Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как правильно применить льготу по НДФЛ для работника — единственного родителя, имеющего на иждивении ребенка-инвалида третьей группы с детства, если ребенку 14.04.21 исполнилось 18 лет, он учится в школе, летом планирует поступление в вуз?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
До конца 2021 года единственному родителю должен предоставляться ежемесячный налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 х 2 + 12 000 х 2). А с 01.01.2022 размер вычета составит 2800 руб. в месяц (1400 х 2).

Обоснование вывода:
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка, 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12000 рублей — на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Абзацем одиннадцатым подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кроме того, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей-инвалидов единственному родителю предоставляется в двойном размере (письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973).
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
При этом предоставление вычета осуществляется налоговым агентом до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (абзац восемнадцатый подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
Иными словами, в ситуации, когда ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2021 г., родитель имеет право на «детский» вычет до декабря 2021 г. (при условии, что доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, не превысил 350 тыс. руб.).
Однако когда возникает вопрос о сумме, в которой такой вычет должен предоставляться родителям ребенка-инвалида, после того как ему исполнилось 18 лет, мнения специалистов расходятся.
Размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителям ребенка-инвалида, определяется с учетом особенностей, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, а именно путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному:
— с количеством детей у налогоплательщика
— и с тем, что ребенок является инвалидом (письма Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, ФНС России от 06.04.2017 N БС-2-11/433@).
К примеру, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов: 1400 рублей на первого ребенка и 12 000 рублей в связи с тем, что ребенок является ребенком-инвалидом (письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
При этом НК РФ не содержит правил для определения даты, по которую применяется рассматриваемый налоговый вычет.
Из буквального прочтения абзаца 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что вычет в размере 12 000 руб. предоставляется либо на ребенка в возрасте до 18 лет, если он является ребенком-инвалидом, либо на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В связи с этим некоторые специалисты полагают, что при предоставлении указанного вычета организации следует руководствоваться прежде всего возрастом ребенка. Из чего следует, что предоставление вычета в размере 12 000 рублей должно прекращаться по факту достижения ребенком 18-летнего возраста, что и произошло в рассматриваемой нами ситуации.
В то же время обращаем внимание на следующие моменты.
Категория «ребенок-инвалид» устанавливается на определенный срок до достижения гражданином возраста 18 лет (п. 10 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 N 95).
Групп инвалидности у детей нет.
По достижении возраста 18 лет указанные лица подлежат переосвидетельствованию, и гражданину либо устанавливается соответствующая группа инвалидности, либо инвалидность снимается. Поэтому в норме НК РФ и установлено такое возрастное ограничение в отношении ребенка-инвалида, потому как после 18 лет гражданин приобретает другой статус.
В 2012 году Минфин России в письме от 13.06.2012 N 03-04-05/8-722, рассматривая ситуацию по аналогии с изложенной в вопросе, отметил, что поскольку родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, налоговый вычет в повышенном размере (в 2021 г. — 12 000 руб) предоставляется ему до конца года при условии, что доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, не превысит предусмотренного НК РФ ограничения (применительно к 2021 году — 350 000 рублей).
По сути, из указанного разъяснения следует, что если ребенок после переосвидетельствования не утратил статус инвалида, то в этом случае у налогоплательщика сохраняется право на получение повышенного стандартного налогового вычета до конца года. Данное утверждение представляется нам наиболее правильным в анализируемой ситуации, так как НК РФ не содержит оснований для изменения суммы стандартного налогового вычета, предоставляемого в течение налогового периода, в т.ч. и в связи с изменением категории инвалидности. Полагаем, что основанием для отмены повышенного налогового вычета по факту достижения 18-летнего возраста явилось бы снятие инвалидности.
К сожалению, в настоящее время более «свежих» официальных разъяснений и судебных решений, подтверждающих либо опровергающих указанный вывод, нет. При этом все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Таким образом, на наш взгляд, учитывая право единственного родителя на двойной налоговый вычет (о чем уже было упомянуто), в анализируемой ситуации до конца 2021 года родителю должен предоставляться налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 х 2 + 12 000 х 2). А с 01.01.2022 размер вычета составит 2800 руб. (1400 х 2).
Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение.
Для устранения сомнений налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в Минфин России (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).

Читайте так же:
Бухгалтерский и налоговый учет расходов на ГСМ

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Двойной вычет по НДФЛ на ребенка единственному родителю;
— Энциклопедия решений. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

26 апреля 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Вычитание ведет к умножению

Работающие родители, имеющие детей-инвалидов I или II группы до 18 лет, с 1 января 2016 года будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вычет увеличен с этого года в четыре раза, с трех тысяч рублей до двенадцати. Эта же льгота касается родителей детей-инвалидов I или II группы до 24 лет, которые еще учатся (студентов, аспирантов, ординаторов). А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов — размер НДФЛ.

Читайте так же:
Что делать, если вымогают деньги

Фото: depositphotos.com

Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним. При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей. Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.

Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе "налоговые вычеты" есть специальная графа.

До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов. Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию.

Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru

Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили "РГ" в Федеральной налоговой службе;

Читайте так же:
Куда идет подоходный налог

а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.

С этим вопросом "Российская газета" обратилась в Федеральную налоговую службу.

В 2015 году Налоговый кодекс был дополнен статьей "Инвестиционные налоговые вычеты", сообщили нам в ФНС.

Это льгота дается, чтобы стимулировать инвестиционную деятельности физлиц, делающих долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.

Установлены три различных вида таких налоговых вычетов.

Во-первых, в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

Во-вторых, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

В-третьих, в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Фото: Павел Лисицын/РИА Новости

Возможностью воспользоваться правом на получение инвестиционных налоговых вычетов в 2016 году смогут только налогоплательщики, внесшие свои денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.

Продавцы ценных бумаг смогут получить налоговый вычет по налоговой декларации начиная с 2018 года. Налоговый вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет предоставляться налоговыми агентами при исчислении сумм налога начиная с 2018 года либо налоговыми органами с 2019 года при представлении гражданами деклараций по НДФЛ.

Например, вы вложили 100 тысяч рублей по инвестиционному счету в облигации, которые принесли вам 10 процентов дохода. Это 10 тысяч рублей, с которых вы можете получить 13 процентов инвестиционного вычета (1300 рублей).

Итого доход составит: 11,3 тысячи, или 11,3 процента.

Теперь о том, как и где открывать индивидуальный инвестиционный счет? В банке. Это так называемый брокерский счет особого типа. Его может открыть только гражданин России. И иметь лишь один счет, по которому получают инвестиционные налоговые вычеты.

Читайте так же:
Создание резервов в налоговом учете

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году

ПАКЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

ПО ОПЛАТЕ ЗА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

Прежде чем заполнять декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в связи с получением налоговых вычетов, убедитесь, что у Вас нет обязанности по представлению вышеуказанной декларации.

Для этого необходимо зайти на сайт ФНС России (www.nalog.ru), Все сервисы (справа), сервис «Узнайте, должны ли вы представить налоговую декларацию», указать ИНН, год или в сервисе «Личный кабинет физического лица» в закладке «3-НДФЛ» «Уведомление о непредставлении налоговой декларации по НДФЛ».

В случае, если в данном сервисе отражена информация об обязанности декларировать доход, необходимо указать вышеуказанный доход в декларации и исчислить налог. Подробнее — www.nalog.ru, раздел «Физические лица», «Представление декларации о доходах».

Перечень документов по оплате за лечение:

— декларация о доходах по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);

— справка о доходах по форме 2- НДФЛ от работодателя;

— справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной приказом Минздрава России, МНС России от 25.07.2001г. №289/БГ-3-04/256 с указанием кода услуги;

— копии платежных документов подтверждающих перечисление гражданином денежных средств медицинским учреждениям РФ;

— копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (если такой договор заключался);

— заверенная копия лицензии медицинского учреждения(при отсутствии ссылки в договоре);

— копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

— копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей) или иной подтверждающий документ;

— копия свидетельства о рождении ребенка, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка в возрасте до 18 лет;

— заявление на возврат НДФЛ;

Перечень документов по оплате медикаментов:

— декларация о доходах по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);

— справка о доходах по форме 2- НДФЛ о работодателя;

— рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме №107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»; (выдаются лечащим врачом)

— копии платежных документов, подтверждающих оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств (товарный чек + кассовый чек);

— копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

— копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если им оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям) или иной подтверждающий документ;

— копия свидетельства о рождении ребенка, если им оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку в возрасте до 18 лет;

— заявление на возврат НДФЛ;

Подробнее – www . nalog . ru , раздел «Физические лица», «Получение налогового вычета»

Декларации по налогу на доходы физических лиц представляются

в операционный зал №1 – кабинеты №№ 107,116 – 1 этаж.

Программу для заполнения декларации можно скачать на официальном сайте ФНС России www . nalog . ru в рубрике «Программное обеспечение, перейдя по ссылке «Физические лица», либо записать на электронный носитель при обращении в инспекцию.

Режим работы: понедельник, среда — 9.00-18.00; вторник, четверг – 9.00-20.00; пятница 9.00-16.45;вторая, четвертая субботы каждого месяца – 10.00-15.00.

Контактный телефон по всем вопросам: 485-210.

  • Вы здесь:  
  • Главная
  • Пациенту
  • Права и обязанности пациентов
  • Социальный вычет по расходам
  • Пакет обязательных документов для получения социальных налоговых вычетов
Читайте так же:
Подлежит ли возврату постельное белье по закону

Каким будут стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2022 году

Каким будут стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2022 году

Стандартный налоговый вычет на детей – это льгота, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы. Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть дети, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Какой будет льгота по НДФЛ в 2022 году, сколько насчитают

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет за детей получают оба родителя.

по 1 400 рублей — за первого ребенка;

по 1 400 рублей — за второго;

по 3 000 рублей — за третьего и каждого последующего.

В итоге каждый из родителей получает экономию:

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.

За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля.

За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля.

За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида в 2022 году

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;

6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.

При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля.

Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

До каких лет в России положен вычет на ребенка в 2022 году

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то возврат налога продолжается весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налоговой льготы прекращается после получения диплома.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector