Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Выдача беспроцентных займов сотрудникам регулируется Гражданским кодексом, а именно 1-м параграфом главы 42. Предметом займа могут быть как деньги, так и вещи. При этом между работодателем и сотрудником должен быть заключен договор в письменной форме (ст. 808 ГК РФ). В договоре необходимо прописать, что заем беспроцентный. Иначе размер процентов по умолчанию будет равен ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Однако есть исключения. Если в соглашении сторон нет ни слова о процентах, то заем будет считаться беспроцентным, когда:

  • соглашение заключено между гражданами на сумму, меньшую или равную 50 МРОТ, не для бизнес-целей;
  • в заем передаются вещи.

Кроме того, в договоре необходимо определить срок возврата. Если такой даты не указано, заемщик должен быть готов вернуть долг в течение 30 дней после поступления к нему требования об этом. Также по своему желанию сотрудник может вернуть беспроцентный заем (далее — БЗ) досрочно.

Выдан беспроцентный заем: бухгалтерский учет

Рассмотрим, какие проводки по беспроцентному займу сотруднику должен сделать бухгалтер. Для расчетов по займам сотрудникам планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.200 № 94н, предусмотрен счет 73.

Проводка по выдаче беспроцентного займа работнику деньгами

Расходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Проводка по погашению денежного БЗ работником

Приходный кассовый ордер (платежное поручение, выписка банка)

Счет финансовых вложений в проводках по выданным беспроцентным займам сотрудникам не используется, это указано в инструкции к плану счетов по счету 58. Также необходимо обратить внимание на отражение проводок по НДФЛ, который должен быть уплачен, если работодатель не берет проценты за заем. Подробнее об НДФЛ в следующих разделах.

Удержан НДФЛ с дохода от неуплаты процентов по БЗ

НДФЛ перечислен в бюджет

Платежное поручение, выписка банка

Материальная выгода по беспроцентному займу работнику

В случае, когда сотрудник не платит своему работодателю проценты по займу, у него возникает доход, который в п. 1 ст. 212 НК РФ обозначен как материальная выгода (далее — МВ). МВ по БЗ рассчитывается по формуле:

Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ;

ДГ — количество дней в году;

Д — количество дней расчетного периода.

Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, для БЗ такой датой будет последний день каждого месяца за весь период БЗ. То есть НДФЛ необходимо начислять каждый месяц. При этом количество дней расчетного периода в нашей формуле будет касаться только тех дней, когда действовал заем. Таким образом, это может быть либо полный месяц, либо его часть, если заем был выдан/погашен не в первый/последний день месяца.

Пример расчета материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях от КонсультантПлюс
Работодатель 3 июня 2021 г. выдал работнику Иванову А.А. заем на сумму 200 000 руб. на срок 12 месяцев под 4% годовых. Ставка рефинансирования Банка России.
Посмотреть пример полностью можно в К+. Пробный доступ предоставляется бесплатно.

Больше информации о МВ ищите в этой статье.

Налогообложение материальной выгоды

Сумма МВ является налоговой базой для НДФЛ (ст. 210 НК РФ). Налог считается по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов (п. 2–3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, из доходов сотрудника, которые ему выплачивает работодатель ежемесячно, должны удерживаться соответствующие проценты НДФЛ от его МВ от БЗ. Сумма удержания не может быть больше 50% дохода в денежной форме, который выплачивается в этом месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если сумма удержания превышает максимум, то остаток переносится на следующий месяц. Если за налоговый период НДФЛ удержать так и не получилось, работодатель должен сообщить об этом и в налоговую, и работнику, выслав им справку 2-НДФЛ. Работодатель уплачивает удержанный НДФЛ в день выплаты дохода или на следующий (п. 6 ст. 226 НК РФ), заранее уплачивать НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:
Увольнение дистанционного работника. Порядок, оформление

Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном рублевом займе от КонсультантПлюс
20.05.2021 работнику выдан беспроцентный заем 100 000 руб. на один год. Считаем матвыгоду по займу на 31.05.2021 — за 11 дней (с 21 по 31 мая). Матвыгода . Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Беспроцентный заем на покупку жилья

Обложение НДФЛ МВ имеет исключения, оговоренные в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Одним из них является то, что если цель БЗ определяется как строительство или приобретение в нашей стране жилья, а также земли для его строительства, то МВ по таким БЗ доходом не признается. При этом работник, которому выдан такой БЗ, должен иметь право на имущественный вычет. Этот вычет должен быть подтвержден специальным уведомлением, выданным налоговым органом, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Таким образом, пока сотрудник не принесет указанное уведомление, бухгалтер каждый месяц удерживает у него НДФЛ с МВ по БЗ. После подтверждения права на имущественный вычет НДФЛ не начисляется, однако ранее удержанные суммы НДФЛ работодатель вернуть не может, так как они не считаются излишне удержанными согласно п. 1 ст. 231 НК РФ. Вернуть суммы НДФЛ, которые были удержаны до предоставления уведомления, можно самостоятельно в налоговой инспекции по месту жительства. Такие разъяснения даны в письме Минфина РФ от 21.03.2013 № 03-04-06/8790.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2019 года не облагается НДФЛ матвыгода, возникающая при ипотечных каникулах.

Беспроцентный заем в неденежной форме: налогообложение

БЗ сотруднику может быть выдан товаром компании, материалами, основными средствами и т. д. Передаваемые вещи должны быть определены родовыми признаками, то есть не могут быть уникальными с конкретными признаками, которые есть только у них. Неденежный заем можно вернуть деньгами или такими же вещами. Основные качества переданных вещей следует указать в договоре (наименование, сорт, количество, размер и т. д.), чтобы заемщик вернул соответствующее имущество.

При выдаче такого вида БЗ работодатель должен учесть некоторые нюансы налогообложения. Что касается налога на прибыль, то передача денег или вещей в качестве займа расходом не считается (п. 12 ст. 270 НК РФ), а возврат займа не считается доходом (п. 10 ст. 251 НК РФ). Денежные займы НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). По договору неденежного займа имущество работодателя переходит в собственность сотрудника. В п. 1 ст. 39 НК РФ реализация приравнивается к передаче права собственности на вещи, а, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, реализация называется объектом для НДС. Поэтому передача вещей по договору БЗ попадает под обложение НДС. Цена переданного имущества определяется как рыночная в текущий момент. Работодатель при начислении такого НДС имеет право принять к вычету соответствующий входящий НДС, который он заплатил при покупке переданных по БЗ ценностей.

01.01.2021 В. А. Соколов получил в качестве БЗ керамическую плитку, производимую на предприятии ООО «Восход», где он работает. Стоимость плитки составила 135 000 руб. без НДС. Срок займа — 1 год. Работодатель должен начислить к уплате в бюджет НДС в сумме 135 000 руб. × 20% = 27 000 руб.

Беспроцентный заем в неденежной форме: бухучет

Учетная стоимость передаваемых ценностей может соответствовать их оценке в договоре БЗ, а может и не соответствовать. Если разница существует, то она будет отражаться в составе прочих доходов или расходов. В бухучете операции по БЗ отражаются следующим образом:

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Выдача беспроцентного займа работнику

Выдача беспроцентного займа работнику производится на основании договора займа, заключенного между работником и организацией в письменном виде, с прямым указанием в договоре о том, что заем является беспроцентным.

Читайте так же:
Профессиональные достижения в резюме: примеры для разных специальностей

Рассмотрим пример.
12 января 2015 года организацией «Рассвет» выдан беспроцентный заем работнику Сидорову С.С. в сумме 720 000 рублей. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 000 рублей до полного погашения суммы займа.
Выдача займа работнику в программе оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику. В документе указывается работник, получивший заем, и сумма займа.

При проведении документ спишет денежные средства с кредита счета 51 «Расчетные счета» по дебету счета 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».
Документ Списание с расчетного счета и его результат проведения представлены на рис. 1.

Рисунок 1.

В соответствии пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), у работника, получившего беспроцентный заем, возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, который облагается НДФЛ.

Организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом. Организация обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет.

НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Налоговая база при исчислении НДФЛ определяется, как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

В отношении даты фактического получения дохода при выдаче беспроцентного займа Минфин России в многочисленных письмах разъяснил, что такими датами следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.
В нашем случае погашение суммы выданного работнику займа производится ежемесячно. Следовательно, обязанность налогового агента у организации возникает также ежемесячно.
Вначале рассчитаем налоговую базу по НДФЛ в части материальной выгоды работника в январе месяце:
Доход = 720 000 руб * 8,25% / 365 дн. * 20 дн. * 2/3 = 2 169,86 руб., где 8,25% — ставка рефинансирования. действующая на дату погашения займа, 365 дн. – количество дней в году, 20 дн. – срок действия договора займа в истекшем месяце.
Исчислим сумму НДФЛ:
НДФЛ = 2 169,86 руб. * 35% = 759 руб. (налоги начисляются и уплачиваются в целых рублях).

Для отражения в программе возникновения у физического лица дохода и фактов исчисления и удержания НДФЛ воспользуемся документом Операция учета НДФЛ. Данный документ используется в тех случаях, когда нет начисления, но признается доход или (и) сумма НДФЛ исчисляется и удерживается по ставкам налога, отличным от основной ставки (13% (30%)).

В «шапке» документа указывается сотрудник и дата операции.
На закладке Сведения о доходах указывается дата получения дохода, код дохода – 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, сумма дохода и исчисленный НДФЛ.

На закладке НДФЛ удержанный по всем ставкам указывается месяц налогового периода, ставка НДФЛ, удерживаемая сумма налога и код дохода.
При проведении документ сформирует записи в три регистра накопления:
Учет доходов для исчисления НДФЛ – регистрируется сумма и код полученного дохода;
Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ – в регистре будут сформированы две записи на сумму налога. Со знаком «+» — НДФЛ исчислен и со знаком «-» — НДФЛ удержан;
Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ – организация, как налоговый агент, должна заплатить сумму удержанного у сотрудника НДФЛ в бюджет.
Никаких проводок в бухгалтерском учете документ не делает.
Заполнение документа Операция учета НДФЛ показано на рис. 2.

Рисунок 2.

Так как сумма, выданного сотруднику займа, и НДФЛ по материальной выгоде удерживаются из заработной платы сотрудника, в программе необходимо создать новые виды удержаний. Можно создать отдельные удержания для возврата займа и НДФЛ.
Пример создания удержания приведен на рис.3.

Читайте так же:
Рефинансирование потребительских кредитов - перенос кредита в другой банк

Рисунок 3.

Для начисления заработной платы сотрудникам, НДФЛ и страховых взносов в программе используется документ Начисление зарплаты.
При заполнении данного документа необходимо на закладке Удержания выбрать необходимого сотрудника, вид удержания и удерживаемую сумму.
Заполнение документа Начисление зарплаты для рассматриваемого нами примера показано на рис. 4.

Рисунок 4.

Из содержимого табличной части на закладке Сотрудники видно, что сотруднику Сидорову начислено заработной платы в сумме 60 000 рублей, удержан НДФЛ – 7 800 рублей (60 000 руб. * 13%) и удержаны прочие удержания – 20 759 рублей (возврат займа – 20 000 руб. и НДФЛ по материальной выгоде – 759 руб.).

Созданные нами виды удержаний уменьшат сумму заработной платы, подлежащую выплате, но они не отразятся в бухгалтерском учете, так как документ Начисление зарплаты умеет формировать бухгалтерские проводки только при удержании по исполнительному листу. Поэтому, для отражения операций удержания из заработной платы и начисления НДФЛ по материальной выгоде в бухгалтерском учете придется воспользоваться Бухгалтерской справкой (Операция, введенная вручную).

Необходимо сформировать две проводки:
— удержать из заработной платы сумму возвращаемого займа (Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — Кт 73.01 Расчеты по предоставленным займам);
— удержать из заработной платы сумму НДФЛ по материальной выгоде и начислить ее к уплате в бюджет (Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — Кт 68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента).
Соответствующая Бухгалтерская справка (Операция) представлена на рис. 5.

Рисунок 5.

В организации «Рассвет» выплата заработной платы производится через кассу, поэтому сформируем документ Ведомость в кассу. В качестве месяца выплаты выберем Январь 2015, выплачивать будем зарплату за месяц.
Табличная часть документа заполняется автоматически суммами заработной платы подлежащими выдачи на руки (регистр накопления Взаиморасчеты с сотрудниками).
Проверим сумму к выплате:
Начислено (60 000) – НДФЛ (7 800) – Возврат займа (20 000) – НДФЛ (759) = 31 441 руб.
Документ Ведомость в кассу показан на рис. 6.

Рисунок 6.

На основании проведенного документа Ведомость в кассу создается документ Выдача наличных (РКО).
При проведении этот документ за счет наличных денежных средств закроет задолженность по оплате труда, сделав проводку Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — Кт 50.01 Касса организации. Документ Выдача наличных и результат его проведения показаны на рис. 7.

Рисунок 7.

Кроме бухгалтерской проводки, документ в части НДФЛ по заработной плате (7 800 руб.) сформирует записи в регистры накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (налог удержан) и Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ (налоговый агент, должна заплатить сумму удержанного НДФЛ в бюджет).

Но прежде чем мы будем платить НДФЛ, проверим корректность наших предыдущих действий. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 с отбором по сотруднику Сидорову (представлена на рис. 8). Судя по этой ведомости с Сидоровым мы рассчитались.

Рисунок 8.

Выполняя обязанности налогового агента, организация должна заплатить за сотрудника – физическое лицо Сидорова С.С. за январь месяц НДФЛ в сумме 8 559 рублей, в том числе НДФЛ по ставке 13% — 7 800 рублей, НДФЛ по ставке 35% (материальная выгода) – 759 рублей.
Для отражения данной операции в программе, после получения банковской выписки об уплате налога, воспользуемся документом Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога.
В документе выберем нужный налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, укажем уплаченную сумму налога и период уплаты.
При проведении документ сформирует проводку Дт 68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента – Кт 51 Расчетные счета. Также будут сделаны записи в регистры Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) — налоговый агент заплатил сумму НДФЛ в бюджет.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на рис. 9.

Читайте так же:
Как работает служба судебных приставов?

Рисунок 9.

Непосредственно из документа Списание с расчетного счета с операцией Уплата налога можно сформировать Реестр уплаты НДФЛ. Соответствующий реестр представлен на рис. 10.

Рисунок 10.

Последнее, что нас интересует – это Регистр налогового учета по НДФЛ. Фрагмент данного регистра по физическому лицу Сидорову С.С. представлен на рис. 11.
НДФЛ по ставкам 13% и 35% (код дохода — 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами) правильно исчислен, удержан и перечислен.

Рисунок 11.

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи «Ю-Софт»

Если Вы не являетесь нашим клиентом — Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел. 8 (495) 134-12-23 или оставьте заявку.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Выдавая займы сотрудникам организации, необходимо заключение письменного договора (статья 808 ГК РФ). В нем должны быть оговорены основные условия сделки:

  • сумма,
  • срок возврата денежных средств,
  • процентная ставка за пользование деньгами

Если не прописать одно из условий, то договор может быть признан недействительным

Образец заемного договора с сотрудником

Статья 809 ГК РФ не запрещает заключение беспроцентного договора займа. Следовательно, организация вправе не взыскивать проценты с работника за пользование предоставленными средствами. Но это условие необходимо обязательно прописать в договоре. Если условие не прописано, то в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, размер процентов будет определяться ключевой ставкой Банка России.

НДФЛ с займа сотруднику

Если организация выдала работнику беспроцентный заем или величина процента в договоре установлена меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах. С нее организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка налога с материальной выгоды составляет:

  • 35 % — для резидентов;
  • 30 % — для нерезидентов.

Расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее необходимо производить в последний день каждого месяца на всем протяжении пользования займодавцем заемными средствами. Ставка рефинансирования также учитывается, действующая на дату расчета. С 01.01.2016 ставка рефинансирования признается равной ключевой ставке. Показатель изменяется достаточно часто. За изменениями необходимо следить. Так, в 2020 году ее значение уже дважды пересматривали.

Дата начала действияРазмер ставки рефинансирования
18.12.20177,75
12.02.20187,5
26.03.20187,25

Определяется сумма НДФЛ по материальной выгоде для сотрудников-резидентов следующим образом:

Удержать НДФЛ у сотрудника, которому выданы заемные деньги, организация сможет при ближайшей выплате заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего после удержания дня.

Пример

Менеджеру Крюкову В.Ф. выдан беспроцентный заем 01.03.2018 на один год в размере 50 000 руб. 31 мая бухгалтер рассчитала НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах к удержанию:

Если бы ставка в договоре была установлена, например, 4 % годовых, то сумма НДФЛ составила бы:

В случае установления ставки договора более 4,8333(3) % НДФЛ удерживать не было бы необходимости.

Бухгалтерский учет

Для учета расчетов с сотрудниками по выданным заемным деньгам План счетов бухгалтерского учета предусматривает открытие отдельного субсчета к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Когда отражается начисление процентов и выдача займа сотруднику, проводки формируются по дебету счета. При возврате денежных средств — по кредиту счета.

Выдан заем сотруднику: проводки

ОперацияДебетКредит
Предоставлены заемные средства работнику73-151
Начислены проценты за пользование73-191-1
Удержан НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах7068-1
НДФЛ перечислен в бюджет68-151
Уплачены проценты и возвращены заемные средства5173-1

В налоговом учете начисленные проценты учитываются при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Учет займов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Generic placeholder image

Рассмотрим ситуацию в которой сотруднику организации выдают займ 150.000 руб. под 11,5% на 12 месяцев. Можно рассмотреть несколько вариантов как дифференцированный так и аннуитетный. Но для удобства учета и удобства плательщика можно использовать аннуитетный займ. То есть сумма ежемесячного платежа будет фиксированная, а сумма процентов по займу сотрудника будет меняться от месяца к месяцу. Сумма будет выдана сотруднику 1 Июня, а выплаты начинаются с 1 Июля.

Настройка программы 1С:Бухгатерия для выдачи займа сотруднику.

Для начала необходимо настроить удержания, что бы отражать их в составе выплачиваемой заработной плате.

Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Удержания. добавляем 2 удержания:
1. Удержание основного долга по займу

2. Удержание процентов по займу

Удержания 1С:Бухгалтерия

Выдача займа сотруднику через банк.

Следующим шагом будет выдача денежных средств сотруднику. Как мы уже оговорились выдача займа будет производиться через банк! Сумма выдачи 150.000 рублей. Вид операции: Выдача займа.

Выдача займа через банк 1С

Документ списания с расчетного счета формируется проводки Дебет 73.01 Кредит 51

ОСВ займ сотрудника

Удержание очередного платежа и процентов по займу из заработной платы.

Для удобства учета мы можем воспользоваться каким нибудь кредитным онлайн калькулятором и составить график платежей и суммы погашения и % по ним.

Воспользовавшись ими мы составили примерно вот такую табличку.

Платежи по займу 1С

При начислении заработной платы в закладке Удержания, мы указываем сумму на погашение основного долга и сумму процентов по займу.

Удержание займа с ЗП 1С

Теперь необходимо отразить эти удержания Операцией. Для перехода в раздел заходим Операции — Операции, введенные вручную. И формируем следующие проводки.

Проводки по учету займов 1С

В ОСВ по Кредиту счет 73.01 появились движения, сальдо на конец периода будет отражать сумму задолженности сотрудника.

ОСВ по 73.01

При формировании ведомости в банк, суммы удержанные у сотрудника будут учтены в итоговой сумме выплаты.

Ведомость в банк 1С:Бухгалтерия

Расчетный листок по займу 1С

Если варианты для займа через организацию вам не подойдет, то есть много вариантов займов например через qiwi кошельки. Такие займы обладают высокими процентами одобрения. Вы можете подобрать себе необходимый займ на сайте https://zaimq.ru/realnyi-zaim-na-qiwi который умеет отбирать по разным параметрам, например по проценту одобрения или процентной ставке

Учет Материальной выгоды по процентному займу.

В нашем примере процент по займу составляет 11,5%, ставка рефинансирования на момент первого платежа 9%. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, является последний день каждого месяца в течение срока займа.

В нашем случае материальная выгода бы рассчитывалась так: 150000 руб. * (2/3 * 9% — 11,5%) / 365 дней в году * 30 дн. = xxx руб.

Давайте разберем факты в скобочках 2/3*9 = 6 потом из 6 вычитаем 11,5, получается отрицательное число -5,5, а значит материальная выгода не наступает. Если бы займ был дан под сумму менее 6%, то в этом случае бы возникала материальная выгода, которая облагается НДФЛ с материальной выгоды 35%.

Предположим что наш займ был под 3%, тогда 150000*(2/3 * 9% — 3%) /365 * 30 = 41,1 руб.

НДФЛ с материальной выгоды = 41,1 руб * 35% = 14,39 руб.

Что бы отразить НДФЛ с материальной выгоды переходим в Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ и создаем документ Операция учета НДФЛ.

Материальная выгода НДФЛ

В разделе Удержано по всем ставкам заполняем сумму налога округленную до рублей.

Удержание ндфл с мат выгоды

Снова переходим в Операции — Операции, введенные вручную и заполняем операцию для учета НДФЛ.

Операция учета НДФЛ 35%

При начислении заработной платы вы добавляете удержание НДФЛ по материальной выгоде.

Удержание НДФЛ по мат выгоде 1С

При возникновении материальной выгоды с процентного займа сотрудником Расчетный листок будет выглядеть таким образом.

Расчетный листок 1С Бухгалтерия

Как видно, что возникает или не возникает материальная выгода по займу, все равно операция по расчету займов довольно объемная. Имеет сложности, но это особенности учета в 1С:Бухгалтерия, в других программах 1С, таких как ЗиУП учет проще.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector