Migration48.ru

Вопросы Миграции
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2021 и; 2022 году

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году

Наталья Потапкина

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году

В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Единственные родители имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Читайте так же:
Кража денег из кассы: статья и последствия

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей
  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Вопросы и ответы

Здравствующему ветерану Великой Отечественной войны не вручена государственная награда СССР, награждение которой произведено приказом военного командования или указом Президиума Верховного Совета СССР. Каким образом можно сейчас ее получить?

В соответствии с п. 14 Положения о государственных наградах Российской Федерации, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 7 сентября 2010 г. № 1099 «О мерах по совершенствованию государственной наградной системы Российской Федерации&raquo.

Какой путь необходимо пройти, чтобы стать военнослужащим-контрактником?

Достаточно сделать 10 шагов:

1. Обратиться в пункт (отбора на военную службу по контракту) для получения консультации и сообщить сведения о себе, пожелания о должности, специальности.

Какие особенности приема женщин на военную службу по контракту?

Прием на военную службу по контракту граждан женского пола осуществляется на общих основаниях. Вместе с тем для них установлены специальные нормативы по физической подготовке.

Кроме того, воинские должности.

Имеет ли право гражданин иностранного государства поступить на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации? Куда гражданину иностранного государства необходимо обратиться для поступления на военную службу по контракту и на какой срок с ним заключается контракт?

В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранные граждане могут поступить на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации.

Читайте так же:
Ответственность за неуплату налогов

Из чего состоит денежное довольствие военнослужащего? В каких размерах получает денежное довольствие военнослужащий, проходящий военную службу по контракту?

Денежное довольствие военнослужащего состоит из месячного оклада в соответствии с присвоенным званием, оклада по воинской должности и из ежемесячных и иных дополнительных выплат (статья 2 Федерального закона от 7 ноября 2011г. №306-Ф3 &laquo.

В каких случаях военнослужащего по контракту можно перевести в другую воинскую часть?

Военнослужащий может быть переведен к новому месту военной службы из одной воинской части в другую (в том числе находящуюся в другой местности) в пределах Вооруженных Сил в следующих случаях:

    по служебной необходимости.

В каких случаях военнослужащий имеет право досрочно уволиться с военной службы по контракту?

Военнослужащий, проходящий военную службу по контракту, имеет право на досрочное увольнение с военной службы:

    в связи с существенным и (или) систематическим нарушением в отношении него условий контракта; .

Если военнослужащий был уволен с военной службы более 10 лет назад, возможно ли пересмотреть материалы к приказу о его увольнении и восстановлении его на военной службе?

На основании пункта 211 Временной инструкции по делопроизводству в Вооруженных Силах Российской Федерации, утвержденной Министром обороны Российской Федерации 19 августа 2009 г. № 205/2/588, и в соответствии с Перечнем документов со сроками их хранения, представления.

В каких случаях военнослужащий имеет право на 30 суток дополнительного отпуска, если военную службу проходит после достижения предельного возраста?

Согласно п. 10 ст. II Федерального закона «О статусе военнослужащих» военнослужащим, общая продолжительность военной службы которых составляет 20 лет и более.

Если при переезде к новому месту военной службы военнослужащему не было выплачено подъемное пособие, куда необходимо обратиться для получения данного подъемного пособия?

В соответствии с приказом Министра обороны Российской Федерации 2012 года № 3733 и указаниями Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2012 года № 205/2/835 с учетом создания в главных командованиях видов, командованиях родов войск.

Налоговый вычет

Физические лица, заключившие договор добровольного страхования жизни на срок от 5 лет, могут ежегодно получать социальный налоговый вычет по НДФЛ с суммы уплаченных страховых взносов. Государство возвратит до 13% оплаченных взносов за ответственное отношение к своему будущему и благополучию близких.

Если у Вас есть действующий договор страхования жизни (а именно «Премиум», «Солнышко», «Комфорт», «Гардиа», «Глориа», «Оптим», «Виталити», «Эгида», «Капитал», «Звёздочка») или пенсионного страхования («Гранде» и «Перспектива»), заключенный в свою пользу или пользу близких родственников*, а также Вы получаете доход облагаемый налогом по ставке 13%, то Вы можете претендовать на налоговый вычет.

Как получить социальный налоговый вычет по договору страхования жизни?

Способ №1

По окончании календарного года обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации/прописки. Документы, которые необходимо предоставить в инспекцию:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить в том числе и на сайте ФНС.
  2. Справка о доходах (форма № 2-НДФЛ). Данную справку необходимо получить у вашего работодателя.
  3. Копия договора со страховой компанией. Обязательно приложите копии дополнительных соглашений к договору в случае, если они были заключены.
  4. Копия лицензии страховой компании.
  5. Справка с указанием суммы уплаченных взносов. Справку можно сформировать в Личном кабинете клиента в разделе «Налоговый вычет». Справка формируется за указанный период по оплаченным взносам, то есть указываются все суммы, которые были оплачены страхователем в выбранный период.
  6. Документы, подтверждающие уплату взносов, – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
  7. Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу кого заключен договор:
  • супруг(-а) — свидетельство о браке,
  • ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
  • мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).

Как вы можете подать документы в налоговую инспекцию?

  • Лично
  • Через представителя по доверенности
  • Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru или на портале gosuslugi.ru/.
  • Выслать почтовым отправлением с описью вложений
Способ №2

Налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

Перед тем, как обратиться к работодателю, Вам необходимо подтвердить свое право на получение вычета. Для этого подайте в налоговый орган письменное заявление по утвержденной форме, и документы:

  • Копию договора со страховой компанией.
  • Копию лицензии страховой компании
  • Документы, подтверждающие уплату взносов, – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
  • Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу кого заключен договор:
  • супруг(-а) — свидетельство о браке,
  • ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
  • мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).

В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст уведомление о праве на получение социального налогового вычета, которое необходимо представить работодателю вместе с письменным заявлением. На основании него работодатель будет выплачивать заработную плату, не удерживая НДФЛ до тех пор, пока сумма предоставленного вычета не достигнет размера, указанного в подтверждении от налоговой инспекции права на получение социальных налоговых вычетов. Налоговый вычет таким способом предоставляется только в том случае, если размер вашего годового дохода будет достаточен для его предоставления. Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому Вы обратились за вычетом.

Читайте так же:
Можно ли уйти в декрет с декретного места

Как получить налоговый вычет за лечение в 2021 году

Вычеты за лечение возвращают 13% подоходного налога за три года. Для этого нужно собрать документы, отправить декларацию в налоговую и через месяц получить деньги. Таким образом можно закрыть брешь в бюджете или направить средства снова на лечение.

Оформить налоговый вычет можно за лекарства по рецепту, операции и другие медуслугиОформить налоговый вычет можно за лекарства по рецепту, операции и другие медуслуги

В нашей стране каждый официально трудоустроенный гражданин платит подоходный налог. Его размер составляет 13%.

Законодательством предусмотрена возможность возврата налоговой выплаты. Например, вернуть свои деньги можно за прохождение лечения в платной клинике или за обращение в платный кабинет в государственной больнице.

При этом принципиальное значение имеет именно трудовой договор, другой в данном случае не будет иметь силы.

Кто может оформить налоговый вычет за лечение

Когда здоровье дает сбой, то мы готовы заплатить любые средства, чтобы как можно скорее исправить это. А после выздоровления стоит задуматься, как вернуть 13% подоходного налога, потраченного на лечение.

Государство идет навстречу тем, кто тратит внушительные суммы на медицину, поэтому рекомендуем воспользоваться этой возможностью.

Евгений работал в энергокомпании и был капитаном футбольной команды своей организации. Спортсмены выиграли три матча подряд, но на последней тренировке Евгений повредил бедро. Врач прописал ему небольшую операцию и лечение в стационаре.

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

Если человек работал и платил подоходный налог, когда получал платные услуги у врача, приобретал лекарственные таблетки и проводил платежи ДМС, то налоговая обязана принять сведения о возвращении выплаченного налога на доходы физического лица.

Вычет оформляется, если человек финансировал:

  • свои платные походы в больницу;
  • визиты родителей к медицинским специалистам;
  • лечение детей (до 18 лет);
  • медицинские услуги законного супруга или супруги.

Совет от банка

Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.

Получить вычет можно только в клинике с лицензией на работуПолучить вычет можно только в клинике с лицензией на работу

Первое, с чего нужно начать, – выяснить, есть ли у клиники необходимая лицензия на работу. Вычет можно получить только за лечение в российской больнице.

Евгений обращался к врачам в Германии, чтобы сделать операцию на ногу. Там он оставил внушительную часть сбережений. К сожалению, за это лечение он не получит налоговый вычет в нашей стране.

За какое лечение делают вычет

Медицинские услуги, за которые можно получить НДФЛ, прописаны в Постановлении российского правительства от 08.04.2020 № 458.

В списке лечебных процедур нет посещения косметолога и других косметических операций, совершаемых в специализированных салонах. Поскольку эти процедуры не проводятся для улучшения здоровья.

За какие процедуры оформляют вычет:

  • анализы,
  • УЗИ и другие виды диагностики,
  • медицинская экспертиза,
  • лечебные процедуры,
  • посещение стоматолога и проч.

Также НДФЛ возвращается государством за покупку лекарственных средств.

В 2019 году появилось нововведение: теперь вычет возможно получить за любые таблетки, мази, сиропы, антибиотики. До этого потребители рассчитывали на возврат только за обозначенные в списке виды лекарств.

Есть небольшое исключение: вычет положен только за рецептурный препарат. На стационарном лечении человек может оформить возврат НДФЛ. Его получают по выписке из медкарты.

Максимальная сумма вычета – 120 тысяч рублей, потраченных на лечение за один год.

На дорогостоящие лечебные процедуры тоже оформляют возврат средств. Тогда учитывается вся сумма без верхней планки. Величину вычета лимитирует только выплата НДФЛ.

Дорогостоящее лечение – это:

  • аномалии, обнаруженные при рождении ребенка,
  • хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболевания,
  • эндопротезирование,
  • пересадка органов,
  • лечение онкологии,
  • обращение к врачу с бесплодием и получение иных процедур.

К примеру, женщине, потратившей на искусственное оплодотворение 250 тысяч рублей, вернут 32 500 рублей. Конечно, в случае уплаты подоходного налога.

Евгений делал операцию в Германии, но в России он может вернуть деньги за обезболивающие лекарства и курс восстановления у терапевта-реабилитолога.

Какие документы нужны для налогового вычета

Сбором сведений надо заниматься постепенно и внимательно. В налоговую нужно предоставить документальное подтверждение, что вы получали лечебные процедуры в платной клинике и платили НДФЛ.

Читайте так же:
Как предотвратить исключение из ЕГРЮЛ?

Храните больничные договоры, все чеки и справки в одном месте. И внимательно заполните все пункты в декларации 3-НДФЛ.

Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую определенный список документовДля получения вычета необходимо предоставить в налоговую определенный список документов

Вы можете подать заявку на вычет очно в налоговой или в электронном виде. 3-НДФЛ легко заполняется в личном кабинете на сайте.

Отсканируйте все документы и чеки, отправьте вместе с ними декларацию в ФНС. В течение 1-3 месяцев государство проверит все данные и переведет на ваш счет сэкономленный налоговый вычет.

Но сначала давайте разберем все ваши действия поэтапно.

Оплачивали медуслуги? Значит, вам нужно подготовить:

  • договор на оказание медицинских услуг;
  • лицензию больницы с реквизитами;
  • оригинальную справку о проведении оплаты медуслуг;
  • чеки за все услуги и процедуры.

За купленные лекарственные препараты потребуется:

  • рецепт на бланке с печатью «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • документ о рождении, либо паспорт человека, которому покупали лекарства;
  • ксерокопии чеков.

Платили за медстрахование? Предоставьте в налоговую:

  • ксерокопию договора страхового полиса, по которому вы можете получить только медуслуги;
  • сканы чеков, квитанций, банковских выписок о покупке страховки;
  • сканы документов, удостоверяющих личность родственников, которым вы оплачивали страховку.

Оформляют ли налоговый вычет на работе

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.

Совет от банка

В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.

Пример расчета налогового вычета на лечение

В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.

Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.

Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.

Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.

В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.

Вернуть потраченные деньги – не только приятно, но и разумноВернуть потраченные деньги – не только приятно, но и разумно

При получении справки от медицинской организации обратите внимание на код за услугу:

  • Код «1» – стандартная медицинская помощь, которая попадает под лимит в 120 тысяч рублей.
  • Код «2» – можно сделать вычет за дорогостоящее лечение.

Получают ли вычет за лечение пенсионеры и безработные

Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.

Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.

Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.

Новости

НДФЛ: изменения по вычетам с 2021 года

Эксперт Академии, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС Ирина Куликова рассказывает про изменения в налоговом законодательстве в сфере применения налоговых вычетов по НДФЛ.

Социальный налоговый вычет: изменения с 2021 года и предполагаемые изменения

Наиболее значимым изменением в части предоставления социальных вычетов является замена постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года на новое постановление Правительства РФ №458 от 08.04.2020 года, в котором отражен новый перечень медицинских услуг, учитываемых при определении величины вычета. С 2021 года начнет действовать уточненный перечень медицинских услуг, включающий услуги по медицинской эвакуации.

Кроме того, дорогостоящие виды лечения, обозначенные в ранней версии документа, дополнены:

– услугами по ортопедическому лечению граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов;

– медицинскими услугами, оказываемыми в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающей использование на дому медицинских изделий, поддерживающих функционирование организма человека.

Также расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме РФ находится законопроект, предусматривающий расширение оснований для получения социального налогового вычета в 2021 году. Изменения касаются отмены ограничения возраста детей и подопечных, за которых в составе вычета можно учесть расходы по оплате медицинских слуг. Сейчас налоговое законодательство позволяет получить социальный вычет в части расходов на лечение и покупку лекарств, оплаченных не только за самого налогоплательщика, но и за супругов, родителей, детей (если их возраст не достиг 18 лет пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Читайте так же:
Заполняем форму 6-НДФЛ: отпускные выплаты

Также предполагается из ст. 219 НК РФ исключить ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей. Вычет будут предоставлять в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по социальным вычетам 120 000 рублей. Кроме того, планируется расширить список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет. В настоящее время в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно законопроекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей

Имущественный налоговый вычет: предполагаемые изменения

Сразу отметим, что изменение размера имущественного налогового вычета в 2021 году не планируется. Этот вычет актуален при осуществлении расходов на приобретение жилья в размере 2 000 000 рублей, а при выплате процентов по ипотеке – 3 000 000 рублей. Рассматриваются только поправки в части формулировок и действий при оформлении процедуры.

В частности, законопроект, находящийся на рассмотрении в Госдуме РФ в настоящее время, уточняет пп.2 п. ст. 220 НК РФ: право на вычет по земельным участкам для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) возникает с момента государственной регистрации дома на таком участке (а не с даты получения свидетельства о праве собственности на дом, выдача которых упразднена с 2016 года).

Кроме того, в ст. 220 НК РФ законопроектом вносятся следующие дополнения:

  • при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме вычет предоставляется с даты государственной регистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
  • при строительстве жилого дома или доли в нем вычет предоставляется с даты государственной регистрации права на такое жилье.

Инвестиционный налоговый вычет: предполагаемые изменения

Размер инвестиционного налогового вычета в 2021 году согласно проекту, не изменится и его предельный размер останется прежним – 400 000 рублей. Но проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:

– об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) гражданина, суммах взносов на нем;

– о суммах затрат на покупку жилья или участка под строительство;

– о размерах кредитования для этих целей и расходах на погашение процентов.

Изменения в процедуре возврата налоговых вычетов по НДФЛ

Минфин РФ разработал законопроект, согласно которому предусматривается введение упрощенной и ускоренной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Действующий сейчас механизм получения вычетов предполагает ежегодное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением документальных подтверждений. Согласно законопроекту НК РФ будет дополнен новой статьей, предполагающей получение вычетов по упрощенной процедуре, то есть посредством подачи заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС без оформления декларации 3-НДФЛ. Планируется, что рассмотрение заявления в ИФНС будет происходить более оперативно, а срок возврата денежных средств существенно сократится. Ускорение процедуры заключается в уменьшении сроков проверки заявления налоговым органом с 3-х месячного срока до 30 календарных дней. Однако при выявлении нарушения право продлить ее до 3-х месяцев у ИФНС остается.

По окончании проверки решение должно быть вынесено в течение 3-х рабочих дней, а поручение на возврат денег физлицу должно быть передано казначейству в течение 10 рабочих дней. Непосредственно на перечисление средств отводится еще 5 дней. Таким образом, получить на свой счет денежные средства налогоплательщик сможет примерно через 2 месяца с момента подачи заявления в налоговый орган.

Для реализации этого нововведения будет существенно доработана АИС «Налог-3» в части автоматизации внедрения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов. Этот проект распространяется на правоотношения по предоставлению социальных и имущественных налоговых вычетов, возникшие с 1 января 2020 года. За этот год вычеты можно будет получить в упрощенном порядке, в случае принятия законопроекта.

По законопроекту Минфина РФ, заявление должно содержать реквизиты банковского счета, при этом у ИФНС уже будут иметься сведения о доходах и удержанном у налогоплательщика НДФЛ, предоставленных работодателем в объеме необходимой налоговой отчетности по формам 6-НДФЛ и справки о доходах. Вычеты на приобретение жилья и погашение процентов по ипотечным кредитам ИФНС определит, исходя из сведений, полученных от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на обучение и лечение, налоговые органы исчислят по данным расчетов, содержащихся в кассовых чеках. Существенным нововведением является то, что в отличие от декларации 3-НДФЛ, представляемой за один предшествующий год, заявление можно будет подать сразу за 3 года.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector