незаконное предпринимательство. За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена серьезная ответственность. Для выполнения некоторых видов работ недостаточно зарегистрироваться в качестве предпринимателя или открыть фирму – потребуется еще и специальное разрешение в виде лицензии. Это касается медицинских и косметических услуг, пассажирских перевозок, проектировочных работ и прочие. Поэтому важно знать, что именно относится к такому предпринимательству и к каким последствиям может привести эта деятельность.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, разовая сделка купли-продажи или однажды оказанная услуга не могут считаться незаконной предпринимательской деятельностью. Но если ведется деятельность, направленная на получение постоянного дохода без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя два раза или более в течение года, она становится систематической, следовательно, осуществляется незаконное предпринимательство.

Например, вы приобрели автомобиль, а затем перепродали его и получили прибыль от совершенной сделки. Указанные действия не будут расценены как предпринимательская деятельность, так как сделка заключена между гражданами и носит единичный характер. Однако если лицо регулярно перепродает автомобили с целью получения прибыли, то такое лицо выступает предпринимателем. Если указанное лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то его деятельность находится за рамками закона.

Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан (далее – инспекция) на постоянной основе проводит мероприятий по легализации доходов, подлежащих декларированию и налогообложению, и выявлению физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

Незаконная предпринимательская деятельность влечет за собой три вида ответственности: административную, налоговую и уголовную.

Кодексом об административных нарушениях Российской Федерации (далее -КоАП РФ) за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, предусмотрен штраф в размере от 500 до 2000 рублей.

Протокол о правонарушении может быть оформлен как результат проверочных мероприятий: осмотра помещения, совершения контрольных закупок. Поводом для такой проверки может послужить любой сигнал о том, что ведется незаконная предпринимательская деятельность или же допускаются нарушения в работе. Дела о незаконном предпринимательстве рассматриваются мировым судьей по месту жительства нарушителя.

Читайте так же:
Трудовой договор: понятие, условия, заключение

Инспекцией только за 2018 выявлено 78 случаев неисполнения налогоплательщиками обязанности по регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей и непредставления физическими лицами деклараций о полученных доходах. По результатам рейдов инспекцией, совместно с сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 39 по Республике Башкортостан и сотрудниками МВД, в отношении 27 физических лиц, занимающихся приемом стеклотары и металлолома, розничной торговлей овощами и фруктами, шиномонтажом, грузоперевозками, предоставлением услуг парикмахерскими и салонами красоты без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, составлены протоколы об административном правонарушении в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ.

Кроме того инспекция проверяет и отрабатывает данные поступившие из внешних источников, в том числе жалобы физических лиц и организаций.

По состоянию на 01.01.2019 зарегистрировано в качестве индивидуальных предпринимателей 35 физических лиц; четыре предпринимателя поставили на налоговой учет 5 объектов по единому налогу на вмененный доход; физическими лицами и предпринимателями представлено 107 деклараций на общую сумму налога к доплате 1 246 тыс. руб., из которых, по состоянию на 01.01.2019 поступило в бюджет 903,7 тыс. руб.

Если вы планируете заниматься предпринимательской деятельностью, затягивать с ее официальной регистрацией не стоит, ведь ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность может быть довольно серьезной. При этом не стоит надеяться, что избежать ответственности удастся, если размер полученной прибыли не велик.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021 году

Ответственность за незаконное предпринимательство

Население нашей страны не слишком уважительно относится к требованиям законодательства в любых сферах, начиная от правил дорожного движения и заканчивая Уголовным Кодексом. Не стали исключением Гражданский и Налоговый Кодексы, которые предусматривают правила ведения предпринимательской деятельности на территории России.

Значительная часть граждан в разных сферах деятельности не декларирует свои доходы и не вступает во взаимоотношения с налоговой инспекцией, так как не задумывается или не хочет задумываться о том, что законодательством предусмотрена ответственность за незаконное предпринимательство и пределы этой ответственности выражаются в значительных суммах.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Для определения незаконных действий в сфере предпринимательства, необходимо исходить из определения, что попадает в сферу предпринимательской деятельности. Полное определение приводится в ст. 2 ГК РФ.

Исходя из текста статьи, предпринимательской деятельностью считаются:

  • самостоятельные деяния, т.е. без наличия трудовых отношений, зафиксированных в договорах, а осуществляемых от собственного имени и для удовлетворения собственных интересов;
  • производимые на свой риск операции, например, с привлечением собственного имущества и денежных средств;
  • направленные на получение прибыли, что подразумевает не факт получения прибыли, а только заявленная цель деятельности, например, поданное рекламное объявление или заключенный договор на оказание услуг;
  • систематические действия, с учетом того, что неоднократность начинается после двух аналогичных действий в течение одного периода, в частности, три факта продажи автомобиля в течение года – это уже систематическая деятельность;
  • в сферу предпринимательства попадают работы, услуги, продажа и операции с имуществом, т.е. все возможные виды деятельности.

Предпринимательский бизнес допускается только зарегистрированными лицами. Таким образом, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность наступает при отсутствии государственной регистрации, так как любая деятельность, в результате которой ожидается неоднократное получение доходов, считается незаконным предпринимательством.

Формы незаконного предпринимательства

С точки зрения законодательства предпринимательская деятельность рассматривается, как незаконная по различным причинам. Несоответствие законам приравнивается к отсутствию регистрационных или разрешительных документов на ведение определенного бизнеса, или совершение действий, не предусмотренных в полученных документах.

Все формы нарушения законов в этой сфере делятся на следующие группы:

  1. без государственной регистрации;
  2. без получения лицензии на лицензируемые виды деятельности;
  3. с нарушением условий лицензирования.

Предпринимательская деятельность без регистрации включает в себя следующие факты:

  • проведение коммерческой деятельности операций, услуг и работ, при отсутствии регистрации в единых государственных реестрах юридических лиц и предпринимателей;
  • начало занятия коммерческой деятельностью до того, как проведена регистрация или после того, как регистрация отменена по каким-либо причинам;
  • ведение деятельности, не указанной при постановке на учет в налоговой инспекции, или о которой не было сообщено в течение 2 месяцев после фактической смены специализации предприятия или предпринимателя.

В каждом выявленном случае полагается штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Следующая форма нарушения – это работа без лицензии, если она необходима по закону о лицензировании. Законодательством предусмотрено около 50 различных видов лицензий, каждая из которых охватывает широкую сферу работ и услуг. Если физическое или юридическое лицо производит работы из перечня, не имея на руках лицензии, то его деятельность признается незаконной, и следует привлечение к ответственности. Также нарушением закона считается, несовпадение сроков, т.е. если лицензия получена позже, а первые операции в контролируемой сфере зафиксированы до даты, указанной в документе.

Читайте так же:
Наследство по закону - очередность наследования

Незаконным предпринимательством считаются также действия, нарушающие лицензионные требования. Например, для получения лицензии на деятельность аптеки необходимо иметь право собственности или договор аренды помещения сроком не менее 12 месяцев, при отсутствии данного документа на момент проверки лицензионные органы могут отозвать лицензию, а коммерческая деятельность признается незаконной с соответствующими последствиями.

Как доказать незаконную предпринимательскую деятельность

Выявление незаконной деятельности – это сложный вопрос, который в большинстве случаев рассматривается и доказывается в судебных органах.

Функции по выявлению возложены на:

  • правоохранительные органы, включая прокуратуру;
  • федеральную налоговую службу, в том числе налоговую полицию;
  • роспотребнадзор;
  • антимонопольная служба;
  • органы, занимающиеся оформлением лицензий.

Обнаружить нарушителей можно в результате:

  • проведения плановых и внеплановых проверок, а также проверок работающих с ними лиц;
  • профилактических мероприятий на рынках и в других местах массовой торговли;
  • полученных жалоб от населения.

Сложность заключается в том, что любой факт незаконной деятельности необходимо доказать документально. Проверяющие фиксируют это в актах проверки, составленных протоколах. Граждане, подающие жалобу, обязаны предъявить подтверждающие документы (расписки в получении денег, заключенные договора аренды имущества или оказания услуг и так далее).

Лица, которые обвиняются в незаконной деятельности, могут обжаловать составленный протокол в суде до его рассмотрения и принятия решения о применении штрафов.

Ответственность

Меры ответственности для нарушителей предусмотрены в Уголовном и Налоговом Кодексах, а также Кодексе об административных правонарушениях. Каждый из перечисленных нормативных актов рассматривает определенные виды нарушений. За незаконную предпринимательскую деятельность наказание возлагается в виде:

  • штрафов;
  • изъятия доходов;
  • лишения свободы;
  • принудительных работ.

Налоговая

В НК РФ ст. 116 посвящена мерам наказания за следующие поступки:

  • государственная регистрация произведена позже, чем фактически начата деятельность – штрафные санкции в сумме 10 000 рублей;
  • деятельность проводится без регистрации – если зафиксирован полученный доход, то назначается штраф в пределах 10% от его размеров, но в любом случае минимальная сумма штрафа 40 000 рублей;
  • на весь полученный доход начисляются налоги (НДФЛ, НДС, на имущество и так далее), а также штрафы и пени за их неуплату и штрафы за непредставление отчетности с зафиксированной даты начала деятельности до даты составления акта.

Для признания деятельности незаконной необходимо решение суда, которое подтвердит выводы, сделанные в актах проверки и составленных протоколах.

Административная

Административная ответственность определяется согласно ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП РФ, где предусмотренные следующие штрафы:

  • от 500 до 2 тысяч рублей за ведение бизнеса без регистрации индивидуального предпринимательства;
  • от 2 до 2,5 тысяч рублей для граждан, занимающихся лицензируемым видом деятельности без действующей лицензии;
  • от 4 до 5 тысяч рублей на лица, занимающие ответственные должности в предприятиях, работающих с нарушением порядка лицензирования;
  • от 40 до 50 тысяч рублей на предприятия, организации и другие формы юридических лиц, не имеющих обязательной лицензии.

Кроме того, за нарушение лицензионных требований предусматривается конфискация оборудования, а при значительных суммах и ущербе в крупном размере передача дел для возбуждения уголовной ответственности.

Уголовная

В Уголовном Кодексе данному вопросу посвящена ст. 171. Она распространяется на те виды нарушений, которые принесли крупный или особо крупный ущерб.

Факты деятельности без лицензии влекут за собой:

  1. штрафные санкции до 300 тысяч рублей;
  2. изъятие суммы, равной двухлетней заработной плате;
  3. принудительное выполнение работ в пределах 480 часов;
  4. арест на полгода.

Если ущерб в крупном размере нанесен не одним гражданином, а группой лиц, то размер наказания увеличивается и распространяется на каждого участника. К обвиняемым принимается одна из следующих мер:

  1. штрафные санкции – от 100 до 500 тысяч рублей;
  2. изъятие зарплаты за предыдущие 1 или 3 года;
  3. принуждение к работам на пять лет;
  4. лишение свободы до 5 лет с одновременной выплатой штрафа 80 тысяч рублей или взысканием зарплаты за 6 месяцев.

Выбор меры наказания зависит от величины принесенного ущерба.

Применение наказаний за незаконную предпринимательскую деятельность не освобождает от мер ответственности предусмотренных для предпринимателей, например, за нарушение трудового законодательства, нанесение ущерба окружающей среде, нарушение правил пожарной безопасности, неиспользование кассовых аппаратов и так далее.

Согласно решению суда могут быть расторгнуты заключенные сделки, а виновное лицо будет обязано оплатить неустойки.

Несмотря на то, что доказать факт незаконного занятия предпринимательской деятельностью непросто, вести такой бизнес рискованно из-за значительных штрафных санкций и возможной уголовной ответственности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector