Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как платить налог на выигрыш в России

Как платить налог на выигрыш в России

налог на выигрыш

Российское законодательство рассматривает выигрыш как доход, с которого человек должен заплатить налог. Не облагаются налогом выигрыши до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет к каждому виду выигрыша применяется отдельно.

Рассмотрим пример нашего подписчика. Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и Сергей выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и Сергею как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью 2 тыс. рублей. А еще, в букмекерской конторе он сделали ставку на свою любимую команду и выиграли 6 тыс. рублей.

При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:

2 000 р. + 3 000 р. = 5 000 р.

5 000 р. – 4 000 р. = 1 000 р.

Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.

Выигрыш в азартных играх считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:

6 000 р. – 4 000 р. = 2 000 р.

Заплатить налог Сергей должен с 2 тыс. рублей.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитывают в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.

Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и другие.

Ставка налога на выигрыш

Ставки налога на выигрыш

С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной ставке 13% либо 15% с суммы, которая превышает 5 млн рублей в год. Для нерезидентов РФ ставка налога увеличена до 30%.

В рекламных акциях призы облагаются по самой высокой ставке НДФЛ — 35%.

Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на лотереи, и может показаться, что с дохода от выигрыша достаточно заплатить 13%. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть рекламные акции, а значит, ставка НДФЛ будет 35%.

Отличить государственную лотерею от рекламной акции несложно:

  1. Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно будет указан орган власти, по поручению которого проходит розыгрыш.
  2. Каждому билету присваивается номер и указывается его стоимость.

Если на билете такой информации нет — значит это рекламная акция.

Отдельно отметим выигрыши в иностранных лотереях. За рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от выигрыша не подпадает под действие соглашений об избежание двойного налогообложения.

Пример из практики экспертов сервиса НДФЛка.ру:

В сентябре 2021 года Татьяна М. гостила у сестры в Украине. Там ей посчастливилось выиграть в лотерею. Сумма выигрыша в пересчете на российскую валюту составила 50 тыс. рублей. Клиентка обратилась с вопросом, сколько она должна заплатить налога и нужно ли ей отчитываться в ФНС.

Специалист НДФЛка. ру внимательно изучил документы, которые клиентка загрузила в онлайн-сервис.

По украинскому законодательству налог с выигрыша 18 %. Татьяне выплатили денежный приз с удержанием налога в пользу украинского бюджета — 9 тыс. рублей. (50 000 р. * 18%).

Но в России тоже придется заплатить НДФЛ 13 %, а также отчитаться. Расчет получился следующий: (50 000 р. – 4 000 р.) * 13% = 5 980 р.,

где 4 000 — необлагаемая сумма.

Общая сумма налога в двух странах составит 14 980 р. (9 000 р.+ 5 980 р.).

Далее эксперт выяснил, что в том же году Татьяна заплатила 62 000 рублей за обучение сына. Свой максимальный социальный вычет она уже использовала, но не знала, что по расходам за обучение ребенка предоставляется отдельная льгота до 50 тыс. рублей в году.

Таким образом, за счет возмещения налога на обучение — 6 500 р. (50 000 р. * 13%) платить за выигрыш 5 980 рублей не нужно. Но к декларации надо приложить документы, подтверждающие расходы на обучение.

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх предполагает не только выигрыш, но и расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.

Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и других азартных играх.

С дохода на букмекерском счете надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский это букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно считать доходом на букмекерском счете.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы выводите с игрового счета на свой банковский счет:

  • Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налога нет.
  • С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета ставок.

Рассмотрим более подробно на примере:

Игрок сделал букмекерскую ставку 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если вывести деньги на карту, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. – 4 000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при налогообложении.

Если вы в течение года несколько раз выводили с букмекерских счетов деньги до 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг с другом, а потом уже применяется вычет 4 тыс. рублей. С оставшейся суммы надо заплатить налог в бюджет.

Расходы на пополнение игрового счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой является разница между выведенной суммой и депозитом. Букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

Читайте так же:
Увольнение учителей по собственному желанию в 2022 году

В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.

Кто оплачивает налог на выигрыш

Кто оплачивает налог на выигрыш

За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий получения, НДФЛ удержит либо налоговый агент, либо вы сами должны отчитаться в доходе и уплатить налог.

Когда НДФЛ удерживает налоговый агент:

Организатор мероприятия или легальный букмекер, выплачивающий денежные призы или выигрыши свыше 15 тыс. рублей, является налоговым агентом. Именно он обязан не только удержать и заплатить НДФЛ, но и представить в налоговую инспекцию соответствующую отчетность. При этом самому гражданину дополнительно отчитываться перед ИФНС не надо.

Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. В таких мероприятиях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть прописана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог удерживается из суммы, указанной в правилах.

Когда надо самостоятельно заплатить НДФЛ и отчитаться:

  • С выигрыша в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского счета от 4 001 до 15 000 рублей за календарный год.
  • С выигрыша в иностранной лотерее свыше 4 000 рублей. Платить налог нужно и за рубежом, и в России.
  • С выигрыша в казино. Казино только подает сведения о размере выигрыша в налоговую службу.
  • В случае получения приза в натуральной форме. У налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Тогда организатор обязан не позднее 1 марта после окончания налогового периода (календарного года) письменно сообщить обладателю приза и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых вычетов для физических лиц. Единственная льгота — это 4 тыс. рублей в год, которые не облагаются налогом.

Срок уплаты налога и сдачи декларации 3-НДФЛ при получении приза

Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до 30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля.

Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов установлен срок уплаты НДФЛ — по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. На основании сведений по итогам года, полученных от организаторов, ФНС направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Например, налог с выигрыша в казино в 2021 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Если по какой-то причине вы не успеваете лично посетить налоговую инспекцию, то вправе подать пакет документов по почте ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов подтвердит опись, на которой поставят почтовый штамп с указанием даты сдачи декларации.

Также можно отправить отчет из личного кабинета на сайте ФНС.

За неуплату/неполную уплату налога и несвоевременную сдачу декларации о своих доходах предусмотрены административные наказания — штрафы от 5 до 40% в зависимости от вида нарушения, пени.

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.

А если приз – путевка, машина, дом?

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:
Обеспечительные меры при требовании об уплате налогов

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Как победителей штрафуют за ошибки?

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г. № 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Налог на выигрыш в лотерею: кто и сколько должен заплатить

Итак, при любом выигрыше денег или какого-либо имущества все граждане обязаны заплатить налог на доход физических лиц, который называется НДФЛ. При расчете его величины, а также определении порядка его оплаты учитывается источник получения дохода и его размер. Эти данные повлияют на то, на чьи плечи ляжет налоговая повинность: организатора или гражданина. Все самые важные нюансы изложены в Письме Минфина от 11.04.2018 № 03-04-07/23939.

Главное — это сумма дохода, полученная при выигрыше в азартной игре, на тотализаторе, в букмекерской конторе, в лотерею.

Сумма доходаКто платитКак выплачиваютРазмер платежа
Больше или равна 15 000 рублейНалоговые агенты: операторы, распространители лотерей, организаторы игрУменьшая размер выигрыша13 % или 35 % (см. ниже — типы лотерей)
Меньше 15 000, но больше 4000 рублейФизические лица, получившие выигрышСамостоятельно13 % с суммы, превысившей 4000
Менее 4000 рублейНалогом не облагается

Чтобы узнать, каков налог на выигрыш в лотерею 2020, надо учитывать, какого типа была лотерея:

  1. Государственная лотерея — ставка составит 13 %.
  2. Выигрыш, приз по рекламной акции — ставка 35 %, если сумма более 4000 рублей.
Читайте так же:
Особенности налогообложения посреднических договоров

Есть нюанс и по налогообложению выигрыша в азартной игре: суммой, с которой надо будет заплатить налог, является разница между доходом и ставкой, сделанной игроком.

Как правильно подать декларацию и уплатить сбор

Итак, если выигравший в лотерею гражданин в соответствии с указанными выше условиями обязан заплатить перечислить деньги в бюджет самостоятельно, он должен:

  1. Заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства — отчитаться нужно за доход, полученный в предыдущем налоговом периоде (если деньги получены в 2018 году, срок отчета будет 03.05.2019).
  2. Самостоятельно исчислить сумму платежа и перечислить ее не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (в нашем примере — 15.07.2019).

Считать надо так:

Нюансы дорогих призов, полученных в материальной форме

Если гражданин выиграл мотоцикл, бытовую технику и т. п., учредители акции не имеют возможности удержать стоимость налогового отчисления. В этом случае они должны сообщить выигравшему, а также оповестить налоговый орган о невозможности осуществить платеж. Для получившего приз это будет означать, что теперь рассчитаться с бюджетом — это его обязанность. Причем если автомобиль получен в ходе рекламной (так называемой стимулирующей) лотереи, отдать придется 35 % (Письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-05/13261). Так что «счастливчику» придется подумать дважды: изыскать треть стоимости машины для выплаты налоговой суммы, отказаться от подарка или принять и продать.

Налогообложение выигрышей

При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Касается эта норма абсолютно всех доходов, в том числе призов, выигрышей и т.п. По какой ставке — 35% или 13% — нужно платить налог "счастливчику"?

Выигрыш от участия в акции

Многие компании время от времени проводят различные мероприятия, в результате которых гражданам выдаются ценные призы. Причем они могут быть как символическими, типа авторучки, так и дорогостоящими, как компьютер или даже автомобиль.

Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Если стоимость приза 4000 руб. или меньше, налог платить не нужно.

Когда призы выдаются в акциях, не связанных с рекламой товаров, работ и услуг, то доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Поскольку разница в ставках налога весьма существенна, хорошо бы заранее разобраться, получен ли приз в акции, связанной с рекламой.

Обратимся к определению рекламы, данному в ст. 3 Закона о рекламе. Рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Объектом рекламирования может быть товар, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама.

Итак, рекламироваться могут как товары (работы услуги), так и их производители и продавцы сами по себе. Однако Налоговый кодекс РФ указывает конкретно, что по ставке 35% облагается только стоимость призов, разыгрываемых с целью рекламы товаров, работ или услуг. Иначе говоря, на доходы в виде стоимости выигрышей, полученных в конкурсах, проводимых в целях рекламы изготовителя или продавца товара, положения п. 2 ст. 224 НК РФ не распространяются, в этих случаях применяется ставка 13% (Письма Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441, 03.11.2011 N 03-04-05/1-856).

Иными словами, если проводится рекламная акция одежды от фирмы "А", то выдаваемые на ней призы, стоимостью более 4000 руб., облагаются НДФЛ по ставке 35%. Если же акция посвящена рекламе самой фирмы "А", то ставка налога — 13%.

Применяется ли к выигрышам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, льгота в сумме 4000 руб., не включаемой в налоговую базу?

Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает следующие случаи освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если та не превышает 4000 руб.:

  • подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей (см. текст в предыдущей редакции);
  • призы в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
  • выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Если компания, проводящая свою рекламную акцию, оформляет выдачу приза по договору дарения, то к подарку применима льгота в виде не облагаемой налогом суммы в 4000 руб. Но в большинстве случаев призы оформляются именно как призы в рекламной акции, а не как подарки, стало быть, в этом случае не облагаемой НДФЛ суммы нет, налог нужно платить со всей стоимости приза.

Если приз — путевка. Нужно заметить, что налогообложению подлежит не только стоимость призов — вещей, но и таких "неосязаемых благ", как выигранные путевки.

ФНС России в Письме от 27.10.2011 N ЕД-3-3/3514@ рассмотрела следующую ситуацию: налогоплательщик участвовал в конкурсе, проводимом издательским домом с целью расширения читательской аудитории журнала, и выиграл путевку в Париж стоимостью 50 000 руб.

В Письме разъяснено, что стоимость путевки подлежит налогообложению, поскольку п. 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Читайте так же:
Знак 1.21 - Двустороннее движение

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав. Минфин России счел, что приз был получен в акции, направленной на рекламу товаров, поэтому доход налогоплательщика должен облагаться НДФЛ по ставке 35%. Налоговая база в данном случае составит 46 000 руб. (50 000 — 4000).

Откуда налоговая инспекция узнает о полученном призе. При выплате физическому лицу выигрыша, сумма которого превышает 4000 руб., организация признается налоговым агентом и исполняет обязанности, предусмотренные в ст. 226 НК РФ, в том числе самостоятельно удерживает НДФЛ.

Однако призы в большинстве случаев выдаются не в денежной форме, и у организации отсутствует возможность удержать и перечислить в бюджет налог. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии со ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о данном факте.

В свою очередь граждане при получении доходов, с которых налоговыми агентами не был удержан НДФЛ, согласно ст. 228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом).

Если стоимость выигрыша невелика. Итак, мы выяснили, что не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде подарков, любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Организатор призовой акции не обязан сообщать о них в налоговую инспекцию. Дело в том, что в таких случаях он не признается налоговым агентом, поскольку на него не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога. При этом организация должна вести персонифицированный учет доходов физических лиц, получивших подарки и призы. Если стоимость призов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., компания будет признана налоговым агентом и, соответственно, на нее будут возложены соответствующие обязанности.

Лотерея. Покупка лотерейного билета и ставка на тотализаторе — пожалуй, единственная для большинства населения возможность что-то легально выиграть в так называемых играх, основанных на риске. Ставка налога для таких доходов — 13%.

Граждане, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами основанных на риске игр, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, исходя из сумм таких выигрышей (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 20.05.2011 N 03-04-05/1-369, УФНС России по г. Москве от 24.03.2010 N 20-15/3/030497).

Также налогоплательщики должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию по НДФЛ. Сумма налога уплачивается в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.

Перечисленные требования касаются и лиц, которые получили в качестве выигрыша в лотерее не денежные средства, а материальные ценности (в том числе и автомобили, квартиры и т.п.).

Причем в случае выигрыша в лотерею не действует принцип не облагаемой НДФЛ суммы приза (не облагаемая налогом сумма — 4000 руб. — применяется только к призам, полученным в акциях, где рекламировались товары, работы и услуги, и не касается выигрышей в лотерею).

Примечание. У физических лиц при получении доходов, освобождаемых от налогообложения, обязанности представления налоговой декларации не возникает (Письмо Минфина России от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202).

Если нет денег на уплату налога. Если выигрыш получил небогатый человек, это не значит, что ему улыбнулась удача. Граждане зачастую забирают дорогостоящие призы, не задумываясь о том, что придется платить налог, и о том, есть ли у них соответствующие финансовые возможности.

Минфин России в Письме от 28.10.2010 N 03-04-05/6-646 рассмотрел достаточно обычную ситуацию: гражданин выиграл автомобиль, и не зная о том, что ему предстоит оплатить НДФЛ по ставке 35%, принял подарок. Но когда пришло время платить налог, выяснилось, что налогоплательщик не располагает необходимой суммой, к тому же еще имеет долги по кредитам.

После того, как гражданин обратился с письмом в Минфин России, ему было разъяснено, что порядок налогообложения по ставке 35% "нетрудовых доходов" физических лиц в виде стоимости призов, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, закреплен в гл. 23 НК РФ с момента вступления ее в силу 1 января 2001 г. Исключений не предусмотрено, и внесение изменений в порядок налогообложения не предполагается. Аналогичное разъяснение Минфин России дал в Письмах от 19.09.2011 N N 03-04-05/6-670 и 03-04-05/6-671.

Что делать в такой ситуации? Заплатить налог, взяв денег в долг или продав выигранный приз. Заметим, что в последнем случае придется еще заплатить НДФЛ со стоимости проданного имущества, причем никаких имущественных налоговых вычетов при этом не полагается. Говорить о двойном налогообложении доходов в такой ситуации нельзя, поскольку первый раз налог платится с выигрыша, а второй — с доходов от продажи принадлежащего налогоплательщику имущества. Игнорирование требований законодательства чревато наказанием.

Статья 198 УК РФ предусматривает за уклонение от уплаты налогов для физических лиц путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере, штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Читайте так же:
Расписка при покупке квартиры для налоговой

Статья 64 НК РФ предусматривает следующее: если имущественное положение физического лица настолько сложно, что полностью исключает возможность единовременной уплаты налога, то это является основанием для обращения за рассрочкой или отсрочкой его уплаты. Однако, на наш взгляд, получение крупного приза в неденежной форме и нежелание продать его для своевременной уплаты НДФЛ вряд ли может быть признано достаточным основанием для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога.

Поэтому прежде, чем получить выигранный приз, необходимо как следует оценить свои возможности и заранее выяснить, к каким обязательствам приведет "счастливый случай".

Награды инноваторам и литераторам

Еще одна возможность получить ценный приз — выиграть в конкурсе на лучшее литературное произведение, изобретение, научно-инновационный проект, в спортивном соревновании и т.п.

Поскольку такие конкурсы и состязания проводятся не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде стоимости выигрышей, полученных победителями такого конкурса, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-05/2-441).

Согласно ст. 226 НК РФ российская организация, выплачивающая денежные призы, должна будет исполнить обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет (Письмо Минфина России от 25.02.2011 N 03-04-06/4-38).

В абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, и не превышающие 4000 руб., не подлежат обложению НДФЛ. Стоимость призов в части превышения подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке.

Налог на азартные игры и лотерею

! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.

Извиняемся за причинённые неудобства.

Налог на лотереи и азартные игры платят общества капитала, получившие в Инспекции по надзору за лотереями и азартными играми специальное разрешение (лицензию) на организацию лотерей или необходимые лицензии для организации соответствующих азартных игр в порядке, установленном законом «Об азартных играх и лотереях»и законом «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры».

Налогом на лотереи облагаются:

  • доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей государственного масштаба;
  • доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей местного масштаба;
  • доходы от реализации билетов одноразовых лотерей местного масштаба.

Объекты, облагаемые налогом на азартные игры:

  • видеоигры и механические автоматы — место каждого автомата, каждое игровое место;
  • рулетка (для цилиндрической игры) — каждый игровой стол, подключенный к вращающемуся устройству рулетки;
  • игра в карты и кости— каждый стол;
  • бинго — доходы от организации игры;
  • игра на удачу по телефону — доходы от организации игры;
  • тотализаторы и ставки — доходы от организации игры;
  • азартные игры, которые организуются с использованием телекоммуникаций, — доходы от организации игры.

Налоговые ставки

Ставка налога на лотереи для лотерей и моментальных лотерей составляет 10 процентов от доходов от реализации билетов. Ставки налога на азартные игры варьируются и устанавливаются в зависимости от вида азартной игры. (lai ir saite uz likmēm latviešu valodā)

Налог на лотереи и азартные игры рассчитывается и уплачивается за предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца (включительно).

Налог на азартные игры за каждое игровое место каждого игрового автомата и игровой стол в каждом месте прямого проведения азартных игр уплачивается за каждый месяц, включая месяц, в котором игровой автомат или игровой стол были установлены или демонтированы, в размере одной десятой от установленной годовой налоговой ставки.

Налог на азартные игры уплачивается в размере 75 процентов в основной государственный бюджет и в размере 25 процентов в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется азартная игра.

Налог на лотереи уплачивается:

  1. За лотереи государственного масштаба — в основной государственный бюджет;
  2. За лотереи местного масштаба — в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется лотерея.

Подача деклараций

Организаторы лотерей и азартных игр в течение 15 дней после окончания квартала представляют в Службу государственных доходов отчеты за рассчитанный налог на лотереи и азартные игры в отчетном квартале.

Срок уплаты налога

Счет поступлений основного государственного бюджета

Отчет о рассчитанном налоге на азартные игры
(Приложение 1 к Правилам КМ № 3 от 06.01.2015)

В течение 15 дней после окончания квартала

В течение 15 дней после окончания календарного месяца

Организатор интерактивных азартных игр и организатор тотализатора или пари, которые принимают ставки при посредничестве услуг электронной связи, и организатор интерактивных лотерей (в дальнейшем также — получатель лицензии) предоставляют в Службу государственных доходов и Инспекцию по надзору за лотереями и азартными играми сообщение об общей сумме внесенных в отчетном квартале ставок и общей сумме выплаченных выигрышей и сообщение о проданных в отчетном квартале билетах и общей сумме выплаченных выигрышей, а также справку кредитного учреждения о сделках, осуществленных в отчетном квартале при взаимных расчетах с используемым для игроков счетом:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector