Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги

Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?

Налогоплательщик может вернуть 13% от суммы расходов на строительство, приобретение жилья или покупку земельного участка за счет возврата уплаченного им НДФЛ. Но нужно будет учесть тонкости предоставления имущественного налогового вычета

Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?

Налоговым кодексом предусмотрена возможность граждан получить имущественный налоговый вычет (гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»). Это значит, что налогоплательщик может вернуть часть своих затрат, связанных, например, со строительством или приобретением жилья, за счет возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% от суммы расходов.

В каком случае предоставляется имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании ст. 220 НК РФ:

  • при продаже имущества или доли в нем, доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств или иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
  • в случае изъятия земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (подробнее об этом – в статье «Если вашу недвижимость изъяли для государственных нужд»);
  • по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома (о рисках при покупке участка читайте в статье «Как не ошибиться при выборе земельного участка?»);
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них;
  • на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (или организаций, если такие кредиты (займы) выданы в соответствии с утверждаемыми Правительством РФ программами помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации).

Мы остановимся на имущественном налоговом вычете, на который могут рассчитывать граждане РФ при покупке в нашей стране жилых домов, квартир, комнат и долей в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых расположены приобретаемые жилые дома. Разберем по порядку все стадии предоставления вычета.

В каком случае имущественный вычет не предоставят?

Вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на строительство или приобретение недвижимости:

  • покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
  • покрываемых за счет средств материнского капитала;
  • покрываемых за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ (например, субсидии на приобретение жилого помещения государственным гражданским служащим и военнослужащим);
  • в случаях если сделка купли-продажи объекта недвижимости совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ). Например, если продавец – близкий родственник или член семьи покупателя недвижимости.

Каким будет размер вычета?

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение одного или нескольких объектов недвижимости. Только размер этот не может превышать 2 млн руб., даже если было потрачено больше. Это значит, что государство возмещает 13% от суммы расходов, но при этом устанавливает лимит, из которого будет исчисляться налоговый вычет. Он рассчитывается по формуле: 2 000 000 * 13% : 100 = 260 000 – эта сумма и будет максимальным размером имущественного налогового вычета, именно столько налогоплательщик сможет вернуть.

Отметим, что в фактические расходы на приобретение или строительство жилого дома могут быть включены расходы: на покупку дома или доли в нем, в том числе если строительство не окончено, на разработку проектной и сметной документации, на покупку строительных и отделочный материалов, на оплату работ по строительству и отделке, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации, на создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры или комнаты включаются расходы: на покупку этих объектов недвижимости или прав на них в строящемся доме, на покупку отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ и на оплату этих работ. Однако принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилой недвижимости возможно, только если в договоре на ее приобретение будет указано, что недвижимость продается без отделки.

Если супруги покупают жилье в совместную собственность, они оба имеют право на имущественный вычет, т.е. вернуть смогут 520 тыс. руб. вместо 260 тыс. руб. (ст. 220 НК РФ) (какие еще преимущества можно получить после свадьбы – читайте в статье «Зачем нужен брак?»).

Если на приобретение недвижимого имущества был взят кредит, то с уплаченных процентов также можно вернуть 13%. В данном случае лимитная сумма составит 3 млн руб. Вычет будет рассчитан по формуле: 3 000 000 * 13% : 100 = 390 000 – таким будет его максимальный размер. В данном случае он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

Если на покупку или строительство недвижимости ушло менее 2 млн руб., то остаток налога можно будет вернуть в следующий раз при строительстве или приобретении недвижимости.

Если размер уплаченного НДФЛ за год оказался меньше максимального размера имущественного вычета, то удастся вернуть только часть налога, а его остаток можно получить в следующем году. То есть сумма вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов. Например, если в налоговом периоде с налогоплательщика удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., то вычет будет равен тем же 100 тыс. руб., а не максимальному размеру – 260 тыс. руб. 260 000 – 100 000 = 160 000 – эта сумма переносится на следующий налоговый период. Если в следующем году с налогоплательщика опять удержали НДФЛ в размере 100 тыс. руб., таким же будет и размер вычета. Его остаток составит 60 тыс. руб. (160 000 – 100 000). И так далее, пока вычет не предоставят полностью.

Читайте так же:
Налог на прибыль ИП: ставка, расчет, порядок оплаты

Порядок предоставления имущественного вычета

В случае строительства или покупки недвижимости вычет можно получить только один раз. При приобретении земельного участка для ИЖС вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. При приобретении жилого помещения в кредит право на возврат уплаченных процентов возникает с момента оформления права собственности.

  • работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом;
  • налоговым органом при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации.

Для получения вычета необходимо представить: документы, подтверждающие право на него (договор купли-продажи и т.д.), а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.). При оформлении вычета с процентов по ипотеке нужно будет взять в банке справку о сумме выплаченных процентов.

Как вернуть уплаченный НДФЛ?

1. Через работодателя (вычет оформляется сразу после приобретения жилья).

  • Соберите пакет документов и направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru.
  • Получите уведомление из ФНС, подтверждающее право на налоговый вычет.
  • Подайте заявление на вычет работодателю, приложив к нему уведомление.

Начиная с месяца подачи документов из зарплаты не будет удерживаться НДФЛ. Указанные действия необходимо повторять ежегодно до исчерпания суммы налогового вычета.

2. Через ФНС (вычет оформляется по окончании года).

  • Заполните декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларацию можно подать за три предыдущих года, но не ранее чем за тот год, в котором возникло право на недвижимость.
  • Получите справку 2-НДФЛ у работодателя за предыдущий год.
  • Соберите документы, подтверждающие право на жилье, и платежные документы.
  • Направьте в ФНС лично, почтой или через сайт nalog.ru заявление на возврат НДФЛ (укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления средств), декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Проверка декларации занимает не более 3 месяцев, возврат НДФЛ – 1 месяц.

Тонкости предоставления имущественного налогового вычета

1. Если стоимость приобретаемого недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи, меньше размера выданного на его покупку кредита, то налоговый орган исчислит вычет с уплаченных кредитной организации процентов именно из стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи.

2. ФНС России разъяснила, что военнослужащим, которые являются участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения, может быть отказано в предоставлении имущественного вычета при приобретении жилья, если они понесли расходы только за счет бюджетных средств.

К такому выводу ФНС пришла при рассмотрении жалобы налогоплательщика, которому было отказано в предоставлении вычета на покупку квартиры. Было установлено, что он являлся участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения для военнослужащих и приобрел имущество за счет накоплений, которые формировались из бюджетных средств РФ и учитывались на его именном накопительном счете. Поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих расходы его собственных, а не бюджетных средств, ФНС оставила его жалобу без удовлетворения.

Отметим, что 22 июля 2020 г. Конституционный Суд РФ вынес Постановление № 38-П по жалобе гражданина, которому был вынесен обвинительный приговор за получение налогового вычета при покупке жилья за счет бюджетных средств. КС РФ встал на сторону налогоплательщика, указав, что получение налогового вычета без достаточных на то оснований не образует мошенничества. Необоснованное обращение в налоговый орган с целью получения вычета в связи с приобретением жилья не может считаться представляющим достаточную для криминализации общественную опасность. Конституционный Суд распорядился пересмотреть судебные акты по уголовному делу заявителя (подробнее об этом читайте в новости «КС: Получение налогового вычета без достаточных на то оснований не образует мошенничества»).

3. Если недвижимость оформлена в долевую собственность (на родителей и несовершеннолетнего ребенка), то один из родителей может получить вычет за ребенка. На праве ребенка вернуть НДФЛ за покупку жилья в будущем это не отразится.

При этом ФНС России разъяснила, что родитель не может получить имущественный вычет по расходам на приобретение недвижимости в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если ранее уже получил аналогичный вычет. Повторный налоговый вычет Налоговым кодексом не предусмотрен. Ребенок сам сможет получить такой вычет в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Эта позиция согласуется с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П.

4. Если право заявителя на вычет было подтверждено в ФНС, но он умер, не успев его получить, то его наследники могут обратиться в суд, чтобы сумму налогового вычета включили в наследственную массу (читайте также: «Банковский вклад – в наследство» и «Пенсия в наследство»).

Процедуру получения налоговых вычетов хотят упростить, а имущественный вычет предлагают увеличить в два раза

Министерство финансов подготовило законопроект, упрощающий процедуру получения налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости, медицину, образование, а также для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. Документ опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.

Из документа следует, что для получения имущественного, социального и инвестиционного вычета не нужно будет подавать налоговую декларацию, а только заявление в ФНС. Срок его рассмотрения составит 30 дней. Как указано выше, сейчас на проверку налоговой декларации дается 3 месяца, а денежные средства должны быть перечислены гражданину в течение месяца (хотя на практике сроки могут быть короче).

В тексте законопроекта не сказано об изменении размера вычета. Однако, как следует из официальных источников, имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости один из депутатов Госдумы предлагает увеличить в два раза, так как сейчас сумма для возврата НДФЛ не отвечает реальным ценам на жилье. Вычет по расходам на приобретение недвижимости предлагается исчислять из лимитной суммы 4 млн руб., а по расходам на уплату процентов по кредитам, израсходованным на покупку жилья, – из лимитной суммы 6 млн руб. Такие меры сделают жилье более доступным для россиян.

Читайте так же:
Чем грозит неуплата налогов ООО?

Оформляем вычет на дачу. Что нужно знать, чтобы выплата денег не затянулась?

С момента всеобщего карантина и закрытия границ резко подскочили цены на землю и дачные участки. До сих пор цены растут, особенно на фоне новых “антиковидных” мер. Если вы успели вложится или только думаете о покупке дачи, то эта статья для вас.

Мы расскажем о том, что нужно знать при оформлении вычета за покупку участка в СНТ или под ИЖС? Обязательно ли строить дом или можно заявить на вычет только расходы по приобретению земли?

Что нужно сделать, чтобы получить деньги за покупку дачи?

Своевременно платить подоходный налог. Напомним, что вычет может получить только резидент, который имеет налогооблагаемые доходы и платит с них НДФЛ по ставке 13%. Если вы официально трудоустроены (работаете по ТД или ГПХ), сдаете имущество в аренду, оказываете услуги, а также имеете некоторые другие доходы, то вы можете получить вычет за покупку дачи.

Построить на приобретенном участке земли жилой дом. Если вы покупали под будущее строительство просто землю (в СНТ или ИЖС), то вы сможете получить вычет только после того, как на этом участке будет построен дом и он будет зарегистрирован как жилой.

Зарегистрировать купленный дом под дачу жилым. Если вы купили участок вместе с домом, но этот дом — не жилой, то вам нужно обязательно его либо достроить, либо перестроить и зарегистрировать как жилой. Только в этом случае вы сможете оформить налоговый вычет.

Можно заявить к возврату расходы на строительство. Если вам потребовать построить с нуля или достроить дом, чтобы признать его жилым и получить вычет, то вы можете включить в расходы затраты на стройматериалы и отделку.

Что лучше не делать, что вам не отказали в вычете?

Подавать документы вычет в ИФНС в том же календарном году, в котором вы купили дачу. Для оформления вычета через налоговую вы должны подавать документы только в следующем году после оплаты расходов.

Заявлять на вычет расходы по приобретению садового дома, бытовки, сарая и пр. хозяйственных строений. Все они не являются жилыми домами, за которые можно получить возврат налога.

Заявлять на вычет затраты, которые вы понесли более чем 3 года назад. Имущественный вычет срока давности не имеет, то есть вы можете оформить вычет хоть через 10 лет после того, как вы купили дачу. Но вернуть вы сможете налог, уплаченный только за 3 последних года.

Сколько денег можно получить по вычету за покупку дачи?

При покупке дачи размер налогового вычета и суммы возврата будет зависеть от того, на какие средства вы эту дачу покупали — на собственные (без ипотеки) или все-таки оформляли ипотеку.

Если вы купили дачу без использования ипотеки, то лимит вычета будет равен 2 млн. руб. Значит, при покупке дачи дороже лимита вернуть вы сможете максимум 260 000 руб (13% * 2 млн). Если ваши затраты были меньше, то вы сможете получить 13% от затрат.

Если для покупки дачи вы оформили ипотеку, то дополнительно к вычету за приобретение вы сможете оформить вычет за фактически уплаченные проценты банку. Лимит этого вычета равен 3 млн руб. Это значит, что если вы заплатили банку процентов больше чем 3 млн, то сможете вернуть максимум 390 000 руб. А если уплаченные проценты составили меньшую сумму, то вы получите 13% от затрат. В общей сложности, при покупке дачи в ипотеку, вы сможете вернуть максимум 650 000 руб.

Что принес 2021 год домовладельцам

Что принес 2021 год домовладельцамФото: Ирина Плотникова

Традиционно, новый год несет с собой не только детские утренники и рост коммунальных тарифов, но и новые правила и законы, которые начинают работать уже с 1 января. Есть и интересные перспективы, которые ожидаются к принятию в течение наступившего года. В «Реальном времени» — краткий обзор важнейших изменений, которые наступают в 2021 году.

Продление дачной амнистии с некоторыми изменениями

С 1 марта 2021 года еще на 5 лет продлевается дачная амнистия — в упрощенном порядке регистрировать дома можно будет до 1 марта 2026 года. При этом в новом законе действие дачной амнистии расширяется.

Теперь ее сложно называть только дачной: новая редакция закона действует и на дома, которые построены не только на садовых участках, но и на участках для ИЖС и ЛПХ.

Чтобы оформить права собственности по дачной амнистии, нужно будет иметь на руках документы, подтверждающие право собственности на участок земли, техплан и декларацию владельца недвижимости. А еще в новом законе отдельно оговаривается, что дом должен соответствовать необходимым параметрам объекта ИЖС, который определен в Градостроительном кодексе (дом может иметь до трех надземных этажей включительно, его высота не должна быть больше 20 метров, он должен быть предназначен для проживания одной семьи и т. д.).

Фото: Ирина Плотникова

На 5 лет продлевается возможность направления уведомлений о строительстве жилых домов, строительство которых началось до 4 августа 2018 года. Таким образом, если вы относитесь к той редкой категории граждан, у которых в запасе имеется недостроенный дом, не бойтесь и спокойно доводите его до ума, подав уведомление о строительстве.

Кадастровые работы станут дешевле

В конце ноября Госдума приняла очень важный закон №445-ФЗ для любого собственника неразмежеванной земли. Если до сих пор заказать комплексные кадастровые работы на определенной территории можно было только за счет бюджетных средств, то с 24 марта 2021 года это будет можно сделать и за счет физических и юридических лиц, заинтересованных в выполнении таких работ.

Объясняем на пальцах, что это означает. Комплексные кадастровые работы (ККР) выполняются одновременно для всех объектов недвижимости в границах определенной территории. При этом все границы уточняются сразу же, одновременно. А это снижает вероятность возникновения реестровых ошибок. Кроме уточнения границ участков, определяется и точное местоположение зданий, расположенных на этих участках. Важно, что ККР гораздо дешевле, чем индивидуальные кадастровые работы.

А теперь представьте, насколько удобным будет заказать ККР для, например, вашего СНТ или ДНТ. Во-первых, исключена будет возможности «наезда» границ соседних участков друг на друга. Во-вторых, в случае коллективного заказа цена межевания и кадастровых работ на участке снизится, по оценкам некоторых специалистов, до 10 раз. В-третьих, свои «плюшки» от этого получит и Росреестр, на карте которого исчезнут застарелые «белые пятна». В общем, сплошные преференции.

Читайте так же:
Ответственность за налоговые правонарушения

Источник: kadastr.tatarstan.ru

За дачу теперь можно получить налоговый вычет

Налоговые вычеты за дачные домики не выплачивались в нашей стране до сих пор никогда. Дело в том, что НДФЛ до сих пор можно было вернуть только на покупку жилья, а дачные дома жильем не считались. Теперь история совсем другая: поскольку садовые дома с 1 января 2019 года могут быть жилыми и на их строительство действуют одинаковые процедуры согласований, теперь НДФЛ за жилой дом на садовом участке вернуть можно.

А благодарить за такой подарок нужно Минфин, который под самый Новый год опубликовал разъяснение об этом.

Итак, чтобы получить налоговый вычет (максимум 260 тысяч рублей) за дачу, нужно, чтобы она была куплена начиная с 1 января позапрошлого года и чтобы вы никогда доселе не получали еще налогового вычета за жилье. И еще: дом должен быть оформлен как жилой, а не как садовый.

Конец «пионерским кострам» на участках

На ближайшие 5 лет в стране будут действовать новые противопожарные правила. В соответствии с новой редакцией правил противопожарного режима, шашлыки и весенняя уборка на участках осложняются еще больше, чем обычно.

Итак, о шашлыках. Теперь их можно жарить исключительно в специально отведенных для этого местах (подойдет, например, мангал). Грустные новости для владельцев примангальных беседок: шашлык теперь изгоняется на расстояние не менее 5 метров от любой надворной постройки. То есть, в идеале, вам нужно уйти в центр участка, куда-нибудь в середину картофельного поля, там торжественно вкопать мангал и жарить там мясо на углях, сколько вам вздумается. А еще позаботьтесь о том, чтоб в радиусе 2 метров от вашего мангала не было ничего горючего (то есть под деревом располагаться тоже не рекомендуется.

А пока вы горестно инспектируете свой участок и, уподобляясь Эвклиду, рассчитываете, где же развернуть «огневую точку» для мангала, добавим вам забот и расскажем, по каким правилам теперь можно жечь костры на участках. Для этого нужно вырыть яму глубиной не менее 30 см и шириной не более метра. До любой постройки должно быть не меньше 50 метров (шах и мат, жалкий мангал, робко жмущийся в пяти метрах от стены!).

А сухие кусты малины и погибшие за зиму яблоневые ветки на участке сжечь вам все еще разрешают. Но только в железной бочке объемом не больше кубометра. Вокруг бочки не должно быть ничего горючего, а до ближайшего объекта от нее должно быть не меньше 25 метров. От хвойных деревьев ее надо отнести за 50 метров, от лиственных — за 15. Вишенка на торте, то есть крышечка на бочке — железный лист, который должен закрыть ее.

Фото: zakustom.com

При этом разводить огонь (в том числе для шашлыка) и жечь мусор даже при этих суровых требованиях разрешено только если ветер на дворе — не сильнее 5 м/с. Иными словами, вам надо не только хитроумно продумать геометрию расположения, но еще и каждый раз под выходные весной молиться о полном штиле.

Можно, конечно, сообщить, что пожарная инспекция вам не указ, продолжать наслаждаться шашлыком в метре от крыльца и жечь мусор, свалив его грудой на грядке под яблонькой (потом очень удобно на этой же грядке раскидать золу как удобрение).

Но штраф за такое деяние полагается от 2 до 3 тысяч рублей. В случае, если все происходит в период действия противопожарного режима (в случае Татарстана это почти всегда) — штраф возрастает до 4 тысяч рублей. Если ваша фронда приведет к пожару, в котором пострадают люди или имущество — штраф еще возрастет. А если случится что-то совсем серьезное — за свой беспечный шашлык вы можете отправиться и за решетку.

Материнский капитал можно тратить на сельскую ипотеку

Начнем с того, что в 2021 году материнский капитал вырос на 3,7%. Выплата на первого ребенка составит 483 882 рубля, на второго 155 550 рублей (но если на первого выплата не получалась, то семья получит на второго 639 432 рубля).

И главное — с 1 января правительство разрешает вносить маткапитал в качестве взноса за сельскую ипотеку.

Напомним: прежде чем бежать покупать участок под дом в одном из многочисленных поселков под Казанью в надежде воспользоваться сельской ипотекой, сначала уточните, распространяются ли ее правила на эту местность. Потому что в городах с частным сектором купить дом по этой программе не получится.

Фото: Ирина Плотникова

Чего ждать в течение года: СП на деревянные дома и обход Росавиации

Если верить планам Росреестра, то ведомство готовит законопроект, по которому станет проще регистрировать дома на приаэродромных территориях. Алексей Бутовецкий, замруководителя Росреестра, сообщил: нужно будет внести только две поправки в законодательство о приаэродромных территориях. Такие территории — зоны с особыми условиями использования территорий, и сейчас все такие проекты должны согласовываться с Росавиацией. По новому законопроекту, больше этого делать не нужно будет. Росавиация, по словам Бутовецкого, угрозы для безопасности полетов от частных домов и огородов не видит. Проблема эта не такая редкая, как кажется: например, московские аэропорты окружены деревнями, которые там исторически располагались. Что касается Татарстана, то оба международных аэропорта республики — Казань и Бегишево — не имеют в своих подзонах жилых домов.

Вполне возможно, что в 2021 году наконец появится свод правил строительства деревянных домов. Минстрой России наконец взялся за нормативное регулирование деревянного домостроения. В 2019 году был принят СП 452.1325800.2019 на многоквартирные жилые здания с применением деревянных конструкций, но в части индивидуальных домов таких норм пока не разработано. Все, чем располагает нормативная база — это СП на каркасные дома. В конце сентября 2020 года Минстрой принял заявку на разработку трех новых сводов правил. Сейчас деревянный индивидуальный дом можно построить как угодно — максимум, что грозит владельцу, — дом не зарегистрируют как жилой. Но большая часть домов регистрируется, хотя строится, что называется, как бог на душу положит.

Читайте так же:
График погашения задолженности образец

Фото: silo-z.ru

Разработкой новых СП, которые охватят все аспекты деревянного домостроения и все современные технологии (от клееного бруса до каркасных домов) будут заниматься эксперты СПбГАСУ, Ассоциации деревянного домостроения и ЦНИИСК им. Кучеренко.

Возврат налога при покупке квартиры (имущественный вычет)

Возврат налога при покупке квартиры — операция, которая сопряжена со множеством нюансов и оформлением различных документов. Рассмотрим, какие есть способы возврата налога, кто имеет право на имущественный вычет, какие суммы можно вернуть. А также узнаем, какие документы необходимо подготовить для оформления вычета.

Кто имеет право на имущественный вычет при покупке квартиры

Возвращаемая сумма налога при покупке квартиры или дома в налоговом законодательстве называется имущественным вычетом. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, вернуть налог при покупке недвижимости имеют право граждане РФ, проживающие на ее территории более полугода и получающие доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть, если вы не получаете облагаемого НДФЛ дохода, то и права на получение имущественного вычета у вас нет.

Поясним на примере:

Вы официально трудоустроены и за 2018 год заработали 600 тыс. руб. В течение 2018 года работодатель из вашего заработка ежемесячно удерживал и перечислял в бюджет 13% НДФЛ. В итоге за 2018 год был удержан и уплачен налог в сумме 78 тыс. руб. Именно эти 78 тыс. руб. являются имущественным вычетом и вернутся вам после покупки жилья.

Право на возврат налога появляется при:

  • покупке дома, комнаты, квартиры (или доли в них), а также земельного участка (или доли в нем) для строительства жилья;
  • расходовании средств на строительство жилого дома;
  • погашении процентов по ипотечным кредитам или целевым займам, которые израсходованы на покупку выше поименованной недвижимости.

Перечень разрешенных расходов для имущественного вычета (он размещен на сайте ФНС), выглядит так:

Состав расходов для вычета НДФЛ

Размер имущественного вычета

В общем случае вычет НДФЛ на покупку жилья или земельного участка предоставляется в величине фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, но не может превышать 2 млн руб. То есть, на руки можно получить сумму уплаченного ранее НДФЛ не более 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Есть еще вычет на погашение процентов по ипотечному кредиту или иному целевому займу, израсходованному на приобретение или строительство недвижимости и земельных участков, предоставляется в сумме фактически понесенных затрат на проценты, уплаченные банку, но не может превышать 3 млн руб. То есть, тут уже вернуть можно не более 390 тыс. руб. (3 млн руб. × 13%). Данное ограничение действует только в отношении процентов по кредитам, полученным после 2014 года. Если кредит получен ранее, то имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Как правило, за 1 год не удается использовать всю сумму имущественного вычета. В этом случае Налоговый кодекс позволяет перенести неиспользованный остаток на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Если по приобретенному объекту использована только часть максимального размера имущественного вычета, то остатком предельной суммы можно воспользоваться при покупке другого объекта недвижимости при условии, что первый объект был куплен в 2014 году или позже.

После использования имущественного вычета в полном размере повторно его получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Вернуть уплаченный налог можно двумя способами:

    . В данном случае он не будет удерживать подоходный налог, пока НДФЛ с вашей зарплаты не перекроет всю сумму имущественного вычета по вашей квартире. , путем подачи декларации 3-НДФЛ по окончании года, в котором возникло право на имущественный вычет.

Обратиться в ФНС за возвратом налога можно в году, следующем за годом, в котором зарегистрировано право собственности на объект (что подтверждается выпиской из ЕГРН) или подписан акт приема-передачи имущества.

Например, на квартиру оформлено право собственности в 2018 году. Обратиться за вычетом в ИФНС можно в 2019 году.

Вычет на покупку земельного участка можно заявить только после того как будет построен дом и зарегистрировано право собственности на него (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратиться к работодателю за вычетом можно в год получения права на него.

Возврат налога при покупке квартиры через работодателя

Если принято решение получать вычет через работодателя, необходимо ему представить уведомление о том, что у вас есть право на имущественный вычет. Чтобы получить такое уведомление, обратитесь в налоговую по месту жительства (Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@) с:

  • копией договора о приобретении имущества;
  • копией выписки из ЕГРН или актом приема-передачи;
  • платежными документами, подтверждающими факт уплаты средств за объект недвижимости в полном объёме или расходы на строительство;
  • копией кредитного договора и справкой из банка о размере уплаченных процентов по ипотечному кредиту, если привлекались кредитные средства; .

Налоговики обязаны выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней с даты подачи вами в ФНС подтверждающих документов.

После получения уведомления его следует передать работодателю вместе с заявлением, составленным в свободной форме:

Заявление на имущественный вычет

Скачать заявление о предоставлении работодателем имущественного налогового вычета.

Работодатель обязан предоставить вычет с того месяца, в котором поступило уведомление бухгалтерию.

Если величина вычета превышает удержанный работодателем НДФЛ за год, и неиспользованный остаток переносится на следующий налоговый период, работнику необходимо еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и представить его работодателю.

Даже если работник принес уведомление в последний день месяца, когда все расчеты по заработной плате были уже сделаны, вычет все равно должен быть предоставлен (письмо Минфина от 27.06.2014 № 03-04-05/31208).

Возврат налога на покупку квартиры через налоговую

Чтобы получить вычет через налоговую инспекцию, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ по окончании года, налог за который вы будете возвращать (но не ранее года, в котором было получено право на вычет).

Читайте так же:
Могут ли охранники проводить досмотр

В случае приобретения имущества в совместную собственность нужно приложить:

  • копию свидетельства о браке;
  • заявление о договоренности сторон сделки о распределении имущественного вычета между супругами.

Срок представления декларации с целью возврата налогов в законодательстве не прописан. Это значит, что даже купив квартиру в 2012 году, подать декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры можно и сейчас. Однако налог можно вернуть только за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ подается за последние 3 года: 2016, 2017 и 2018 годы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, можно:

    на нашем сайте, заполнить его, распечатать и отнести в налоговую лично или через представителя.
  • Скачать бесплатную программу «Декларация» на сайте ФНС России.
  • Подать декларацию через сайт ФНС или госуслуг: зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика или на сайте госуслуг, получить электронную цифровую подпись, заполнить декларацию онлайн (или загрузить файл 3-НДФЛ из программы «Декларация») и отправить его в налоговую.

При отправке декларации через личный кабинет налогоплательщика необходимо приложить отсканированные подтверждающие документы, перечисленные в предыдущем разделе нашей статьи, а также заявление на возврат налога и реквизиты счета, на который ФНС должна вернуть деньги.

После получения декларации налоговики проводят камеральную проверку, на которую отводится 3 месяца. По окончанию проверки инспекторы ФНС обязаны направить сообщение о принятом решении, в том числе и об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Что касается отказа в предоставлении вычета, он не дается:

  • если строительство (или покупка) жилья оплачены средствами работодателя, бюджетными средствами или маткапиталом;
  • если купля-продажа осуществлена между взаимозависимыми лицами, к которым относятся физлицо, его муж (жена), родители (усыновители), дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные (ст. 105.1 НК РФ)

Если же ваше право на вычет налоговики подтвердят, заявленная сумма налога перечисляется на указанный вами расчетный счет в течение одного календарного месяца.

Пример расчета налога за квартиру к возврату

Пример № 1

Начальник отдела продаж ООО «Смайлик» Артеменко И. Д. купил в декабре 2018 года квартиру за 2 000 000 рублей. В мае 2019 года он получил уведомление о праве на имущественный вычет и представил документ в бухгалтерию.

Дата начала представления вычета, по мнению Минфина, соответствует месяцу представления уведомления работодателю. То есть, в условиях примера, работодатель обязан перестать удерживать НДФЛ с мая 2019 года (Письмо Минфина РФ от 24.06.2015 № 03-04-06/36544). Чтобы вернуть уплаченный налог за период с января по май 2019 года, работник должен подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Однако есть судебная практика, которая признает, что возврат налога с начала года, при представлении работодателю уведомления в одном из месяцев этого года, правомерен. По мнению судей, сумма налога исчисляется за весь год нарастающим итогом, а уведомление подтверждает право получения имущественного вычета не за определенные месяцы, а в целом за год.

Если налоговый агент (работодатель) применит вычет ко всем доходам работника за год, то это не приведет к занижению налогооблагаемой базы и уменьшению доходов бюджета. Излишне удержанная сумма налога с начала года подлежит возврату работнику на основании его письменного заявления в порядке, регламентированном ст. 231 НК РФ (Постановление АС СЗО от 19.06.2015 № А52-1261/2014, Рекомендации ФАС ВВО по вопросам применения налогового законодательства от 09.07.2013 № 5 (вопрос № 6)).

Если компания придерживается рекомендаций Минфина, то безопаснее предоставить вычет, начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. Рассмотрим пример расчета.

Доход и сумма НДФЛ к удержанию Артеменко И. Д. за 2019 год составит:

МесяцСумма доходаСумма налога к удержаниюСумма вычетаИтого к получению
Январь100 00013 00087 000
Февраль100 00013 00087 000
Март100 00013 00087 000
Апрель100 00013 00087 000
Май100 00013 000100 000
Июнь100 00013 000100 000
Июль100 00013 000100 000
Август100 00013 000100 000
Сентябрь100 00013 000100 000
Октябрь100 00013 000100 000
Ноябрь100 00013 000100 000
Декабрь100 00013 000100 000
Итого 1 200 00052 000104 0001 148 000

А вот налог в сумме 52 000 рублей (за январь-апрель) Артеменко сможет вернуть, подав в ФНС декларацию 3-НДФЛ в 2020 году.

Если же вы готовы поспорить с налоговиками, то в мае нужно перечислить работнику 52 000 руб.

Возвращать налог из собственных средств компания не имеет права. В данном случае работодатель может вернуть работнику налог, удержанный из доходов других сотрудников и подлежащий уплате в бюджет. Возврат налога можно осуществлять в течение 3-х месяцев. Если средств на возврат не достаточно, то налоговый агент должен направить в ФНС заявление на возврат на расчетный счет агента недостающей суммы налога.

Пример № 2

Артеменко И. Д. решил вернуть налог другим способом — подав декларацию 3-НДФЛ по итогам 2019 года. Он заполнил декларацию и приложил сканкопии всех подтверждающих документов. В этом случае Артеменко сможет вернуть 156 000 руб. (1 200 000 * 13%) налога. А остаток имущественного вычета в сумме 104 000 руб. (260 000 – 156 000) он вернет уже в 2021 году.

Подведем итоги

Вернуть налог при покупке квартиры можно двумя способами:

  • путем направления декларации 3-НДФЛ в ФНС по итогам года;
  • через работодателя, получив соответствующее уведомление в ФНС.

Государством установлена ограниченная сумма налога к возврату: не более 260 тыс. руб. с расходов на приобретение имущества, не более 390 тыс. руб. с суммы уплаченных процентов по ипотечному (целевому) кредиту.

Имущественный вычет можно получить один раз в жизни. Но если он полностью не использован по одному объекту, остаток можно перенести на приобретение другого объекта недвижимости.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector