Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Товарный кредит

Товарный кредит

Под товарным кредитом подразумевается предоставление покупателю определенного товара или услуги с отсрочкой платежа. Преимуществом данного продукта является возможность использования физическими или юридическими лицами. Правила, в рамках которых должно осуществляться кредитование, прописаны в ст. 822 ГК РФ.

  1. Особенности кредитования
  2. Основные виды товарного кредита
  3. Разница между товарным и коммерческим кредитом
  4. Когда выгодно взять товарный кредит?
  5. Как рассчитать лимит товарного кредитования?
  6. Как взять товарный кредит?
    1. Необходимые документы
    2. Требования к заемщикам

    Особенности кредитования

    Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.

    Основные особенности товарного кредита:

    1. Выдача товара возможна на беспроцентной основе, если условие предусматривает договор.
    2. Кредитующей стороной может выступать не только банк, но и коммерческое предприятие или физическое лицо.
    3. Данный вид финансового продукта может выдаваться в материальной форме либо деньгами, которые в обязательном порядке расходуются на приобретение конкретного товара.

    Основные виды товарного кредита

    В зависимости от совокупности особенностей, факторов и условий, выделяются следующие разновидности заемного продукта:

    1. Отсрочка — самая популярная и привычная форма кредитования, которая подразумевает выдачу товара с указанием конкретного срока, когда стоимость должна быть возвращена. Большинство магазинов придерживаются именно этого типа товарного кредита.
    2. Открытый счет — способ постоянного сотрудничества компаний. В соответствии с соглашением сторон могут вводиться лимиты по максимальной сумме задолженности или периоду погашения.
    3. Консигнация — предоставление товара для его реализации. Партнеры ведут постоянный учет выгоды от сотрудничества. Кредитование возобновляется, когда партия продукции полностью продана. Данный тип заемных отношений не применим к товарам с коротким сроком годности.
    4. Вексель — ценная бумага, гарантирующая возврат суммы по долговому обязательству в указанную дату. Инструмент эффективно используется в бизнесе для востребования с заемщика задолженности.

    Дополнительно существуют комбинированные варианты, включающие черты сразу нескольких вышеуказанных типов. Хотя доверие сторон крайне важно, кредитные отношения обязательно скрепляются письменным договором, который имеет юридическую силу. Риски есть с обеих сторон: продавец может предоставлять некачественный товар или получить аванс, но не осуществить поставку, а покупатель не вернуть долг, отдать деньги частично или не вовремя.

    Разница между товарным и коммерческим кредитом

    Фактически товарный кредит — разновидность коммерческого займа, являющегося условием договоренности по предоставлению товара или услуги. В соглашении сторон обязательно фиксируются:

    • сумма;
    • реквизиты сторон;
    • срок погашения.

    При необходимости указываются иные особенности и индивидуальные условия.

    Таблица различий между товарным и коммерческим займом:

    Условие договора по оказанию услуг или поставке продукции

    Цена является рекомендованной, но не обязательной для выполнения

    Стоимость товара, срок погашения, сумма платежей — несущественные пункты соглашения

    Цена, период погашения и размер платежа — основные пункты в договоре

    Заемщик или кредитор

    Любой участник гражданского права

    Финансовые организации и банки

    Объект по договору

    Материальные предметы или услуги

    Субъектами договоренности могут выступать любые физические или юридически лица, а не только финансовые структуры. Объектами являются оказанные услуги или переданные товары, а не финансовые средства.

    Что лучше: товарный или коммерческий кредит?

    Выбирая между двумя типами кредитования, нужно руководствоваться условиями сотрудничества, степенью доверия контрагентов и другими особенностями. В бизнесе активно используются оба варианта. В некоторых случаях они применяются одновременно в рамках одного контракта.

    К примеру, консигнация как форма товарного кредита наиболее часто выбирается при заключении договора между поставщиком и сетью розничных товаров. Если срок годности продукта подходит к концу, нереализованные остатки списываются и возвращаются производителю или дилеру.

    Когда выгодно взять товарный кредит?

    Товарный займ целесообразно получать, если он в результате принесет прибыль. Для юрлиц и физлиц обоснованность подобного соглашения немного различается.

    Для физических лиц

    Обоснованность займа формируется, исходя из платежеспособности гражданина. Перед оформлением товара рекомендуется вычислить итоговую сумму, которую придется отдать за покупку. Если переплата слишком высокая, есть смысл отказаться от затеи.

    В большинстве случаев подобная мера является необходимой для приобретения крупного товара (квартира, автомобиль, дорогая техника или мебель).

    Для юридических лиц

    В бизнесе главное получение прибыли, что невозможно сделать без постоянного развития, привлечения инвестиций и финансовых вливаний. Чтобы не изымать средства из оборотного капитала, замедляя прогресс, для закупки реализуемого товара, рабочего оборудования и необходимых вещей, часто прибегают к товарному кредиту.

    Продуктовым, электронным и универсальным ритейлерам выгодно оформлять подобный договор, поскольку нужная сумма перечисляется поставщику после реализации товара. В соглашении обязательно прописываются условия возврата просроченной продукции, некачественного или утерянного продукта.

    Способ будет настоящим спасением для предприятия, с которым заключен крупный контракт на поставку продукции, но у него нет в данный момент средств на закупку комплектующих. Чтобы не потерять выгодное коммерческое предложение, целесообразно оформить товарный кредит.

    Как рассчитать лимит товарного кредитования?

    Сумма займа имеет верхнюю планку, поскольку перегруженность кредитами может привести к возникновению просрочек и задолженности. Продавец для каждого клиента устанавливает индивидуальные рамки, исходя из кредитного рейтинга, платежеспособности.

    Лимит подразумевает максимальное количество товаров или продукции, выраженное в денежном эквиваленте, которое можно предоставить заемщику. Основным критерием при расчете является платежеспособность или возможность погашать долг вовремя.

    В крупных компаниях существует некоторое противоречие между отдельными структурами внутри фирмы:

    • отдел продаж стремиться продать максимальное количество продукции;
    • бухгалтерия работает на сокращение дебиторской задолженности.

    Разногласия двух отделов необходимо учитывать при заключении договора. Поэтому для каждого контрагента необходимо тщательно и правильно рассчитывать допустимую сумму.

    Пример расчета

    При вычислении используются формальные и неформальные способы выявления платежеспособности. Первые включают:

    • учредительные документы фирмы;
    • финансовые и бухгалтерские отчеты;
    • результаты всевозможных комиссий, проверок и экспертиз.

    Вторые должны осуществляться строго в рамках действующего законодательства. Для выяснения можно связаться с другими кредиторами компании или партнерами по бизнесу.

    Для вычисления допустимого лимита по товарному кредиту используется формула Л = Р x М x (Во – Вп), где:

    • Л — лимит товарного кредита в рублях или другой валюте;
    • Р — объем реализованной продукции;
    • М — коэффициент маржи;
    • Во — время отсрочки;
    • Вп — количество дней просрочки.

    Пример. Исходные данные: Р — 1 000 000 р., М — 1.015, Во — 11, Вп — 4. Подставляем величины в формулу и получается: Л = 1 000 000 x 1.015 x (11 – 4) = 7 105 000 рублей.

    Как взять товарный кредит?

    Для физлиц существуют общие требования: возраст, гражданство, трудовой стаж. Для получения займа потребуется собрать пакет документов.

    Необходимые документы

    В большинстве случаев необходимо предоставить:

    • паспорт;
    • СНИЛС.

    Дополнительно могут запросить ИНН, загранпаспорт или водительское удостоверение. Некоторые банки требуют справку о доходах по форме банка или 2-НДФЛ.

    Требования к заемщикам

    Получить займ могут совершеннолетние лица, но большинство банков устанавливает минимальный лимит от 21 года. Отечественные банки преимущественно работают с гражданами РФ, но для иностранцев доступны особые условия.

    Как правильно составить договор?

    В соглашении, помимо основных условий кредитования (срок, сумма, процент), прописываются:

    • количество;
    • комплектация;
    • тара и упаковка;
    • качество.

    Документ составляется на основе ст. 822 ГК РФ и не может противоречить. Дополнительно применяются статьи ГК РФ с 465 по 485 о купле-продаже.

    Плюсы и минусы товарного кредита

    • возможность получить товар или услугу до момента оплаты;
    • погашение задолженности частями.

    К недостаткам относятся:

    • высокие переплаты по процентам;
    • наличие штрафов и дополнительных комиссий.

    Перед заключением кредитного договора нужно тщательно проанализировать целесообразность займа и объективно оценить платежеспособность. Чтобы избежать трудностей и неприятных неожиданностей, следует внимательно ознакомиться с соглашением.

    Три несложных формулы, позволяющие оценить все плюсы и минусы торговых операций с отсрочкой платежа

    Отсрочка платежа – наиболее популярный способ улучшить условия оплаты поставок за счет поставщика. Договоренность с поставщиком об оплате, например, через 14 дней после поставки, в некоторых отраслях является непременным условием даже для первой сделки. Отсрочка должна быть обязательно прописана в договоре – если это не сделано, то в соответствии с законодательством, обязанность оплаты товара покупателем по умолчанию наступает непосредственно после получения товара.

    В этой статье вы найдете ответы на следующие вопросы:

    • Если вы продавец: сколько фактических денег вы отдаете клиенту, когда предоставляете ему отсрочку платежа? Если вы покупатель: сколько реальных денег в этом случае тратит на вас поставщик?
    • Что выгоднее – работать с поставщиком на условиях отсрочки или предоплаты?
    • Как определить более выгодное предложение среди поставщиков, сравнивая их разные цены и разные отсрочки платежа?

    Формула расчета стоимости отсрочки

    Не забывайте, что любая отсрочка платежа – это реальные финансовые затраты поставщика. В своей практике управления коммерческими отделами, я делал оценку стоимости отсрочки, когда подтверждал ее клиенту как 2% от суммы поставки за один месяц отсрочки платежа. Аналогичный подход, учитывающий стоимость денег и риски, применяли многие знакомые руководители.

    Факторы, влияющие на стоимость отсрочки платежа для покупателя

    04-stoimost-otsrochki-dlya-pokupatelya

    Для расчета сэкономленных средств, которые покупатель получит, договорившись с поставщиком об отсрочке платежа, можно воспользоваться следующей формулой:

    ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК,

    где ОП – стоимость отсрочки платежа, руб.;

    КДО – количество дней отсрочки;

    БП – банковский процент заемных средств, %;

    СК – сумма контракта, договора, сделки, руб.


    04-stoimost-otsrochki-platezha

    Эта формула с достаточной точностью дает понимание того, сколько денег вы экономите, пользуясь отсрочкой платежа поставщика. Логика этой формулы в том, что вы оцениваете, сколько бы вам потребовалось потратить денег для привлечения кредита в банке, чтобы рассчитаться с поставщиком по факту поставки.

    Также вы можете рассматривать эту формулу как способ оценить, сколько денег тратит ваша компания, предоставляя отсрочку платежа своим клиентам. В этом случае предприниматели добавляют к полученному числу еще порядка 20%, учитывающих риск невозврата денег и затраты на получение просроченной задолженности.

    Факторы, влияющие на стоимость отсрочки для поставщика

    04-stoimost-otsrochki-dlya-postavschika

    Рисунок 3

    Пример расчета эффекта отсрочки

    Рассмотрим пример того, как оценить экономический эффект отсрочки для покупателя. Предположим, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. В ходе длительных и непростых переговоров вам удалось добиться от поставщика отсрочки платежа 21 день. Сумма вашего заказа составит 1 млн руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги банка ваша компания может привлечь под 22% годовых. Давайте оценим стоимость отсрочки платежа в этом случае:

    ОП = (21 / 365) × (22 / 100) × 1 000 000 = 12 658 руб.

    Можно считать, что 12 658 руб. вы сэкономили компании. Если бы отсрочка платежа не была получена, компания должна заплатить поставщику на 21 день раньше, а для этого потребовалось бы привлечь заемные средства в банке. 12 658 руб. – это деньги, которые пришлось бы потратить, чтобы компания пользовалась кредитом 1 млн руб. в течение 21 дня.

    Рекомендации для расчетов

    При оценке стоимости кредитных денег правильно учитывать не только процент годовых, но и всевозможные одноразовые платежи банку за открытие кредитной линии: различные комиссионные, расходы на оформление и страхование залога, другие расходы, которые возникают по ходу оформления и обслуживания кредита.

    Некоторые бизнесмены считают при оценке стоимости отсрочки не банковский процент, а процент прибыльности альтернативного вложения средств (например, в акции или побочный бизнес), либо фиксированный процент, привязанный к рентабельности бизнеса.

    Приведенная мной формула расчета будет также полезна, если вы покупаете товар у поставщика на условиях предоплаты, к тому же еще и с длительной доставкой. В этой ситуации можно считать, что вы поставщика кредитуете. Стоимость предоплаты может быть рассчитана по той же формуле, только вместо количества дней отсрочки подставьте в формулу количество дней с момента оплаты до момента поступления товара к вам.

    В некоторых компаниях клиенту озвучивается цена, к которой, в зависимости от количества дней отсрочки, добавляется некий процент. Например, цена товара 200 руб., если хотите отсрочку на неделю – цена составит 202 руб., если на месяц – 210 руб. В этом случае первое, что должно быть сделано покупателем – это улучшены по максимуму цены, предлагаемые с отсрочкой платежа, а второе – произведен расчет выгодности такого предложения.

    Оценка выгодности сделки с отсрочкой

    Оценку выгодности цены товара с отсрочкой по сравнению с ценой товара без отсрочки можно сделать с помощью неравенства:

    НЗО / (100% — НЗО) х (365 / КДО) х 100% ≤ БП,

    где НЗО – надбавка за отсрочку, % (размер упущенной скидки, если сделка будет с отсрочкой платежа);

    КДО – количество дней отсрочки;

    БП – банковский процент заемных средств, %.

    04-vygodnost-sdelki-s-otsrochkoy-platezha

    Рисунок 4

    Если неравенство выполняется – значит пользоваться деньгами поставщика выгоднее, чем кредитными деньгами, поэтому отсрочка в этом случае принесет компании дополнительную прибыль. Если не выполняется, и левая часть неравенства больше правой – отсрочка невыгодна.

    Например, вы покупаете канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. Цена за канистру – 200 руб. В ходе переговоров об изменении условий поставки, вы остановились на том, что при интересующей вас отсрочке платежа 21 день стоимость канистры составит 206 руб. Финансовый директор сообщил вам, что на сегодняшний момент заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Надбавка за отсрочку составляет (206 ‒ 200) = 6 руб. или 3%. Давайте оценим выгоду работы с отсрочкой платежа в этом случае:

    3 / (100 — 3) × (365 / 21) × 100% = 53,75 ? 22

    Левая часть получилась больше правой. Неравенство показывает, что при таких условиях работать с поставщиком с отсрочкой платежа невыгодно. Нужно заново садиться за стол переговоров, либо принимать управленческое решение: согласиться продолжить работу с оплатой по факту поставки канистр, или предпочти более дорогую, чем кредитные деньги, отсрочку платежа. В приведенном выше примере выгодно работать с отсрочкой в 21 день, если цена при этом увеличится не более, чем на 1,25%.

    Многие иностранные производственные компании, с которыми я сотрудничаю, не работают с российскими поставщиками на условиях отсрочки платежа. Их задача – получить вместо отсрочки максимально низкую цену и комплекс условий. Стоимость европейских денег при кредитной ставке в среднем 3% годовых получается в шесть-десять раз дешевле российских. Поэтому для европейской компании работать с российскими поставщиками на условиях отсрочки часто равносильно неэффективному и дорогому кредитованию.

    Сравнение условий двух поставщиков

    Если возникает необходимость сравнить двух поставщиков с одинаковым товаром, но с разной ценой и отсрочкой платежа (при прочих равных условиях), можно воспользоваться «условной закупочной ценой» – оценкой стоимости закупки с учетом отсрочки:

    УслЗак = ЗАК х (1 – (БП / 100%) x (КДО / 365)),

    где УслЗак – условная закупочная цена с учетом предоставления поставщиком отсрочки, руб.;

    ЗАК – закупочная цена, руб.;

    БП – банковский процент заемных средств, %;

    КДО – количество дней отсрочки.

    04-uslovnaya-zakupochnaya-tsena

    Например, мы имеем два предложения от поставщиков «Альфа» и «Бета» на канистры. Канистры абсолютно одинаковые и при прочих равных условиях у поставщиков отличаются только цена и отсрочка. Поставщик «Альфа» предлагает цену за канистру 200 руб. и не дает отсрочку платежа. Поставщик «Бета» предоставляет цену 205 руб. и дает 30 дней отсрочки платежа. Предположим, что заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Какое предложение выгоднее? Рассчитаем условную закупочную цену для двух поставщиков:

    «Альфа»: УслЗак = 200 × (1 – (22 / 100) × (0 / 365)) = 200 руб.

    «Бета»: УслЗак = 205 × (1 – (22 / 100) × (30 / 365)) = 201,3 руб.

    Таким образом, несмотря на то, что поставщик «Альфа» не предоставляет отсрочку платежа, его предложение, с учетом стоимости отсрочки, будет более выгодным, чем у поставщика «Бета». Можно рассчитать, что предложение поставщика «Бета» становится выгоднее, чем «Альфа» при условии отсрочки платежа более 41 дня.

    Как вести переговоры об отсрочке

    Отсрочка платежа – важнейшее условие договора с поставщиком. Рекомендую покупателям переходить к обсуждению размера отсрочки после того, как будут достигнуты определенные договоренности по цене – если начинать переговоры с отсрочки, ее включат в стоимость.

    Если поставщик сам предлагает отсрочку, задача закупщика добиться минимально возможной цены при максимальной отсрочке, а затем получить цену при условии предоплаты. После этого посчитать выгодность отсрочки по приведенной выше формуле.

    Если вы сейчас работаете с отсрочкой платежа, получите более низкую цену на условиях предоплаты и оцените эффективность двух этих цен по вышеприведенной формуле. Проведите несколько сделок без отсрочки платежа, после чего предпринимайте попытки получить отсрочку при сохранении недавно полученной предоплатной цены.

    Если вы продавец, не забывайте, что каждый день предоставленной отсрочки стоит вашей компании каких-либо денег, и обязательно «продавайте» отсрочку – это фактически дополнительная скидка, которую получает ваш клиент. Не забывайте также, что отсрочка платежа может быть не только 14, 30, 60 дней, но и 11, 26, 47 дней.

    Адрес: г. Киров, ул. Профсоюзная, 4 карта проезда
    Телефон: +7 (8332) 32-60-20
    Email: udc@vcci.ru

    Лицензия на образовательную деятельность серии 43 № 000864 регистрационный № 0498 от 20.10.2011г.

    Учебно-деловой центр ВТПП — бизнес семинары и тренинги в Кирове © 2011-2021

    Покупаем ОС с отсрочкой платежа

    Налоги & бухучет

    Независимо от схемы оплаты за приобретенный объект ОС § 23 МСБУ 16 однозначно заявляет: первоначальной стоимостью (себестоимостью) является его цена в эквиваленте денежных средств на дату признания.

    Если объект ОС приобретается с отсрочкой платежа, выходящей за рамки обычных сроков кредитования, себестоимость такого актива равняется сумме денежных средств, которую нужно было бы заплатить за него на дату приобретения. Иначе говоря — это текущая цена при условии немедленного платежа денежными средствами (или эквивалент денежной цены).

    При этом предприятие самостоятельно определяет, превышает ли по длительности условие об отсрочке платежа по договору обычные сроки кредитования.

    Проценты за отсрочку платежа (то есть фактически проценты за товарный кредит, который получает предприятие, приобретающее актив) не включают в первоначальную стоимость ОС.

    Разницу между суммой, подлежащей уплате по договору с условием отсрочки платежа, и эквивалентом денежной цены согласно § 23 МСБУ 16 признают

    процентными расходами отчетных периодов на протяжении всего срока отсрочки до момента осуществления платежа

    Исключение составляют случаи, когда проценты капитализируют, то есть включают в первоначальную стоимость объекта ОС — квалификационного актива — по требованиям МСБУ 23.

    В случае, когда отсрочка платежа не выходит за рамки обычных сроков кредитования и/или указанная разница не является существенной, первоначальной стоимостью ОС признают расходы на его приобретение, которые определяют согласно § 23 МСБУ 16. Критерии существенности устанавливают в учетной политике предприятия.

    Оценка обязательства

    Расчет суммы первоначальной оценки ОС, приобретенных на условиях отсрочки платежа, отличается от расчета величины финансового обязательства. То есть той суммы, которая подлежит уплате по договору на покупку ОС.

    При первоначальном признании финансовое обязательство оценивают по справедливой стоимости (§ 5.1.1 МСФО 9). В свою очередь, справедливую стоимость определяют в соответствии с МСФО 13. А по требованиям МСБУ 39 потоки денежных средств дисконтируют по рыночной (а не эффективной) ставке процента. Эффективная ставка процента — это математически рассчитываемая процентная ставка, которая позволяет будущие денежные платежи привести (путем дисконтирования) к первоначально признанной балансовой стоимости обязательства.

    Пример. Предприятие приобретает объект ОС — оборудование с отсрочкой платежа на 2 года за 1150 тыс. грн (без НДС). Если бы оборудование предприятие купило на условиях единовременной немедленной оплаты, его текущая цена составила бы 1000 тыс. грн (без НДС). Обычно кредитные средства предприятие привлекает на срок один год.

    Если следовать нормам МСФО 39, то первоначальную стоимость приобретенного объекта нужно сформировать равной обязательству по его оплате. А последнее, будучи финансовым обязательством, рассчитывают путем дисконтирования 1150 тыс. грн не по эффективной, а по рыночной ставке процента. Так, если рыночная ставка процента равна 10 %, то первоначальная стоимость объекта ОС должна была бы составлять 950413 грн. При расчете величины финансового обязательства мы воспользовались общеизвестной формулой дисконтирования. Для нашего примера она имеет такой вид:

    1150000 : (1 + 0,1) 2 = 950413.

    Тогда выходит, что первоначальной стоимостью ОС будет величина ниже его текущей рыночной стоимости — 950413 грн вместо 1000 тыс. грн.

    Но! § 23 МСБУ 16 однозначно требует определять первоначальную стоимость объекта ОС на уровне текущей цены при условии немедленного платежа денежными средствами, то есть без учета влияния расходов на отсрочку. А таковая составляет 1000 тыс. грн. Поэтому в данном случае нужно выполнять предписания § 23 МСБУ 16 (ср. 025069200). Ведь данный МСФО содержит прямые указания по учету отсрочки платежа при приобретении объектов ОС. Так же считают и международные аудиторы*. То есть в момент приобретения в соответствии с МСБУ 16 первоначальная стоимость оборудования будет составлять 1000 тыс. грн, даже если такой объект приобретается за 1150 тыс. грн, но с отсрочкой платежа на 2 года. При этом в бухучете делают такие записи (см. таблицу).

    * МСФО: точка зрения КПМГ. Практическое руководство по Международным стандартам финансовой отчетности. 2017/2018: в 4 ч. / Пер. с англ. — 14-е изд. — М.: ИПЦ «Маска», 2018, ч. 1, с. 593.

    Договор поставки: что учесть при составлении

    Договором поставки оформляют сделки по закупке сырья, комплектующих, материалов, оборудования, поставку товаров и готовой продукции покупателям.

    Когда заключают договор поставки

    Договор поставки — разновидность договора купли-продажи, но есть отличия (ч. 3 ст. 265 ГКУ, ч. 1 ст. 712 ХКУ):

    • сторонами могут быть только СПД — юрлица и ФЛП;
    • цель поставки товаров — использование их в хоздеятельности (изготовление товара либо его перепродажа) или в иных целях (компьютеры, мебель в офис), не связанных с личным, семейным и пр. использованием;
    • поставляемый товар относится к продукции производственно-технического назначения (средства производства) либо к изделиям народного потребления.

    ФЛП закупает кофе у компании-импортёра, оформил договором поставки, а продажу кофе клиенту — договором купли-продажи, в случае с кофейней — заключённым в устной форме (п. 6. ст. 265 ГКУ).

    А вот покупку профессиональной кофемашины у обычного физлица оформляем договором купли-продажи, несмотря на то что товар приобретается с целью использования в хоздеятельности. Если бы поставщик был юрлицо или ФЛП, был бы договор поставки.

    Существенные (обязательные) условия договора — предмет, цена и срок действия договора.

    Если не учесть свои интересы: поставщик отгрузит товар не вовремя, не в полном объёме, привезёт не по вашему адресу, подсунет бракованную партию. Если выступаете в роли поставщика, покупатель может затянуть с оплатой или не заплатить вовсе. Всё это — убытки для бизнеса.

    Разберём, что учесть.

    Предмет договора

    Предмет договора определяет наименование (номенклатуру, ассортимент), количество товара и требования к качеству (ч. 4 ст. 180 ХКУ). Чтобы не перегружать договор, можно вынести эту информацию в отдельный документ — спецификацию (приложение) к договору (ч. 2 ст. 266 ХКУ).

    Но если предусмотрели договором спецификацию — оформлять её придётся к каждой поставке.

    Иначе в случае спора суд может посчитать, что поставка не имеет отношения к конкретному договору.

    Цена в договоре устанавливается по договорённости сторон. Важно прописать, из чего она складывается и какую сумму надо заплатить в итоге.

    В цену товара можно включить стоимость тары, упаковки, погрузочных работ, транспортировки.

    1. Если цена фиксированная, а количество товара небольшое — можно указать в тексте договора.
    2. Если товарных позиций много, цены на ассортимент разные, могут периодически меняться или на момент подписания договора сложно точно определить цену на товар (например, товар будут поставлять в течение года и в день подписания договора непонятно, сколько он будет стоить со временем) — цену можно вынести в спецификацию.

    После подписания договора цену можно менять, но только в случаях и на условиях, изначально согласованных с контрагентом в договоре.

    Можно предусмотреть возможность одностороннего изменения цены, например, в связи с увеличением себестоимости продукции. В этом случае не будет действовать стандартное правило, что любые изменения в договор вносят исключительно по согласованию сторон (ч. 1 ст. 533 ГКУ).

    Изменения цены по согласию с партнёром оформляют допсоглашением к договору.

    После выполнения условий договора изменить цену нельзя.

    Способ оплаты: предоплата, оплата по факту поставки, с отсрочкой платежа или частями. Срок оплаты и с какого момента он рассчитывается.

    Валюта договора. Расчёты должны проводиться в гривнах (ч. 1 ст. 533 ГКУ), но допускается использование эквивалента в иностранной валюте (ч. 2 ст. 524 ГКУ). Цену можно указать в привязке к доллару или евро — покупатель будет оплачивать товар в гривнах по курсу валюты на день платежа. Но только если вы не предусмотрели иной порядок определения суммы платежа, например, что перерасчёт происходит, только если гривна подешевела относительно доллара на какой-то значительный для вас процент.

    Нет цены в договоре или допсоглашении к нему. Договор будет считаться не заключённым, а товары, приобретённые (поставленные) по нему, — приобретёнными без достаточных правовых оснований.

    Срок действия договора

    Это время, в течение которого существуют обязательства сторон по договору, он не может быть меньше, чем срок их исполнения по договору.

    Что это означает: даже если договор закончился, а поставка в полном объёме не отгружена, у поставщика всё равно есть обязательства перед заказчиком, действуют они и после окончания договора (по штрафу тоже).

    Срок действия устанавливается по договорённости сторон, начинается отсчёт с момента подписания договора.

    Если планируете долгосрочное сотрудничество с контрагентом, в договор можно добавить пункт об автоматическом продлении на тот же срок после окончания. Чтобы не пропустить срок окончания и не возиться с подписанием нового.

    Даже после окончания срока действия договора придётся отвечать за нарушения, которые случились во время его действия.

    Сроки и порядок поставки

    Важно указать все существенные условия:

    1. Место поставки (куда везти / откуда забирать).
    2. За чей счёт и чьими силами выполняется перевозка, погрузка на складе поставщика и выгрузка покупателю.
    3. Сроки поставки. Может быть в привязке к конкретной дате — «15 декабря 2020 года» или «до 15 декабря 2020 года»; либо привязан к событию — «Поставка товара осуществляется в течение 5 дней с момента перечисления покупателем на текущий счёт поставщика предоплаты в размере 100% стоимости товара».
    4. Дата поставки. Ею может считаться дата передачи товара поставщиком покупателю (представителю покупателя) по акту приёма-передачи.
    5. Допускается ли досрочная поставка товара либо поставка частями.
    6. Какие документы с товаром обязан передать поставщик покупателю (техдокументация или сертификат соответствия).
    7. Должны ли стороны в процессе поставки или до неё уведомить о чем-то друг друга, каким способом.
    8. Если поставлен не весь товар — какой порядок допоставки и в какой срок.

    Качество товара

    Обязательно укажите, каким нормам, стандартам, условиям должно соответствовать качество поставляемого товара. Существующие стандарты или технические условия — ТУ, ДСТУ Державні стандарти України . Можно указать и важные для вас параметры качества.

    Общих фраз типа «Качество товара должно соответствовать всем санитарным, гигиеническим, техническим и другим нормам, стандартам и правилам, установленным для товара данного вида» лучше избегать.

    Такие формулировки часто приводят к спорам о том, что имелось в виду.

    Некоторые ДСТУ содержат разные характеристики одного и того же товара, поэтому указывайте конкретные пункты.

    Если стандарты или технические условия, на которые ссылаетесь в договоре, не опубликованы в общедоступных изданиях, поставщик по требованию покупателя обязан передать копию этих документов вместе с подписанным договором (ч. 2 ст. 268 ХКУ). Стоит предварительно ознакомиться с ними, а впоследствии заверить эти техусловия печатью и подписью поставщика.

    Всегда указывайте цель использования товара, тогда у поставщика появится обязанность поставить товар, пригодный для использования под эту цель.

    В договоре должен быть пункт о письменных гарантиях поставщика, что у него есть все необходимые документы для осуществления продажи товара по договору (разрешения, лицензии, сертификаты и пр.), подтверждающие качество товара и право его реализовывать.

    Документы, подтверждающие качество, поставщик обязан передать вам вместе с товаром (ч. 4 ст. 268 ХКУ). Их наименования укажите в договоре, будет понятно, что требовать.

    Если качество поставленного товара ниже оговорённого, вы вправе отказаться от оплаты и приёмки товара, а если уже оплатили — требовать вернуть деньги.

    Такой отказ должен быть правильно оформлен, учитывайте возможность возникновения такой ситуации и опишите в договоре:

    • как происходит отказ от приёмки товара (обычно поставщику направляется письменный мотивированный отказ от подписания акта приёма-передачи товара);
    • способ уведомления: по почте, курьером, в электронном виде, по электронной почте — всё это нужно предусмотреть в договоре. Это особенно важно, если товар скоропортящийся или сезонный.

    По закону после получения уведомления об отказе поставщик должен забрать товар в течение 10 дней, а скоропортящийся товар — в течение 24 часов. А покупатель должен обеспечить его сохранность до этого момента (ч. 1 ст. 690 ГКУ).

    Если поставщик не забрал товар в этот срок, можете продать его или сами отправить поставщику (ч. 8. ст. 268 ХКУ, ч. 2 ст. 690 ГКУ). Расходы на хранение, реализацию или возврат товара продавец обязан возместить.

    Недостатки можно устранить без возврата поставщику. Покупатель вправе, но не обязан, требовать от поставщика устранить недостатки непосредственно по месту нахождения товара или устранить их сам, но за счёт поставщика (т. е. поставщик должен компенсировать расходы, связанные с устранением недостатков товара).

    В договоре можно прописать возможность замены некачественного товара качественным в течение согласованного промежутка времени.

    Гарантия

    Если предусматривается гарантия на товар, пропишите в договоре: с какого момента она стартует, в течение какого срока действует, что конкретно покрывает (например, производственные дефекты), а на какие ситуации не распространяется. В каком случае будет замена товара, а в каком ремонт.

    Ещё важно указать, каким документом устанавливается гарантийный срок.

    Упаковка и маркировка

    Несогласованность в этом вопросе может привести к негативному опыту: вам поставят товар в неподходящей упаковке, её придётся заменить; будут сорваны сроки поставки, если вы планировали перепродажу товара, а он испортился при перевозке из-за некачественной упаковки.

    Важно заранее согласовать:

    • в какой упаковке или без неё должен быть поставлен товар;
    • как происходит упаковка, есть ли особенности;
    • входит ли стоимость тары в стоимость товара или оплачивается отдельно;
    • надо ли её возвращать или можно использовать повторно, кто оплачивает возврат и кто оплатит замену на новую в случае порчи.

    Требования к маркировке. Маркировка наносится на упаковку или на специальный ярлык. В договоре можно согласовать:

    1. Товарная маркировка: название товара, дата изготовления, срок годности/службы товара, наименование производителя, номер контракта/заказа, общее количество единиц груза, вес (нетто и брутто), точные габариты, указания об инструкциях или документации и т. п.
    2. Грузовая маркировка особо актуальна, если разные грузы поставляются в одной упаковке, к примеру, в одной машине грузы для вас и для другого покупателя. Важно указать отправителя и получателя, пункт отправки и назначения, маршрут при перегрузке.
    3. Специальная маркировка — нужна для товаров, которые требуют особого внимания при погрузке или перевозке (указать на таре «Осторожно, стекло», «Открывать здесь», «Наверх не ставить», «Не бросать» и т. п.).

    Приём-передача товара

    Пропишите в договоре условия:

    • в какой момент покупатель покупатель проводит приёмку товара по количеству и качеству;
    • какие документы на товар нужно предоставить, а какие и конда проверить;
    • как именно проверяется товар.

    Вы здорово себя подстрахуете, если опишете, как действовать, если обнаружили при приёмке нарушения: повреждённый товар или упаковку, несоответствие количества, качества.

    1. Когда и как будете уведомлять об обнаруженных нарушениях: желательно письменно, а не просто звонить менеджеру.
    2. Где и как должно быть отражено нарушение: если составляется акт, кто должен подписать, кто при этом должен присутствовать (например, представитель поставщика).
    3. Замена — за чей счёт и в какие сроки проводится.
    4. Что делать с товаром, пока стороны решают спор или проводят экспертизы, кто оплачивает простой транспорта и возврат товара.

    Скрытые недостатки. Речь о недостатках, которые невозможно обнаружить во время приёмки, они всплывают позже.

    Согласуйте в договоре порядок действий: надо ли проводить экспертизу, чтобы обнаружить скрытые недостатки, или составить акт, в котором распишется также представитель поставщика. Как действовать, если поставщик (покупатель) не отвечает на претензии, не забирает товар.

    Традиционно в договорах поставки при приёмке товара по количеству руководствуются Инструкцией № П-6 1965 г., а при приёмке по качеству — Инструкцией № П-7 1966 г.

    Но до внесения такого положения проверьте, подходят ли конкретно вам такие условия.

    Ответственность сторон

    Можно предусмотреть за любое нарушение условий договора:

    • несвоевременная поставка товара или поставка в неполном объёме (количество меньше, чем оговорено, не та комплектация);
    • просрочка оплаты;
    • поставка некачественного товара;
    • поставка в несогласованной таре или с несогласованной маркировкой;
    • задержка в предоставлении технических и прочих документов и т. п.

    Чаще всего ответственность определяют в виде штрафа: это может быть фиксированная сумма или процент от стоимости товара (непоставленного товара).

    При значительных нарушениях размер штрафа может и не перекрыть понесённые убытки. Поэтому всегда предусматривайте в договоре обязанность виновной стороны возместить возникшие убытки — реальные и/или упущенную выгоду.

    Обязательно укажите, что уплата штрафа и возмещение убытков не отменяет выполнение обязанностей по договору.

    Другие санкции в случае нарушения условий договора. Это может быть право одностороннего расторжения договора или одностороннего отказа от исполнения обязательств с освобождением от ответственности за это.

    Например, отказ оплачивать доставленный с нарушением или раньше срока товар; отсрочка отгрузки, если контрагент задерживает оплату; право поставщика не отгружать товар до получения оплаты.

    Форс-мажор

    Это стандартный пункт во всех договорах и, как показал опыт карантина из-за коронавируса, важный. Предусмотрите освобождение от ответственности в случае наступления независящих от вас обстоятельств и порядок, в котором эти обстоятельства необходимо подтверждать.

    Не прописывайте слишком маленький срок получения подтверждающих форс-мажор документов (обычно — сертификат ТПП), можете не успеть получить, если будет ажиотаж.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читайте так же:
    Понятие и классификация обязательств. Исполнение обязательства
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector