Migration48.ru

Вопросы Миграции
8 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2022 году

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2022 году

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Подобнее о форме 3-НДФЛ мы написали в статье: «Новая форма 3-НЛФЛ в 2021 году».

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Подробнее об этом смотрите статью: «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

  • качества заполнения этой декларации;
  • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2021 году двумя способами:

  1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
  2. С помощью программы ФНС:
Читайте так же:
Закон о ТСЖ в последней редакции

Как отслеживать

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

Влияние срока на вычет НДФЛ

От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

  • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
  • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.

Что еще нужно знать про сроки камеральной проверки ФНС

Срок проверки начинает течь со следующего дня после дня подачи декларации или расчета (п. 2 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если день отправки отчетности и день ее получения инспекцией не совпадают, срок нужно считать со дня ее получения налоговым органом. Ведь объективно начать камеральную проверку, пока не получена отчетность, просто невозможно. Поэтому в акте проверки датой ее начала проверяющие ставят дату поступления декларации (расчета) в инспекцию (Письмо Минфина России от 22.12.2017 № 03-02-07/1/85955, п. 2.2 Письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Дата окончания проверки в общем случае – соответствующее число через три месяца. Например, инспекция получила декларацию 21 июля. Значит, последним днем проверки будет 21 октября (п. 5 ст. 6.1, п. 2 ст. 88 НК РФ). Если соответствующее число приходится на выходной (нерабочий) день, то проверка закончится в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, проверка должна завершиться 25 января 2020 г. Но это суббота, значит, проверка закончится в понедельник – 27 января 2020 г. Если в месяце, на который приходится окончание проверки, нет соответствующего числа, то последним днем проверки будет последний день этого месяца (п. 5 ст. 6.1 НК РФ).

С 21 мая 2021 года физические лица смогут получать налоговые вычеты в упрощенном порядке

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области информирует, что Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 20.04.2021) упрощает порядок получения налогоплательщиками следующих налоговых вычетов:

  • Имущественных:
Читайте так же:
Арестованное имущество переданное на реализацию фссп 2022

— по расходам на приобретение жилья;

— по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам);

  • Инвестиционных:

— по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

В Налоговый кодекс Российской Федерации введена новая статья 221.1. «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов».

Упрощенный порядок получения указанных налоговых вычетов предполагает бесконтактное взаимодействие налогоплательщиков — физических лиц с налоговыми органами посредством использования интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и автоматизированную проверку налоговым органом права налогоплательщика на получение налогового вычета за счет использования возможностей автоматизированной информационной системы ФНС России.

 Такой порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов.

Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису после вступления в силу указанных изменений (т.е. с 21.05.2021).Перечень банков — участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС России.

По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС России.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета — с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Внедрение упрощенного порядка приведет к существенному сокращению сроков предоставления отдельных налоговых вычетов и возврата денежных средств за счет ухода от процедуры обработки налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и сокращения срока проверки представляемых документов. Т.е., нововведение переводит процесс получения части налоговых вычетов граждан в онлайн.

При таком упрощенном порядке срок камеральной налоговой проверки по вычету сокращен в трех до одного месяца, на возврат налога отведено до 15 дней вместо обычного месяца.

Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.Также он не затрагивает социальные вычеты — по расходам на лечение и образование.

Порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физического лица с 1 января 2020 года.

Продали недвижимость или получили ее в дар – не забудьте уплатить налог

Продали недвижимость или получили ее в дар – не забудьте уплатить налог

Предположим, вы продали квартиру или земельный участок. Раньше в подобных сделках вы не участвовали, а сейчас решились на это, чтобы купить другую недвижимость или просто расстаться с доставшимся в наследство имуществом, которым пользоваться не собирались. Получив денежные средства, вы должны уплатить налог на доход (НДФЛ). Или другая ситуация: вам подарили недвижимость. Это тоже считается получением дохода, а потому и тут придется платить налог. Впрочем, из этих правил есть исключения.

Читайте так же:
Увольнение при ликвидации организации: пошаговая инструкция

В каких случаях не нужно платить налог после продажи недвижимости или ее получения в дар?

Налог не придется платить, если вы продали недвижимость:

  • по цене 1 млн руб. или меньшей, и эта цена не ниже 70% кадастровой стоимости;
  • дешевле, чем купили, или не дороже, чем на 1 млн руб., и эта цена не ниже 70% кадастровой стоимости;
  • владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее по наследству или в дар от члена семьи;
  • владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее в результате приватизации;
  • владея ею не менее 3 лет, при этом получили ее по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • владея жилым помещением не менее 3 лет, и после продажи другого жилья в собственности не имеется;
  • владея ею не менее 5 лет.

(После внесения поправок в Налоговый кодекс в 2020 г. срок владения жилым помещением, приобретенным по договору долевого участия, для целей освобождения от налогообложения доходов от его продажи исчисляется с даты полной оплаты жилья, а не с даты госрегистрации прав на него. Читайте об этом в материале «Больше с налогоплательщика лишнего не попросят».)

При получении недвижимости в дар налог не придется платить, если вы и даритель – члены одной семьи (ими считаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

Чем грозят неподача налоговой декларации и неуплата налога?

До 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла сделка, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Игнорировать эти обязанности не стоит. За нарушение срока подачи декларации на вас будет наложен штраф: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). За неуплату налога могут назначить штраф в размере 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Читайте так же:
Недонесение о преступления ук рф

Если вы рассчитываете, что о сделке никто не узнает, то сильно заблуждаетесь. Налоговый инспектор через специальную информационную систему видит все сделки, ему известны момент смены собственника недвижимости, цена продажи, кадастровая стоимость, срок владения и т.д.

После 30 апреля, если вы не подали декларацию, налоговый инспектор начнет проводить камеральную проверку. Она будет длиться не более 3 месяцев, т.е. до 1 августа. Инспекция вправе потребовать у вас пояснения о причинах непредставления декларации (шаблон такого требования включен в Письмо ФНС России от 2 августа 2021 г. № ЕА-4-15/10853@). Требование может прийти по обычной почте, через личный кабинет на сайте ФНС или портал госуслуг – зависит от того, как настроено ваше взаимодействие с государством. У вас будет 5 дней, чтобы пояснить причину неподачи декларации. Ответ на полученное требование с подтверждающими документами необходимо отправить в налоговую инспекцию – лучше по тому же каналу, по которому пришло требование. Если вы подали налоговую декларацию до окончания начатой проверки, инспектор ее прекращает и приступает к проверке достоверности представленной декларации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Срок проверки 3-НДФЛ в 2021 году

Камеральная проверка 3-НДФЛ в налоговой инспекции осуществляется на основании поданных налогоплательщиками деклараций и имеющихся в распоряжении ИФНС данных о доходах физических лиц в истекшем году. Проверка может осуществляться и при отсутствии вовремя сданной декларации — по сведениям, имеющимся у ИФНС в отношении доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимости или получения недвижимого имущества в дар. В результате проверки налоговый орган может доначислить налог к уплате, а налогоплательщик вправе представить пояснения или возражения на такое решение ФНС.

Срок проверки 3-НДФЛ

Порядок проведения камеральной проверки регламентирован ст. 88 НК РФ. Максимальный период проверочных мероприятий равен 3 месяцам. Еще 1 месяц отводится на возврат налога при заявлении вычетов.

Если проводится камеральная проверка без декларации, на нее отводится также 3 месяца, но отсчет будет вестись от даты истечения срока уплаты налогового обязательства (п. 1.2, 2 ст. 88 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная проверка инициируется налоговым органом без оформления дополнительных разрешений. Проверка и анализ данных проводится должностными лицами ФНС, которым эта функция вменена в обязанности.

Срок проверки 3-НДФЛ в 2021 году остался прежним – 3 месяца. При этом нужно учитывать следующее:

  • При поступлении электронной декларации отсчет сроков проверочных мероприятий ведется от даты получения налоговиками декларации по ТКС.
  • Если документ поступил в налоговый орган в бумажном виде по почте, то за отправную точку для отсчета сроков принимается не день почтового отправления, а дата получения документов ИФНС.
  • Бездекларационная проверка доходов физических лиц от реализации или получения в дар недвижимости, которые должны были подать 3-НДФЛ, но не сделали этого, начинается не ранее 16 июля года, следующего за годом получения налогоплательщиком указанного дохода (в этой ситуации действует привязка к окончанию срока уплаты налога, который зафиксирован в п. 4 ст. 228 НК РФ – 15 июля года, следующего за годом получения дохода).
Читайте так же:
Переоформление (перезаключение) договора социального найма

Проверка 3-НДФЛ в налоговой начинается со сверки данных декларации и приложенного к ней пакета документов. Проверочный период не зависит от цели подачи отчетности – уплата налога или заявление права на вычет.

Если во время камеральной проверки налогоплательщик направляет в контролирующий орган новую декларацию с уточняющими сведениями, предыдущая проверка автоматически заканчивается и начинается новая. В такой ситуации трехмесячный срок отсчитывается заново — с даты получения уточненного отчета. Данные, полученные во время первой проверки, могут использоваться налоговиками при анализе последнего варианта декларации.

В ситуации, когда физическое лицо до окончания бездекларационной проверки все-таки сдает в ИФНС декларацию, происходит прекращение проверочного процесса и начинается новая проверка 3-НДФЛ – на основании поступивших от налогоплательщика сведений.

Если у проверяющих возникают вопросы, на предоставление пояснений по требованию налогового органа налогоплательщику отводится 5 рабочих дней после поступления соответствующего запроса.

Сроки проверки при упрощенном получении вычета

С 21 мая 2021 г. запускается упрощенный формат камеральной проверки сведений о доходах и расходах физических лиц для получения некоторых вычетов:

    (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественного вычета по расходам на покупку недвижимости и затратам на уплату ипотечных процентов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Изменения вводятся нормами Закона от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ (введена новая ст. 221.1 НК РФ). Декларацию на получение указанных вычетов налогоплательщикам подавать не придется – всю информацию налоговики получат от банков, а физлицу направят предзаполненное заявление, которое он должен лишь подписать. Срок направления такого заявления по сведениям, полученным налоговиками до 1 марта года, следующего за отчетным – не позже 20 марта, а по сведениям, полученным после 1 марта – 20 дней (рабочих) после даты получения. О ходе проверки налогоплательщик будет уведомляться сообщениями в «Личном кабинете» на сайте ФНС.

Срок камеральной проверки по этим видам вычетов сократится до 30 дней с даты получения налоговиками заявления, еще 15 дней отводится на перечисление средств налогоплательщику.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector