Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой грозит штраф работодателю за неоформленного работника? Отвечает юрист

Какой грозит штраф работодателю за неоформленного работника? Отвечает юрист

Если работодатель не желает официально оформлять с сотрудником трудовые отношения, это грозит ему внеплановой проверкой со стороны трудовой инспекции и наложением административного штрафа. Разберем, как должны быть оформлены трудовые отношения между работником и работодателем, почему работодатели не оформляют трудовые отношения с сотрудниками, какие действия работодателя расцениваются как не оформление работника, какую ответственность несет работодатель за не оформление работника. Также рассмотрим, куда обращаться работнику в случае не заключения работодателем трудового договора.

Екатерина Карпова

В статье расскажем:

Как должны быть оформлены трудовые отношения между работником и работодателем?

При приеме гражданина на работу работодатель обязан заключить с ним трудовой договор, в котором определяются должностные обязанности работника, размер заработной платы, срок трудовых отношений.

Трудовой договор должен быть заключен в день, когда работник приступил к исполнению своих должностных обязанностей. В течение трех дней после начала работы работодатель издает приказ о приеме сотрудника.

Важно! Если гражданин фактически был допущен к выполнению работы, но с ним не оформили трудовые отношения, работодатель обязан оплатить заработную плату за отработанное время.

Почему работодатели не оформляют трудовой договор с работниками?

Многие работодатели не оформляют официальные трудовые отношения с сотрудниками и выдают им «серую» заработную плату.

Работодатель в этом случае получает следующие преимущества:

  • не нужно платить страховые взносы в ПФР и ФСС;
  • сотрудникам не оплачивается первые три дня больничного за счет работодателя;
  • не удерживается НДФЛ 13%;
  • не нужно оплачивать отпускные;
  • можно не соблюдать требований об охране труда и нарушать трудовые права работника;
  • можно уволить сотрудника без выплаты заработной платы и гарантированных ТК РФ компенсационных выплат.

Следует знать! В случае на заключения с сотрудниками трудовых договоров работодатель несет существенные риски, поскольку неоформленный работника не несет ответственность за негативный результат своей работы, может покинуть рабочее время в любое время, его нельзя привлечь к полной материальной ответственности.

Дисциплинарная ответственность работника

Дисциплинарная ответственность работника

Штрафы сотрудникам и ответственность работодателя

Имеет ли право работодатель штрафовать работника? Ответ юриста

Договор о полной индивидуальной материальной ответственности

Договор о полной индивидуальной материальной ответственности работника

Какие действия работодателя расцениваются в качестве не оформления работника?

Чаще всего работодатели нарушают трудовое законодательство, когда не заключают с сотрудником трудовой договор, не издают приказ о приеме на работу, не платят страховые взносы и НДФЛ. В совокупности все эти действия расцениваются как не оформление работника.

Многие предприниматели и организации пользуются альтернативными способами оформления работников:

  1. Заключают с сотрудниками гражданско-правовые договоры об оказании услуг или выполнении работ, что позволяет экономить на страховых взносах, не платить отпускные и больничные.
  2. Предлагают работнику зарегистрировать ИП и после этого заключают с ним гражданско-правовой договор. Это позволяет переложить на сотрудника обязанность по уплате НДФЛ.

Закон не запрещает заключать гражданско-правовые договоры. Вместе с тем, если фактически между сотрудником и работодателем сложились трудовые отношения, то такой договор будет переквалифицирован и работодатель понесет ответственность.

Какую ответственность несет работодатель за не оформление работника?

За не оформление работника работодатель несет уголовную, административную и налоговую ответственность.

Уголовная ответственность

В случае не оформления сотрудника предусмотрена уголовная ответственность по статье 198, 199 и 199.1 УК РФ за неуплату страховых взносов и неисполнение обязанностей налогового агента по уплате НДФЛ.

Руководитель организации и ИП могут быть подвергнуты следующим наказания:

  • штрафу в сумме от 100 000 до 300 000 руб.;
  • принудительным работам на срок до двух лет;
  • аресту на срок до полугода;
  • лишению свободы на срок до двух лет.

Одновременно с перечисленными наказаниями виновное лицо лишается права осуществлять свою деятельность или занимать должность руководителя.

Административная ответственность

Помимо уголовной ответственности, на ИП, организацию и должностных лиц может быть наложена административная ответственность.

КоАП РФ предусматривает несколько составов административных правонарушений:

    — уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора. Наказывается штрафом для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., для юридических лиц от 50 000 до 100 000 руб., для ИП от 5 000 до 10 000 руб. – незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан. Наказывается штрафом в размере от 25 000 до 50 000 руб. для должностных лиц, от 250 000 до 800 000 руб. для организаций.

Если работодатель допускает нарушения регулярно, ему назначается максимально возможное наказание, которое налагается за каждый случай не оформления работников.

Налоговая ответственность

В случае не заключения с сотрудниками трудовых договоров организации и предприниматели не платят налоги с заработной платы, что является нарушением налогового законодательства.

Читайте так же:
Доверенность на ведение наследственного дела: образец 2022 года

Статьей 123 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за невыполнение работодателем обязанности налогового агента по удержанию налогов из заработной платы. Виновное лицо должно выплатить штраф в размере 20 % от суммы, которая подлежала перечислению.

Дополнительно с организации или предпринимателя будет взыскана недоимка по налогу и пени за просрочку перечисления.

Куда обращаться работнику в случае не оформления трудового договора работодателем?

В случае не оформления трудовых отношений работника вправе обратиться с жалобой на работодателя в суд, трудовую инспекцию или прокуратуру.

Для защиты своих интересов через суд, работнику необходимо подать заявление с требованием о признании сложившихся отношения трудовыми и приобщить к нему доказательства фактического допуска к исполнению должностных обязанностей.

Суд переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой или признает, что гражданин, с которым не заключен трудовой договор, фактически осуществляется трудовую деятельность.

Трудовая инспекция

В большинстве случае работники обращаются с жалобой в трудовую инспекцию, которая незамедлительно реагирует на обращения и проводит внеплановые проверки в отношении работодателей. При выявлении нарушений выносится предписание об устранении нарушений и составляется протокол об административном правонарушении.

От работодателя требуется оформить сотрудника до окончания срока, определенного трудовой инспекцией, и отчитаться перед контролирующим органом о проделанной работе. Вместе с тем, это не освобождает его от административного штрафа, который он обязан будет оплатить в связи с допущением нарушения.

Прокуратура

Прокуратура является еще одним органом, которое может рассматривать обращения сотрудников и привлекать работодателей к ответственности. При выявлении признаков преступления в отношении руководителя организации или ИП возбуждается уголовное дело.

В адрес работодателя направляется представление с требованием заключить с работником трудовой договор и направить в адрес прокурора доказательства выполнения представления. Дополнительно расследуется уголовное дело с целью привлечения виновного лица к уголовной ответственности.

Заключение эксперта

  1. При оформлении сотрудника работодатель обязан заключить с ним трудовой договор, издать приказ о приеме на работу, подать сведения в ПФР и ФСС для уплаты страховых взносов.
  2. Многие работодатели не оформляют сотрудников, чтобы не платить НДФЛ, страховые взносы, больничные и отпускные. Вместе с тем такая политика может привести к негативным последствиям, так как работник может не выйти на работу без предупреждения, на него не возлагается ответственность за результат трудовой деятельности и причинение вреда работодателю.
  3. Не заключение трудового договора, не издание приказа о приеме на работу, не уплата налогов и страховых взносов считается нарушением законодательства. За совершение названных действий работодатель несет ответственность.
  4. В случае не оформления сотрудника руководитель организации, должностные лица юридического лица и предприниматели могут быть подвергнуты административному, уголовному или налоговому наказанию.
  5. Работник, с которым не оформлены трудовые отношения, вправе защищать свои интересы в суде, трудовой инспекции и прокуратуре. Обращения могут быть поданы одновременно в три инстанции.

Если работник обратился к работодателю за заключением трудового договора или ознакомлением с приказом о приеме на работу, но получил отказ, желательно привлечь квалифицированного юриста, который специализируется на данной категории дел и поможет разобраться в сложившейся ситуации. Юристы нашего сайта всегда готовы проконсультировать работников и работодателей по вопросам, касающимся штрафов за не оформление трудового договора. Оставьте заявку и получите консультацию.

Какой назначается штраф за неоформленного работника

Какой назначается штраф за неоформленного работника

Какой штраф за неоформленного работника

Индивидуальные предприниматели, как и различные организации, должны учитывать требования российского законодательства, в первую очередь положения Трудового Кодекса.

Это касается приёма новых сотрудников на работу, с которыми заключается официальный трудовой договор. Один экземпляр остаётся у работника, а другой предназначается для работодателя. Отсутствие данного документа грозит санкциями. По закону предусмотрен штраф за неоформленного сотрудника и другие санкции.

Может ли работник вести трудовую деятельность неоформленным?

Сегодня на рынке труда встречаются различные отношения между работником и работодателем, в том числе без официального трудового договора. В российском законодательстве нет понятия «неофициальная работа», поэтому человек считается безработным. Тем не менее, такое «неофициальное трудоустройство» встречается достаточно часто в наше время.

Неофициальное трудоустройство сегодня довольно распространено. Оно имеет как свои плюсы, так и минусы. Работодатели приглашают неофициально даже квалифицированных сотрудников, которые в свою очередь экономят на налоговых отчислениях.

При трудоустройстве нового сотрудника в соответствии со ст. 67 ТК РФ обязательно нужно заключить трудовой договор. В нём прописываются все условия взаимовыгодного сотрудничества и функции. Если такой документ не подписывается, тогда официального подтверждения отношений нет.

Для работника негативные последствия заключаются в следующем:

  • Отсутствие официальной ставки для оплаты труда (см. Серая зарплата);
  • Отсутствие социальных выплат — больничные, декретные, отпускные;
  • Отсутствие выплат в пользу Пенсионного фонда;
  • Отсутствие компенсаций за задержку зарплаты, премий и т.д.
Читайте так же:
Договор подряда (общий) - бланк образец 2022

Фактически такого неоформленного сотрудника в любой момент могут уволить без выходного пособия и без выплаты заработной платы.

С другой стороны, люди находят и определённые плюсы в такой форме отношений. Они экономят деньги на налоговых выплатах в пользу государства, у них из зарплаты не удерживают алименты. Кроме того, в некоторых случаях «серая» зарплата даже выше, чем оплата труда на официальной должности.

Долгое время одной из главных проблем для официально неработающего гражданина являлись возможные отказы в получении кредитов или рассрочек при покупке товаров. Такой человек без официальной работы раньше не мог получить потребительский кредит или оформить ипотеку на покупку жилья. Однако в последнее время на рынке труда подобная ситуация стала встречаться довольно часто, поэтому банки на фоне экономических трудностей в стране стали более лояльными к людям без официального трудоустройства.

Для оценки платёжеспособности человека используются различные критерии:

  • Ценное имущество в собственности (транспортные средства, недвижимость);
  • Выписка о состоянии банковского счёта;
  • Положительная кредитная история по кредитным картам или микрозаймам.

Такая ситуация отчасти способствует тому, что неофициальные трудовые отношения продолжают развиваться и по-прежнему пользуются популярностью. Это касается не только низкопрофильных рабочих, но и вполне квалифицированных сотрудников, которые приглашаются на аутсорсинг (см. Разница между аутсорсингом и аутстаффингом).

Причины наложения штрафов за неоформленного работника для ИП и юридического лица

Работодатели также зачастую готовы принимать сотрудников без заключения официального договора. В первую очередь им не приходится выплачивать налоги и социальные пособия, бухгалтерская отчётность упрощается в разы, а юридическая ответственность становится меньше. Однако в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрен административный штраф за неоформление работника для ИП и коммерческой фирмы.

В официальном трудовом договоре прописывается следующая информация:

  • Фамилия, имя, отчество нанимаемого сотрудника;
  • Паспортные данные;
  • Номер ИНН;
  • СНИЛС;
  • Адрес проживания.

Помимо этого, могут учитываться документы, необходимые для подтверждения квалификации и допуска к выполнению определённого вида работ. В договоре отдельно прописывается распорядок трудовой недели, количество рабочих часов и характер деятельности. Эти условия работодатель также не может нарушать впоследствии, в противном случае может назначать штраф.

Работодатель, который не оформляет Трудовые договоры со своими сотрудниками, может облагаться штрафами или даже сесть в тюрьму на срок до 2-х лет при особо тяжёлых нарушениях закона.

Одна из главных претензий заключается в том, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента. Если он ведёт коммерческую деятельность и нанимает работников, то он обязан выплачивать налоги. В соответствии со ст. 199.1 УК РФ ему грозит даже уголовная ответственность. При особо злостных нарушениях предусматривается не только штраф за неоформленного работника, но и лишение свободы на срок до 2-х лет.

Таким образом, основной причиной наложения штрафов на работодателей является уклонение от выплаты налогов, несоблюдение обязательств перед своими сотрудниками и партнёрами. Отсутствие официальных договоров вызывает много вопросов со стороны контролирующих органов.

Ответственность за неоформленных работников — штрафы и другие санкции

Ответственность за неоформленных работников - штрафы 2017 и другие санкции

Зачастую работодателю и сотруднику требуется время, чтобы оценить друг друга. По закону допускается неофициальная работа только в течение 3-х дней (см. Испытательный срок при приеме на работу). После этого необходимо принять решение и заключить официальный трудовой договор. Если этого не происходит, то это уже может рассматриваться как нарушение Трудового Кодекса РФ. Не допускается работа без договора, штраф начисляется при выявлении подобных случаев.

Ответственность работодателя наступает в следующих случаях:

  • Нарушение допустимых сроков заключения трудового договора;
  • Невыплата НДФЛ в пользу государства;
  • Невыплата взносов в пользу ПФР;
  • Невыплата взносов в фонд медицинского страхования.

Работодатель, принимающий на работу неоформленных сотрудников, подвергается административной и уголовной ответственности. Чтобы избежать таких неприятных последствий для обеих сторон, желательно узаконить трудовые отношения заключением официального договора.

При долгосрочном сотрудничестве это может обернуться проблемой для самого сотрудника, потому что он не получает никаких гарантий. Человек теряет свои обычные права и не получает защиту со стороны государства. Он не получит официальный оплаченный отпуск, а при решении вопросов в судебных инстанциях у него не будет возможности доказать свою правоту.

Часто индивидуальные предприниматели не заключают договоры с новыми сотрудниками, чтобы сэкономить средства на выплате налогов. Однако это является прямым нарушением, особенно если сотрудничество становится достаточно продолжительным.

В этом случае предусмотрены различные санкции:

  • Штраф от 1 до 5 тысяч рублей;
  • Приостановка деятельности на срок до 90 дней;
  • Полное закрытие деятельности;
  • Уголовная ответственность с лишением свободы до 2-х лет.
Читайте так же:
Арест имущества в обеспечение иска: образец

В данном случае всё зависит от тяжести самого проступка. Если сотрудник работает без договора несколько месяцев и других подобных нарушений не выявлено, то работодатель отделается штрафом в несколько тысяч рублей. Если же трудовые отношения без договора длятся на протяжении нескольких лет, то в этом случае подсчитывается размер невыплаченных налогов в пользу государства. Это уже можно грозить достаточно серьёзными последствиями.

Ответственность за не оформление мигрантов

Отдельного внимания заслуживают мигранты. В нашей стране данная проблема стоит особенно остро, поэтому контролирующие органы проявляются особую бдительность. Это касается ФМС, ФНС, МВД. Многие работодатели нанимают мигрантов на простую и низкопрофильную работу, потому что это намного дешевле и выгодней. Однако это является прямым нарушением не только Трудового, но и Уголовного Кодекса, особенно если дело касается незаконных мигрантов.

Ответственность наступает в различных ситуациях:

  • Гражданин другой страны не имеет разрешения на трудовую деятельность;
  • Работодатель не имеет разрешения на приглашение иностранца;
  • С мигрантом не заключён официальных договор;
  • В трудовом договоре не прописаны конкретные сроки и условия работы;
  • Иностранец занимается не той деятельностью, которая указана в договоре.

Всё это является прямым нарушением действующего законодательства, поэтому предусмотрен штраф за неоформленного работника. Непосредственно директора могут обязать выплатить штраф в размере 35-70 тысяч рублей. На саму организацию накладывают штраф до 1 миллиона рублей. Зачастую вместе с этим полностью прекращается трудовая деятельность на 90 дней. Индивидуальные предприниматели также несут ответственность в случае незаконного найма мигрантов. Штраф за неоформление работника для ИП в этом случае составляет до 300 тысяч рублей.

Разрешено ли штрафовать сотрудников?

Елена Мехоношина

Работник обязан приходить вовремя и делать работу как положено. За опоздания и ошибки работодатель наказывает. Разрешённых наказаний всего три, и штрафа среди них нет. К слову, там нет и других известных на практике наказаний. Все подробности — в ст. 192 ТК РФ.

Разрешенные наказанияЗапрещённые наказания
замечаниештраф
выговорстрогий выговор
увольнение по статье за прогул, опьянение и кражупонижение в должности
перевод на неприбыльную точку

Ещё работник обязан беречь имущество работодателя и не брать чужое. За разбитые стаканы и недостачу в кассе вычитают из зарплаты. Так можно по ст. 238 ТК РФ. Но это не то же самое, что штраф на произвольную сумму.

А если принять положение о штрафах в своей организации?

«Узаконить» штрафы работникам нельзя. Даже если принять положение по дисциплине или издать приказ с подписью и печатью, штраф всё равно неправомерен. Считается, что так работник лишается защиты — а это запрещено по ст. 8 ТК РФ.

Если все соседи по торговому центру штрафуют продавцов, это не значит, что так можно. Трудовой кодекс обязателен для всех. Наказание таким работодателям — дело времени.

Что будет за штрафы работникам?

Прилететь может от государства и от самого работника.

Штраф от трудовой инспекции

За штраф работнику предприниматель рискует сам заплатить штраф. Принципиальный работник пожалуется в трудовую инспекцию. Оттуда придут с внеплановой проверкой. Инспектора посмотрят приказы по штрафам, сравнят зарплату по договорам с расчётными листами и накажут по ст. 5.27 КоАП РФ. ИП грозит штраф от 1000 до 5000 ₽, юрлицу — от 30 000 до 50 000 ₽.

Иск от работника

Вычесть штраф из зарплаты — значит, заплатить работнику не все обещанные деньги. Так нельзя. Работник пойдёт в суд и взыщет урезанную часть. Сверху суд начислит проценты и добавит моральный вред по ст. 237 ТК РФ.

Как-то можно наказать работника рублём?

От выговоров и замечаний мало эффективности. Лентяи не работают усердней, воры продолжают брать из кассы. Способы платить работнику меньше из-за косяков есть. Но повторимся: это не штрафы. Отделаться командой бухгалтеру вычесть из зарплаты 1000 ₽ не получится. Наоборот, понадобятся дополнительные бумаги и, скорее всего, помощь кадровика или юриста.

Лишить премии

Премия — это поощрение по ст. 191 ТК РФ. За бестолковую работу премию не начисляют.

Чтобы лишать премии, надо принять положение о премировании. Это полезная предпринимателю вещь. В положении пишут конкретные условия, за что сотрудник получает премию. Обязательно включают пункт, что премию платят по усмотрению руководства. Депремирование помогает в борьбе с опозданиями, бездельем и халатностью.

Удержать из зарплаты ущерб

Работник отвечает за рабочий инвентарь, товары и деньги. Покупку стаканов взамен разбитых и недостачу в кассе работник обязан возместить. Так работает материальная ответственность по ст. 238 ТК РФ.

Ущерб подсчитывают с точностью до копейки. С работника берут объяснение — может, стаканы разбил не он, а пьяный клиент. Об удержании выносят приказ. Из зарплаты вычитают не больше 20 % в месяц.

Заключить договоры о полной материальной ответственности

Любой сотрудник отвечает за ущерб в пределах среднего заработка. Но с кассирами, продавцами, администраторами и товароведами можно заключать договоры о полной материальной ответственности. Такие договоры законно снимают ограничения по деньгам. За недостачу в кассе или испорченный товар можно спросить с виновника, а не разбрасывать незаконный штраф по всему коллективу. Подробно — в ст. 242 ТК РФ.

Снизить зарплату за плохое качество

Работодатель может законно урезать зарплату за невыполнение нормы, брак и простой. Для этого надо прописать нормы выработки и критерии качества в трудовом договоре, должностной инструкции или другом внутреннем акте. С критериями и нормами работника знакомят под подпись.

Например, у предпринимателя работает кондитер, и с качеством тортов проблемы.

Если кондитер испёк три торта вместо положенных четырёх, оклад пропорционально урезают — ст. 155 ТК РФ.

Коржи для тортов подгорели, это брак. Такие торты нельзя доставлять клиентам, поэтому кондитер не получает зарплату. Если коржи подгорели немного, но торт удалось продать со скидкой, зарплату урезают на размер скидки — ст. 156 ТК РФ.

Если кондитер сломал печь и пришлось долго ждать мастера, время простоя не оплачивается — ст. 157 ТК РФ. На простой составляют акт.

Статья актуальна на 09.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как выгодно оформить сотрудников

Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

Рассказываем в статье

Выплаты при разных схемах

По договору гражданско-правового характера не придется платить отпускные, 3 первых дня больничного, сверхурочные, взносы на соцстрахование — 2,9%, травматизм — 0,2%. Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ. Субъекты МСП платят еще меньше — читайте в статье. У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него взносы. А черная зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

Ваши расходыВ том числе
Черная зарплата31 915Затраты на обналичку 6‑15%
Трудовой договор44 897НДФЛ 13%
Взносы 30,2%
ГПХ43 828НДФЛ 13%
Взносы 27,1%
Самозанятый31 915НПД 6%
Аутстаффингдоговорные

Способ 1. Работа всерую

Если оформить сотрудника на работу на 12 тысяч, а остальное платить «в конверте». Тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.

Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.

По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.

Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов. »

Снизить риски сложно.

Способ 2. Трудовой договор

При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ. Когда нет результата, как в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.

Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.

Риски

Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль.

Как уменьшить

Точнее формулируйте условия о премировании.

  • Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
  • Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.

Способ 3. Гражданско-правовой договор

Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами

На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный, сдавать СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже. С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное — пропишите порядок расторжения в ГПХ договоре.

ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.

Как снизить риски

  • Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
  • Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.
  • Не устанавливайте сотруднику режим работы.
  • Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
  • Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
  • На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.

Заключение договора в СБИС

Способ 4. Договор с самозанятым

С плательщиком налога на профессиональный доход мы заключаем договор ГПХ, подписываем акты и производим оплату на сумму, указанную в акте. За него не надо платить взносы и удерживать НДФЛ. Он уплачивает налог 6% и присылает нам чек.

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы, если сотрудник менее 2 лет назад работал в этой фирме по трудовому договору. Или по договору ГПХ, который ФНС переквалифицировала в трудовой. Подобные нарушения выявляют редко, при выездных налоговых проверках.

НДФЛ и взносы доначислят, если сотрудник перестал быть самозанятым или его доход превысил 2,4 млн рублей. Доначисляют на оплаты, полученные после утраты права на применение НПД.

Как уменьшить риск

Проверяйте статус самозанятого на момент выплаты. Это можно сделать на сайте налоговой. А скоро будет автоматизировано в СБИС Проверка сотрудников.

Способ 5. Аутстаффинг

Работников не включают в свой штат, а берут в аренду у другой фирмы по договору на оказание услуг или подряда. Это называется аутстаффинг или аутсорсинг. Это распространено для клининговых услуг, бухгалтерских, перевозок.

Можно нанимать Индивидуальных предпринимателей. Например, заключать не трудовой договор с директором, а договор на услуги с Управляющим индивидуальным предпринимателем.

При этом способе не надо платить НДФЛ, взносы. А затраты по договору принимать в расходы для уменьшения других налогов.

Риски

Налоговая переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ, взносы, НДС или УСН. Если у фирмы-подрядчика нет расходов, характерных для ведения бизнеса. Нет компьютеров для работников, автомобилей для водителей. Нет других заказчиков услуг. Читайте подробнее в статье.

Проверяющим не понравится, когда ИП получают оплату без актов оказанных услуг, ездят в командировки по служебным заданиям, подписывают авансовые отчеты. В деле А70-11827/2017 фирма проиграла 26 млн рублей НДФЛ и НДС.

Как уменьшить

Разделяйте работников в штате и на подряде. Выдавайте пропуска не просто Ивановой, а сотруднику подрядчика Ивановой. Составляйте подробные акты оказанных услуг.

Собирайте документы, подтверждающие наличие ресурсов у фирмы-подрядчика. Это могут быть копии штатного расписания, документы на автомобили для водителей для перевозчиков. Договоры поставки на уборочный инвентарь для клининга.

Проверку подрядчиков можно автоматизировать. В 1 окне СБИС Все о компаниях смотрите численность работников, стоимость активов и судебные споры.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector