Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДФЛ с учетом последних изменений

НДФЛ с учетом последних изменений

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

Александра Александровна Лапина

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

— Налоговым кодексом 1 установлены следующие ставки НДФЛ: 35, 30, 9, 15 и 13 процентов. Так, ставка 35 процентов применяется в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;
процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5;
суммы экономии на процентах при получении физическими лицами заемных рублевых средств в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Налог из расчета 30 процентов от суммы доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, организация должна удержать и перечислить в бюджет. Если же данный налогоплательщик — нерезидент РФ получает доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов. В отношении этого вида дохода ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 9 процентов. В отношении всех остальных доходов применяется ставка в размере 13 процентов.
Если в течение года организация выплачивала сотруднику доходы, которые облагаются по разным ставкам, то при расчете общей суммы налога сначала исчисляется налог по каждому виду дохода отдельно путем умножения на соответствующую ставку. Затем суммы НДФЛ, исчисленного с каждого дохода, суммируются.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

— При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12 месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Статус определяется не с момента приема на работу иностранного сотрудника, а с того дня, когда он въехал на территорию Российской Федерации, о чем свидетельствует отметка в паспорте.
В текущем налоговом периоде (календарном году) налоговый статус физического лица может изменяться, что влечет за собой перерасчет суммы налога, подлежащей уплате. Так, если на дату выплаты дохода физическое лицо не являлось налоговым резидентом, но в течение налогового периода его налоговый статус изменился, налог на доходы физических лиц, удержанный ранее по ставке 30 процентов, подлежит перерасчету по ставке 13 процентов с начала календарного года. При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту. Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год.
На практике может возникнуть такая ситуация, что работодатель отправляет своего сотрудника на работу за границу на длительный период времени. Если это военнослужащий или государственный служащий, то статус налогового резидента не меняется, поскольку они едут по приказу 3 .
Если же работник направлен от коммерческой фирмы, то ситуация будет следующая. Налоговый агент должен будет удерживать НДФЛ с выплат данному сотруднику по ставке 13 процентов до тех пор, пока тот является налоговым резидентом. То есть период его пребывания за границей — менее 183 дней. Если же специалист прожил за границей 183 дня или более, то он перестал быть налоговым резидентом. В этом случае работодатель должен удержать с выплаченных работнику доходов НДФЛ по ставке 30 процентов. По возвращении данного работника из-за границы необходимо определить его налоговый статус в общем порядке — то есть исходя из 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

— Налоговым кодексом 4 установлены 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Рассмотрим те из них, которые может предоставлять работодатель.
Каждому лицу может быть предоставлено 2 стандартных налоговых вычета: один — самому налогоплательщику, другой — на его детей. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (справку с предыдущего места работы, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака и др.).
Стандартный налоговый вычет большинству налогоплательщиков предоставляется в размере 400 рублей в месяц и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 000 рублей.
Вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере 1000 рублей и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 рублей. Он распространяется на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося (студента) очной формы обучения до достижения им возраста 24 лет. Важен также факт, что физическое лицо, получающее вычет, обеспечивает (содержит) детей. Вычетом могут воспользоваться оба родителя ребенка вне зависимости от того, состоят они в браке или нет.
Сотрудник может воспользоваться удвоенным вычетом на ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет и одновременно является инвалидом I или II группы. Право на двойной вычет имеют также единственный родитель (приемный родитель) опекун или попечитель. Данное понятие законодательством не определено, поэтому его следует понимать буквально: у ребенка есть только один родитель. В данную категорию лиц включаются:
мать, родившая ребенка вне брака, но только при условии, что ребенок не усыновлен ни биологическим отцом, ни другим мужчиной;
мать, если в свидетельство о рождении ребенка сведения об отце не внесены (стоит прочерк) либо указаны со слов матери;
один из родителей ребенка, если второй умер либо признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим.
Один из родителей не может быть признан единственным, если:
второго лишили родительских прав — он все равно несет обязанности по содержанию своего ребенка;
он со вторым находится в разводе и тот не уплачивает алименты;
Если мать, родившая ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и, соответственно, не получает дохода, то она не может отказаться от получения вычета в пользу второго родителя.

Читайте так же:
Беспроцентный займ от директора

Следует иметь в виду, что стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Предположим, с 1 января по 31 марта 2010 года сотрудница компании находилась в отпуске по уходу за ребенком. Ее зарплата за апрель составила 10 000 рублей. Налоговую базу по НДФЛ за апрель работодатель уменьшает на сумму вычетов, причитающихся за январь—апрель 2010 года. То есть учитываются стандартный вычет в размере 1600 рублей (400 руб. x 4 мес.) и вычет на ребенка — 4000 рублей (1000 руб. x 4 мес.). Таким образом, налоговая база составит 4400 рублей (10 000 – 1600 – 4000). В бюджет нужно будет уплатить НДФЛ в сумме 572 рубля (4400 руб. x 13%).
Возможна такая ситуация: в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов превысила доход физлица. В этом случае работодателю необходимо исчислить разницу между вычетом и зарплатой и использовать ее в следующем месяце наряду с прочими вычетами. При этом налоговая база за этот период будет равной нулю. На следующий год (налоговый период) остаток вычета перенести нельзя.
Если же стандартный вычет был предоставлен в большем или меньшем размере, то перерасчет будет производить налоговый орган на основании декларации и соответствующих документов.
Помимо стандартных вычетов налоговый агент предоставляет также социальные по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Причем физическое лицо может воспользоваться этим правом до окончания налогового периода при предоставлении работодателю заявления и документов, подтверждающих фактические его затраты.
Кроме того, работник может претендовать на получение от налогового агента имущественного налогового вычета. Он предоставляется в случае нового строительства или приобретения на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Его размер равен сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей. Для этого сотрудник должен написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право физического лица на имущественный вычет.
Если данный вычет не был использован полностью в текущем году (сумма доходов оказалась меньше размера полученного вычета), то его остаток переносится на следующие годы до полного использования.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

— В большинстве случаев полученные от работодателей займы являются либо беспроцентными, либо по ним установлена пониженная ставка. У работника в такой ситуации возникает материальная выгода от экономии на процентах. Размер этого показателя зависит от того, получен заем в валюте или в рублях. В первом случае для расчета материальной выгоды необходимо из суммы процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых, вычесть проценты, начисленные по договору. Полученная сумма и будет выгодой от экономии на процентах.
Если заем получен в рублях, то для расчета материальной выгоды необходимо сначала определить сумму процентов по займу исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, которая действовала на день его выдачи, и сумму процентов, которую должен заплатить работник за пользование заемными средствами. Потом из первого показателя вычесть второй 5 . Результат будет определять материальную выгоду работника.
Налоговый агент должен удержать НДФЛ с такой материальной выгоды по ставке 35 процентов.
Если же заем работнику выдан на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо при условии, что он подтвердил свое право на имущественный налоговый вычет. Например, организация выдала своему сотруднику заем на покупку квартиры в размере 2 000 000 рублей 1 октября 2009 года. Он ее приобрел только в марте 2010 года. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из инспекции предоставил 15 апреля 2010 года. Следовательно, с 1 апреля 2010 года у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных у данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о праве на получение имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие статьи 231 Кодекса не подпадают. Следовательно, возврат НДФЛ за период с 1 января 2010 года может быть произведен налоговым органом.

Читайте так же:
Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ
2 п. 2 ст. 207 НК РФ
3 п. 3 ст. 207 НК РФ
4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя

Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ.
Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.

У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.

Нельзя просто так взять и прийти в бухгалтерию с просьбой о вычете. Сначала нужно утвердить ваш вычет в налоговой. Это проще, чем подавать декларацию.

Максимум через 30 дней будет готово уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право на вычет в такой-то сумме у такого-то работодателя. Этот документ отдаете в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестают удерживать НДФЛ.

Уведомление будет действовать только до конца текущего года. Если у вас имущественный вычет и осталась неиспользованная сумма, в январе снова возьмете уведомление на остаток и не будете платить НДФЛ. Получать второе уведомление проще: копии документов на квартиру уже не нужны, хватит справки 2-НДФЛ и заявления.

Допустим, у вас зарплата 70 тысяч рублей. В марте 2021 года вы купили квартиру за 3 млн. В июне оплатили 70 тысяч рублей за операцию маме и 50 тысяч за учебу ребенка в вузе. Вы только что узнали про вычет у работодателя, получили уведомления в налоговой и написали заявление на работе.

Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя

За лечение и образование дадут социальный вычет — максимум 120 тысяч в год. С такими расходами можно использовать всю сумму и вернуть 15 600 рублей, но только в этом году. На следующий год остаток переносить нельзя.

За покупку квартиры вычет 2 млн рублей. Можно вернуть 260 тысяч рублей налога. За год всю сумму использовать не получится, поэтому остаток перейдет на следующий год. С имущественным вычетом так можно.

1. Сбор необходимых документов.

Пакет документов, представляемых в налоговый орган, аналогичен тому, что сдается при заявлении вычета через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ.

  1. Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя.
  2. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость.
  3. Платежные документы, подтверждающие покупку жилья.

2. Передача документов в налоговый орган по месту прописки.

Документы для подтверждения права на вычет могут сданы в инспекцию следующими способами:

  1. Лично или через представителя (по доверенности).
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

3. Получение уведомления о подтверждении права на вычет.

По истечении 30 дней с даты получения документов, налоговый орган должен направить гражданину уведомление о подтверждении права на вычет или отказе в нем.

4. Сдача уведомления по месту работы.

После того как налоговая выдаст уведомление на подтверждение вычета его необходимо будет сдать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на получение данной льготы. Начиная с месяца, в котором было сдано уведомление, гражданин начнет получать вычет, а именно с его зарплаты перестанет высчитываться НДФЛ.

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в разных ситуациях:

  • при покупке или строительстве недвижимости;
  • при оформлении ипотечного кредита;
  • при обучении или лечении;
  • при наличии детей;
  • и т.д.

Для того, чтобы вернуть подоходный налог через работодателя (да и через налоговую), придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов. Для каждого случая он особенный и об этом информацию можно найти в других статьях нашего сайта.

Еще раз кратко озвучим схему получения налогового вычета по месту работы:

  1. Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
  2. Подаем пакет документов в налоговую.
  3. Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет.
  4. Пишем заявление на работе, прикладываем уведомление.
  5. Перестаем выплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.

Как видим, нам необходимо как минимум дважды посетить налоговую инспекцию. Тогда в чем же преимущество такого способа возврата НДФЛ? А, может, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше!

Не редки случаи, когда человек работает на нескольких работах, соответственно, на каждой из его заработной платы удерживается подоходный налог. Возникает закономерный вопрос: «Можно ли возвращать НДФЛ у разных работодателей?»

С 1 января 2014 года в Налоговом Кодексе была прописана такая возможность. Так что теперь можно работать по совместительству в разных местах, получить уведомления на вычет и не платить налоги в пределах подтвержденной суммы.

Предлагаем ознакомиться: Заключение брачного договора: порядок заключения

Единственное, нужно не забыть при получении уведомления у налогового инспектора написать заявление о том, на какой работе и какую сумму вычета необходимо предоставить.

Читайте так же:
Как оплачивается травма на производстве в 2022 году

Бывают и другие ситуации, когда, например, наш Фролов получал у себя на работе с мая имущественный вычет, а в сентябре неожиданно решил сменить место работы. Может ли он продолжить пользоваться налоговой льготой на новом предприятии?

На этот вопрос пока нет однозначного ответа. И в налоговой инспекции, скорее всего, предложат дождаться окончания календарного года, а затем оформить новое уведомление на следующий год, где уже будет указан новый работодатель.

Чтобы оформить это уведомление, достаточно пройти несколько шагов:

  1. Собрать пакет подтверждающих документов. Их примерный перечень расписан в пп.6 п.3 и в п.4 ст.220 НК:
  • договор на недвижимость;
  • акт передачи, если жилье не введено в эксплуатацию;
  • свидетельство о гос. регистрации или выписка из ЕГРН;
  • платежки;
  • кредитный договор;
  • справку о выплаченных процентах;
  • свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, если он является собственником;
  • если расходы распределяются — соответствующее соглашение и копию свидетельства о браке.
  1. Написать в ФНС заявление о том, что вы хотите получать вычет на работе. Его формат не закреплен. Пишите произвольно или воспользуйтесь рекомендованной формой (примерный образец приведен ниже).
  2. Отдать заявление и копии собранных документов в инспекцию по месту жительства (соглашение и справка из банка нужны в оригиналах).
  3. Подождать 30 дней (календарных) и получить уведомление.

Как указал Минфин в письме от 16.02.2015 № 03-04-07/6813, в течение года налогоплательщик вправе запрашивать уведомление неограниченное число раз.

Его форма приведена в Приказе ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Обратите внимание, что в бланке предусмотрено место для данных только одного работодателя. Между тем, в абз.3 п.8 ст.220 НК указано, что вычет можно получать сразу у нескольких налоговых агентов. Т.е. для каждого работодателя ФНС выдает свое уведомление.

Получив бумажное подтверждение права на имущественный вычет у работодателя, проверьте, правильно ли заполнены все реквизиты. Даже если будет ошибка в 1 цифре, бухгалтерия такое уведомление не примет.

Важно! Уведомление о праве получения имущественного вычета действует только в течение текущего года. Если после его окончания налогоплательщику выплатили сумму меньше положенной, на следующий год он имеет право повторить всю процедуру. При этом, как отмечает Минфин в письме от

, при повторном обращении к заявлению достаточно приложить только справку 2-НДФЛ за прошлый год. Так налоговая увидит, какая часть вычета уже предоставлена.

В 2021 г. Валерий купил квартиру за 2 000 000 руб. и решил не затягивать с возвратом налога. Он сразу же отдал документы в ФНС и получил уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет в сумме покупки. За 2021 г. работодатель применил к Валерию вычет в сумме 1 250 000 руб. и выплатил вместе с зарплатой 162 500 руб. НДФЛ. В 2021 г.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычетаПри каких условиях
1400 рублейна первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублейна третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублейна ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублейдля опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2.

У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов. Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

Преимущества и недостатки

Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?

Кстати! А давайте посчитаем.

Преимущество очевидно: нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).

Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.

Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия.

Налоговый вычет, или как получить 13% от взносов

Вы получаете от государства до 15 600 руб. в год в качестве возврата НДФЛ, уплаченного из зарплаты или других источников дохода. Таким образом государство уменьшает налог, который вы платите каждый месяц.

Если подробнее:

По закону каждый россиянин обязан выплачивать государству 13% от своей прибыли, то есть налог на доходы физических лиц, он же – НДФЛ. Вычитается налог из вашей зарплаты, вырученных денег за продажу машины или квартиры, словом, за все официальные доходы.

Читайте так же:
Справка о полном погашении кредита - образец

Налоговый вычет – это, по сути, возможность уменьшить размер НДФЛ. Таким образом государство частично компенсирует ваши социальные расходы, в число которых входит страхование жизни.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет – 120 000 руб. в год. С этой суммы вам вернутся 15 600 руб.

Эту сумму можно получить в течение трех лет с момента покупки. Например, если программа была открыта в 2018 году, за вычетом можно обратиться вплоть до 31.12.2021 года.

В случае расторжения договора страхования сумма, полученная по социальному налоговому вычету за каждый календарный год, подлежит возврату в государственный бюджет. Если же клиент не воспользовался налоговым вычетом, то при расторжении договора ему необходимо предоставить в страховую компанию справку из налоговой инспекции, которая это подтвердит.

Когда вы получите справку из налоговой, обязательно проверьте ее. Часто в этих справках бывают ошибки, что сильно удлиняет весь процесс.

Наглядно показываем, что проверить в справке, чтобы ее приняли с первого раза ↓

Spravka2.PNG

Наши клиенты могут оформить налоговый вычет с помощью бесплатного сервиса в личном кабинете.

Как получить налоговый вычет:

Самостоятельно подать пакет документов в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Самостоятельно оформить налоговый вычет вы можете только после окончания отчетного периода. То есть, через год после того, как вы сделали взнос по договору страхования жизни.

Для оформления вычета необходимо подготовить следующие документы:

  • Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом по оформлению декларации в личном кабинете клиента);
  • Документы, подтверждающие произведённую оплату взноса;
  • Копию страхового договора;
  • Копию лицензии страховой компании;
  • Заявление на социальный вычет.

Налоговая служба проверяет эти документы в срок до трёх месяцев. Вычет будет перечислен на указанный в заявлении расчетный счёт в течение месяца после окончания проверки.

Оформить через работодателя.

Вы можете получить налоговый вычет через работодателя до окончания налогового периода. То есть в том же году, в котором вы сделали взнос по договору страхования жизни.

В таком случае работодатель будет выплачивать вам зарплату НДФЛ (в размере вычета).

Перед подачей документов необходимо получить в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Для оформления социального налогового вычета через работодателя необходимо подготовить следующие документы:

  • копию договора страхования;
  • заверенную копию лицензии страховой организации;
  • паспорт, ИНН;
  • заявление в бухгалтерию (Форма КНД 1112518) на предоставление социального налогового вычета;
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
  • документ подтверждающий родство плательщика (при необходимости).

Если застрахованный – это не вы, необходимо предоставить следующие документы:

  • Копия свидетельства о рождении / документа об усыновлении – если вы застраховали своего ребенка;
  • Копия документов, подтверждающих опекунство (попечительство) – если вы застраховали ребенка, находящегося под вашей опекой;
  • Копия свидетельства о браке – если вы застраховали супруга или супругу;
  • Копия вашего свидетельства о рождении (документа об усыновлении) – если вы застраховали своих родителей.
Информация, которая поможет ответить на Ваши вопросы

По простой формуле:

Сумма расходов × 13% = Ваш дополнительный доход

Например, размер вашего вноса * 120 000 руб. Эту сумму вы умножаете на 13% и получаете дополнительную выгоду 15 600 руб. в год. Таким образом, при заключении договора на 5 лет, ваша дополнительная прибыль составит 78 000 руб.

Смотрите, как это выглядит: Налоговый вычет.png

Если вы оплачиваете всю сумму по договору страхования сразу (единовременно), получить налоговый вычет можно будет только 1 раз.

* Сумма страховых взносов связанная с дожитием гражданина до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (к взносам по рискам от несчастных случаев не применяется)

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Какие вычеты и по каким налогам доступны по месту работы?

Физлицо может получить налоговый вычет по НДФЛ:

  • в ИФНС;
  • у работодателя.

Технология получения вычетов при этом различна. Например, чтобы оформить в ФНС налоговый вычет, вам нужно:

  • подождать, пока закончится год;
  • оформить 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими бумагами сдать ее в инспекцию;
  • снова ждать, пока налоговики проверят документы и перечислят деньги на счет.

Подробнее о том, какие расходы можно компенсировать с помощью налогового вычета, рассказывается в публикациях:

  • «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк»;
  • «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Однако у физлица есть возможность не ждать, пока закончится год. Воспользоваться вычетом можно сразу после покупки квартиры (оплаты обучения, лечения), если его предоставит работодатель.

Вычет по месту работы можно получить:

  • только по одному налогу — НДФЛ;
  • по двум видам вычетов — имущественному и социальному.

Возможен ли вычет при приобретении жилого строения, смотрите тут.

О плюсах и минусах получения налогового вычета у работодателя читайте в материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Далее мы расскажем, что и в какой последовательности нужно сделать, чтобы воспользоваться налоговым вычетом у работодателя.

Кто может претендовать на вычет у работодателя?

К сожалению, не все физлица, получающие доходы от работодателя, могут претендовать на вычет по месту работы:

Кто может претендовать на вычет у работодателя?

Как видно из рисунка, препятствий для получения вычета по месту работы нет у лиц, оформивших с работодателем трудовой договор. При этом не имеет значения срок его заключения (на определенный период или без его указания). Совместители также попадают в категорию работников, для которых доступен вычет по месту работы вне зависимости от размера ставки (0,25; 0,1 и т. д.).

При этом не сумеют воспользоваться вычетом у работодателя лица, заключившие договоры гражданско-правового характера — позицию чиновников по этому вопросу смотрите в письме Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Читайте так же:
Характеристика с места работы, образец и пример составления

Как оформить договор ГПХ, чтобы избежать налоговых и административных проблем, узнайте из публикации «Заключайте правильно договоры ГПХ».

Преимущества получения вычета на работе

При получении вычета в налоговой инспекции НДФЛ из вашей зарплаты проходит долгий путь, прежде чем вернуться к вам в сумме вычета:

Преимущества получения вычета на работе

При обращении за вычетом к работодателю экономится значительное время, поскольку оно тратится только на получение уведомления в ИФНС (не более 30 дней — абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Преимущества получения вычета на работе

Сотрудник ООО «Периметр» слесарь-наладчик цеха № 3 Садыков И. Р. в марте 2021 года приобрел квартиру. У него есть выбор — обратиться за вычетом:

  • в ИФНС по месту жительства;
  • по месту работы.

В первом случае с момента покупки квартиры до возврата НДФЛ пройдет больше года (9 месяцев до окончания года + 3 месяца на камеральную проверку 3-НДФЛ + еще месяц на перечисление «возвратного» НДФЛ на счет Садыкова И. Р.).

Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления (для обращения за вычетом к работодателю). Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.

Таким образом, обращение за вычетом к работодателю помогает его получателю:

  • Быстрее компенсировать свои расходы. К примеру, работодатель обязан предоставить имущественный вычет с начала года независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление из ИФНС (удержанный с начала года до месяца получения уведомления НДФЛ подлежит возврату сотруднику).
  • Сэкономить время на оформление и подачу 3-НДФЛ.
  • Сберечь свои деньги от инфляции и с наименьшими финансовыми и временными потерями компенсировать часть расходов.

Бланк заявления для получения уведомления, подтверждающего право на имущественный или социальный вычет

Если вы решили обратиться за вычетом к работодателю, необходимо:

  • оформить заявление на вычет и передать его работодателю (что в нем написать, смотрите далее);
  • получить от налоговиков уведомление о вашем праве на вычет и приложить его к заявлению.

При обращении к налоговикам за уведомлением тоже понадобится заявление — после его получения начинается проверка документов, по окончании которой контролеры подтверждают ваше право на вычет или отказывают в нем.

Формы заявлений зависят от вида вычета и носят рекомендательный характер.

Как выглядит бланк заявления на подтверждение имущественного вычета, вы можете увидеть ниже:

Бланк заявления на имущественный вычет

Образец заполнения заявления о предоставлении имущественного вычета можно скачать здесь.

Бланк заявления на подтверждение социального вычета таков:

Приложение № 1 к письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. Заявление на социальный вычет

Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?

Для каждого вычета предусмотрена отдельная форма уведомления.

Форма уведомления налогового органа о подтверждении имущественного вычета утверждена приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Приказ Минфина и ФНС «Об утверждении формы уведомления…» от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Форма уведомления на имущественный вычет

Форма подтверждающего право на социальный налоговый вычет уведомления, рекомендованная налоговиками, размещена в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Приложение № 2 к письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. Уведомление о подтверждении права на социальный вычет

О разных видах неналоговых уведомлений для различных ситуаций расскажут материалы:

  • «Как написать уведомление о расторжении договора — образец».
  • «Составляем уведомление о переходе на профстандарты».

Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?

Для получения вычета по месту работу вы приносите в бухгалтерию заявление и уведомление о налоговом вычете. В заявлении должна содержаться просьба о предоставлении налогового вычета, его вид и сумма. Составляется такое заявление в свободной форме на имя руководителя компании. В качестве образца можно использовать нижеприведенный текст:

Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?

После того как заявление вместе налоговым уведомлением попадет в бухгалтерию вашей компании, из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ. При этом датой начала применения вычета является:

  • для социального вычета — месяц, в котором работник обратился за вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • для имущественного вычета — с начала года (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).

Повторное получение уведомления на налоговый вычет у работодателя может потребоваться:

  • если вычет в текущем году использован не в полном объеме и его часть переносится на следующий год;
  • если в течение года компания, в которой сотрудник получал вычет, была реорганизована, работнику нужно снова обратиться в налоговый орган за уведомлением, в котором будут указаны наименование и реквизиты реорганизованной компании.

Полученное повторно уведомление нужно принести в бухгалтерию с новым заявлением. В нем укажите сумму остатка вычета и период его предоставления.

Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?

Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.

Работодатель предоставит эти вычеты, если вы:

  • работаете в компании по трудовому договору и получаете облагаемый НДФЛ (13%) доход;
  • принесли уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет, и заявление.

О «детских» налоговых вычетах узнайте из этой публикации.

Итоги

Налоговый вычет (имущественный и социальный) по месту работы сотрудник может получить, если принесет в бухгалтерию заявление на вычет и уведомление из ИФНС. Формы уведомлений о налоговом вычете для работодателя свои для каждого вида вычета. Для получения подтверждающего право на имущественный налоговый вычет уведомления или уведомления, подтверждающего право на социальный вычет, нужно оформить заявление по рекомендованной налоговиками форме.

Получение вычета по месту работу поможет быстрее компенсировать часть потраченных на лечение, обучение или покупку квартиры средств.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector