Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

С 1 января 2020 года он действует еще в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком автономном округе;
  • Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
  • Ямало-Ненецком автономном округе;
  • Республике Башкортостан.

Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.

Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог». Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.

1. По каким доходам от фриланса можно оформить самозанятость и платить НПД?

По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:

  1. Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
  2. Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
  3. У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
  4. Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
  5. Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.

Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:

  • домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
  • репетиторы;
  • дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
  • SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
  • программисты, разработчики;
  • юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.

Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.

2. Вроде бы для нянь, сиделок, домработниц и репетиторов новый налоговый режим не применяется, потому что они могут вообще не платить налог со своих профессиональных доходов. Это так?

Это не так. Няни, сиделки, домработницы и репетиторы тоже должны платить со своих доходов налог. Если там, где они работают, действует специальный налоговый режим для самозанятых, они могут им воспользоваться. Для них раньше действовали особые правила, но с 1 января 2020 года они утратили силу.

Дело в том, что первая попытка вывести из тени самозанятых предпринималась еще до появления закона № 422-ФЗ. В конце 2016 года приняли закон, который призывал тех, кто без статуса ИП оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, заявить об этом в налоговую инспецию (подать специальные уведомления о своей деятельности). За эту легализацию их на три года (в 2017-2019 годах) полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Прежде всего, это касалось нянь, сиделок, репетиторов и домработниц (п. 70 ст. 217 НК РФ). Такие уведомления подали всего около 4 тысяч человек по всей стране. Но даже для тех, кто их подал, освобождение от налога и взносов с 1 января 2020 года уже не действует.

3. Если я хочу работать таксистом, я могу применять налоговый режим для самозанятых, не регистрируясь в качестве ИП?

Нет, так не получится. По общему правилу для ведения деятельности в качестве самозанятого регистрироваться индивидуальным предпринимателем не нужно. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение. Для того чтобы заниматься этой деятельностью, нужно получить специальное разрешение, а это разрешение по закону выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ).

Если у вас будет статус ИП и вы занимаетесь перевозками в регионе, где действует новый налоговый режим для самозанятых, вы сможете им воспользоваться.

4. Моя деятельность — услуги для бизнеса. По своему характеру они подпадают под НПД, но я живу в регионе, где режим для самозанятых пока не введен, а клиенты у меня бывают по всей стране — и там, где этот режим действует, и там, где его нет. Для оказания услуг я выезжаю к клиентам. В моем случае можно применять НПД? Если да, то только в части тех услуг, которые я оказываю там, где введен этот режим?

В вашем случае можно применять НПД, причем к доходам от услуг, которые вы оказываете всем клиентам, а не только тем, которые находятся в регионах, где введен спецрежим.

Читайте так же:
Что такое камеральная налоговая проверка. Срок и результаты

В законе сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе те, у кого местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. То есть закон не привязывает возможность платить НПД к тому, где вы прописаны и где фактически живете. Имеет значение только место ведения деятельности. Если в регионе, где вы живете, спецрежим не введен, а там где вы оказываете услуги, он введен, вы вправе его применять. Минфин разъяснял это в письмах от 29.05.2019 № 03-11-11/38994, от 11.03.2019 № 03-11-11/1531.

Если вы ведете деятельность сразу в нескольких регионах, то по закону вы сами выбираете, какой из них указать для целей уплаты НПД. Главное, выбрать тот, в котором действует спецрежим — тогда НПД можно применять к доходам от деятельности и во всех остальных регионах тоже, в том числе тех, где спецрежим не введен. ФНС разъясняла это в письмах от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@, от 14.03.19 № АС-17-3/56.

5. Я живу в регионе, в котором не введен новый налоговый режим для самозанятых. Но мои заказчики находятся в регионах, где этот режим действует. Я выполняю для них работу по интернету. Мне можно применять специальный режим для самозанятых?

С этим вопросом весь 2019 год не было ясности, но к концу года ФНС и Минфин склонились к тому, что применять НПД в этом случае можно.

Для возможности применять спецрежим имеет значение не то, где вы живете, а место ведения деятельности. Но закон не раскрывает, что считается таким местом, если вы, находясь дома, дистанционно по интернету оказываете услуги и выполняете работы заказчикам из других регионов. Место ведения деятельности в таком случае там, где вы, или там, где ваш клиент?

Еще в начале осени у Минфина была туманная позиция: если вы оказываете услуги дистанционно по интернету в регионе, который не включен в эксперимент, то вы не вправе применять специальный налоговый режим НПД (письмо Минфина от 06.09.2019 N 03-11-11/68809).

Но позднее и Минфин, и ФНС высказались иначе: так как в законе нет определения места ведения деятельности, которая осуществляется дистанционно, до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения его заказчика (письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, письмо Минфина от 03.12.19 03-11-11/93715).

Проще говоря, в вашем случае вы, по актуальному мнению ведомств, можете применять этот специальный режим. Только нужно выбрать для целей уплаты НПД один из регионов, где находятся ваши клиенты, и где введен этот режим.

Но для надежности продолжайте следить за новостями о поправках в закон и за позицией Минфина и ФНС — вдруг что-то изменится.

6. Я выполняю кое-какую работу по гражданско-правовому договору для компании, в которой раньше работал по трудовому договору. Могу я воспользоваться новым режимом, чтобы платить 6% налога вместо 13%, которые с меня сейчас удерживает заказчик — мой бывший работодатель?

Если вы уволились из этой компании меньше двух лет назад, то по вознаграждениям, которые бывший работодатель вам сейчас выплачивает по гражданско-правовому договору, вы не можете перейти на уплату НПД. Закон это прямо запрещает, чтобы работодатели не увольняли работников фиктивно ради перевода на НПД. Если вы уволились из этой компании больше двух лет назад, то применение НПД возможно.

7. У меня есть официальная работа и еще я подрабатываю внештатно — выполняю заказы для разных клиентов по гражданско-правовым договорам. Как я могу использовать новый режим?

Вы можете платить НПД в отношении доходов по заказам, которые выполняете вне трудовых отношений, а налог с зарплаты по-прежнему будет удерживать ваш работодатель. Запрета на совмещение обычного режима налогообложения (НДФЛ) с НПД в законе нет. ФНС и Минфин это подтверждали (письма от 28.08.2019 № СД-4-3/17127, от 18.07.2019 № 03-11-11/53389).

8. Я фрилансер, работаю с юридическими лицами. Мне достаточно просто сказать заказчику, что я теперь применяю НПД, чтобы он не удерживал с моих доходов НДФЛ, или есть какой-то особый порядок уведомления? Заказчик просит какой-нибудь подтверждающий документ.

Никакого особого порядка уведомления нет, но для спокойствия заказчика вы можете предоставить ему справку о том, что состоите на учете как налогоплательщик, применяющий специальный режим налогообложения для самозанятых. Такую справку вы можете сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете на сайте ФСН России. Ваш заказчик и сам может проверить, являетесь ли вы самозанятым, в специальном сервисе на сайте ФНС.

Если он будет сомневаться, не должен ли он все равно удержать с ваших доходов НДФЛ, посоветуйте ему прочитать письмо ФНС от 28.08.19 № СД-4-3/17127. Там разъясняется, что если доход является объектом налогообложения НПД, то удерживать НДФЛ с него не надо.

Читайте так же:
Кто освобождается от налога на наследство
9. Я живу и работаю в России, но у меня нет российского гражданства. Работаю как фрилансер, без трудового договора. Моя деятельность подходит под новый налоговый режим для самозанятых. Я могу им воспользоваться?

Это зависит от того, какое именно у вас гражданство. Новый налоговый режим для самозанятых могут применять не только российские граждане, но и граждане Евразийского экономического союза (ст. 5 закона № 422-ФЗ). В Евразийский экономический союз, помимо России, входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Если у вас гражданство одной из этих стран, вы можете платить НПД. Для этого вам понадобится получить ИНН, если у вас его еще нет.

10. Я давно на фрилансе, без регистрации ИП. Оплату от клиентов получаю иногда белую — по договору, с удержанием НДФЛ, иногда черную — без договора, без удержания налога, просто переводом на карту с карты частного лица или наличными. Ни с какими претензиями от налоговиков я ни разу не сталкивался. Зачем мне регистрироваться в качестве самозанятого — какие преимущества это даст?

Преимущества регистрации в качестве самозанятого по сравнению с вашей текущей ситуацией — в легализации доходов. Не придется опасаться, что налоговикам станет известно о ваших черных доходах и вас привлекут к ответственности за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность. Проще будет подтвердить свои доходы, например для получения кредита.

Появится больше возможностей для привлечения серьезных заказчиков. Компании, которые избегают черной бухгалтерии, бывает, не работают с подрядчиками — физическими лицами без статуса ИП, потому что с их вознаграждений приходится дополнительно платить взносы и отчитываться в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования. С официально зарегистрированными самозанятыми, как и с ИП, этой проблемы у заказчиков не возникает, а значит, есть вероятность, что при выборе из подрядчиков со статусом и без статуса (будь то статус ИП или самозанятого) такие заказчики предпочтут фрилансера со статусом ИП либо самозанятого.

Если вы давно задумывались о регистрации ИП, но пугали головная боль с отчетностью перед налоговыми органами, необходимость заводить кассовый аппарат для наличных расчетов, платить взносы во внебюджетные фонды, то новый специальный режим для самозанятых — хороший вариант для вас.

11. Потенциальный работодатель предупредил, что, хотя я буду работать в офисе, меня не оформят в штат, а возьмут по гражданско-правовому договору. И мне нужно будет зарегистрироваться как самозанятому. Зато налог будет меньше. Если компанию поймают на этой схеме, лично мне что-то грозит?

Во-первых, соглашаясь на работу без оформления трудового договора, вы лишаете себя гарантий, которые законодательство предоставляет при официальном трудоустройстве. Как минимум — оплачиваемых больничных и отпусков.

Во-вторых, прикрывать фактические трудовые отношения гражданско-правовыми договорами запрещено. Если налоговая инспекция проверит вашего работодателя и установит это нарушение, она переквалифицирует ваши отношения на трудовые и пересчитает налог. Это будет означать, что ваш фактический работодатель должен был удержать с вашей фактической зарплаты (но не удержал) НДФЛ по ставке 13%.

С кого будут взыскивать недостающий налог и штраф за его неуплату — с вашего фактического работодателя или лично с вас — большой вопрос. Похожие ситуации возникают, когда работодатели просят фактических сотрудников оформиться индивидуальными предпринимателями на патенте и заключают с ними гражданско-правовые договоры. По словам Аркадия Брызгалина, руководителя группы компаний «Налоги и финансовое право», в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой недоимка по НДФЛ и соответствующие штрафы могут быть доначислены организации или самому фактическому работнику. Это зависит от усмотрения налоговых органов и от конкретных обстоятельств дела.

Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого
Просто. Выгодно. Легально.

1.jpg

С 2020 года в Хабаровском крае действует новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, больше известный как налог для самозанятых. Эта инициатива является частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство», целью которого является популяризация и развитие бизнес-культуры в России.

Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого, если работаете сами на себя, и не имеете наёмных сотрудников. Новый налоговый режим позволяет вам работать легально, и, при этом платить меньше налогов, чем обычные ИП.

Дело не только в ответственности перед государством и исполнении своих социальных обязательств. Зарабатывая своим трудом, но, при этом, не платя налоги, вы нарушаете закон – и рискуете быть привлеченными к административной, а в ряде случаев, и уголовной ответственности. Скупой платит дважды: пени и штрафы при неуплате налогов могут достигать 300 тысяч рублей или 40% от неуплаченной суммы.

Кроме этого, работать легально просто удобнее. В этом случае вы можете:

  1. Открыто размещать рекламу своих товаров и услуг, не опасаясь проверок и штрафов
  2. Расширить клиентскую базу за счёт новых заказчиков и покупателей, которые привыкли работать официально
  3. Законно отстаивать свои права и интересы в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики
  4. Получить доступ к информационной поддержке и услугам для самозанятых в центре оказания услуг МОЙ БИЗНЕС
Простая регистрация

Не требуется собирать бумаги, платить пошлину, ехать в налоговую; зарегистрироваться можно через мобильное приложение «Мой налог».

Официальный статус и официальное подтверждение доходов

Регистрация в качестве самозанятого делает заработок легальным, а также позволяет подтвердить его при необходимости (получение кредита, ипотеки, оформление визы и т.д.).

Минимальная ставка налога

4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Ставка зафиксирована в законе и не изменится до 2029 года.

Читайте так же:
Договор аренды транспортного средства с экипажем налогообложение
Не обязательно платить взносы на пенсионное страхование

Оно осуществляется в добровольном порядке.

Не нужно предоставлять отчётов и деклараций

Учёт доходов и расчёт налога производится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», в нём же нужно оплатить его раз в месяц.

Не нужен контрольно-кассовый аппарат

Чеки также формируются в приложении «Мой налог» или в приложениях уполномоченных банков, получивших аккредитацию в программе для самозанятых. Передать их клиентам можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.

Можно одновременно работать по найму и быть самозанятым

При этом с зарплаты будут удерживать НДФЛ 13%, а с дополнительного дохода налог на предпринимательскую деятельность вы платите сами.

ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?

Марина Крицкая

У человека, который хочет открыть свое дело, в 2019 году появится для этого больше возможностей. Если раньше выбор стоял между ИП или ООО, то теперь можно легализовать деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход. Остается только определиться, что лучше и удобнее.

В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых». Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):

  • те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
  • репетиторы;
  • люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.

Несмотря на то, что субъекты РФ вправе расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ, такой способ легализации заработка оказался непопулярным. Именно поэтому чиновники решили предложить другие условия для самозанятых, работающих «в тени», и придумали для них налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно. Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.

Чиновники пришли к тому, что самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот способ может оказаться даже выгоднее и проще ИП. Давайте разбираться в деталях.

ИП или самозанятость: критерии выбора

Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:

Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода.

Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода.

Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.

Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %.

При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб.

Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы.

Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей.

Добыча и (или) реализация полезных ископаемых.

Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов.

Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован.

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:

  • заявление о постановке на учет;
  • копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры. Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности. А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

Читайте так же:
Договор на ремонтные работы - бланк образец 2022

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.

С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.

Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.

Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.

Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Плюсы и минусы самозанятости

Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.

Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.

Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.

Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно уведомить налоговую о переходе на налог на профессиональный доход в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на новый спецрежим с УСН, ЕСХН или ЕНВД, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:

    «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»; «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»; «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Лица, утратившие право на применение нового спецрежима могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

  • снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход — для физлиц, являющихся ИП;
  • регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
Читайте так же:
Как вернуть деньги из обанкротившегося банка
Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

  • в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:

  • в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

  • в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:

  • в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.
Уточнения для ИП на ЕНВД

Если ИП решил применять ЕНВД, то он подает заявление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Регистрация ИП для репетитора

В России репетиторство становится популярным видом деятельности среди педагогов. Репетитор как ИП вызывает больше доверия у родителей, чьи дети нуждаются в усиленной подготовке по отдельным предметам. Нелегальная преподавательская деятельность, конечно, не чревата уголовным наказанием, но для спокойной работы и предотвращения неприятностей со стороны налоговой инспекции лучше зарегистрировать свой бизнес официально.

Для чего нужна регистрация ИП

Частное репетиторство практикуется в России довольно давно. Раньше это выступало в качестве подработки к основной профессии, сегодня педагоги получили возможность легализовать свою деятельность в форме бизнеса — репетитор как ИП может спокойно давать уроки, не переживая за последствия.

Начиная с 2019 года в статусе самозанятых получили налоговые каникулы при становлении на официальный учет в ФНС (Федеральной налоговой службе). Этот год может привнести изменения в законодательстве, а значит лучше побеспокоиться заранее о регистрации индивидуального предпринимателя. Тем более, если данный бизнес единственный источник доходов.

Многие преподаватели задаются вопросам, зачем репетитору ИП, как оформить документы, а главное, в чем преимущества официальной постановки на учет. Оформление ИП действительно имеет свои плюсы:

  • возможность заработать трудовой стаж;
  • отсутствие инцидентов с налоговой или административных наказаний за уклонение от уплаты налогов;
  • выбор наиболее выгодной системы налогообложения;
  • льготные условия для выплаты налогов ИП;
  • оплата взносов в удобном режиме.

Некоторые виды преподавательской деятельности требуют получения лицензии, что также невозможно без регистрации ИП. Это, правда, не относится к репетиторству на дому без штата сотрудников. Однако, при постановке на официальный учет можно спокойно работать на легальной основе. Но если репетитор как ИП занимается частными консультациями на дому без выдачи дипломов и ведения полноценного обучения в специальных центрах, то лицензия ему не понадобится.

Как оформить ИП репетитору в 2020 году

Прежде чем становится на учет в ФНЛ, следует подробно изучить, как оформить ИП репетитору. Для начала нужно собрать пакет необходимых бумаг и подать заявление в МФЦ по месту прописки или в ФНЛ с личным визитом в отделение или через официальный сайт службы. В перечень необходимых документов включены:

  1. Квитанция об уплате госпошлины (в этом году в связи с изменениями в законах она составляет 800 руб.).
  2. Ксерокопия ИНН .
  3. Паспорт и его копия.

В заявлении обязательно следует указать выбранную систему налогообложения. Репетитор как ИП может воспользоваться выгодной патентной системой или УСН с минимальной ставкой 6%.

Также требуется уточнить код ОКВЭД, который характеризует основную деятельность ИП. Пункт 85.41 — это дополнительное образование для детей и взрослых. Чтобы подстраховаться можно выбрать и дополнительные варианты: 85.41.9, 80.42, 80.10.3 и др. Затем остается только открыть счет в банке.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector