Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию.

Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2021 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением.

В марте 2021 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2021 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Читайте так же:
Характеристика с места работы, образец и пример составления

Основание: Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337.

Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление.

Основание: Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года.

Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2021 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию.

После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:

— С июля и до конца 2020 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@, от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@).

В настоящий момент ситуация изменилась. Если налогоплательщик в течение года меняет место работы, он может продолжить получение налогового вычета у нового работодателя. Единственный нюанс: работнику придется взять в налоговой инспекции новое Уведомление для нового работодателя.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2021 года квартиру за 2 млн рублей. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2021 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей.

Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет.

Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или до конца календарного года).

Читайте так же:
Страховые выплаты при компрессионном переломе позвоночника

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет

Подзаголовок

Как получить имущественный вычет у работодателя?

Если вы купили квартиру, например, в январе 2018 года, то вам не надо ждать окончания 2018 года для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, вы имеете право в 2018 году обратиться к вашему работодателю, чтобы он вам предоставил налоговый вычет. Стоит обратить внимание, что работодатель не будет проверять документы, подтверждающие возникшее право на имущественный вычет (он не вправе это делать). Работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет своему работнику только на основании налогового уведомления. Налоговое уведомление – это документ, который выдается налоговой инспекцией и подтверждает право гражданина на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Шаг 1. Собрать пакет документов

1. Взять с работы или работ справки 2-НДФЛ.

2. Договор купли-продажи жилья.

3. Акт приема-передачи квартиры.

4. Свидетельство права собственности.

5. Документ, подтверждающий оплату. Если оплачено наличными средствами, то нужно предоставить соответствующую расписку, без нотариального заверения.

6. Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

Если квартира куплена в ипотеку, добавить:

7. Договор ипотечного кредитования.

8. Квитки оплаты первоначального взноса и процентов за первые месяцы. Помимо основной суммы долга, возможно вернуть и налоговый вычет с уплаченных процентов.

Не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Шаг 2. Подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки (лично или почтой). В течение 30-ти дней налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

Также следует помнить, что сдавать в налоговый орган нужно копии документов, а вот принести с собой на проверку надо подлинники. Инспектор на месте сверит данные и вернет подлинники, а копии оставит себе. Лучше будет, если гражданин составит реестр передаваемых документов в двух экземплярах, на одном из которых налоговый инспектор поставит отметку о принятии пакета документов.

Шаг 3. Написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя.

Для налогового агента (работодателя) налоговое уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета. Причем работодатель не вправе дополнительно проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Начиная с месяца подачи документов, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы. До исчерпания суммы вычета или до конца календарного года на руки вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно.

Читайте так же:
Заявление в управляющую компанию. Образец жалобы в ЖКХ

Работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление.

Разрешено получать имущественный вычет у нескольких работодателей. Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределитьналоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.​

По всем вопросам обращайтесь по телефону — (3452) 55-55-15

Имущественные и социальные налоговые вычеты

Обращаем внимание на то, что обязанность подачи декларации в срок не позднее 30 апреля 2013 года не распространяется на налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации в связи с получением налоговых вычетов. Они вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего календарного года в любое удобное время.

Однако, период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком. Так, в 2013 году подать декларации с целью получения налоговых вычетов можно за 2010, 2011 и 2012 годы.

Федеральная налоговая служба в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц разработала перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям по форме 3-НДФЛ с целью получения указанных вычетов. С данными документами можно ознакомиться на сайте УФНС по Оренбургской области в разделе: «Физическим лицам»→ «Налог на доходы физических лиц»→ «Налоговые вычеты», а также на информационных стендах в налоговых инспекциях.

Проверить статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ поможет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет проверить статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной для получения имущественных и социальных налоговых вычетов. Раздел «Статус проверки 3-НДФЛ» дает возможность налогоплательщику отследить ход камеральной проверки, ее результат, сведения по решениям на возврат и сумму налога к возврату.

Для подключения к данному сервису необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением и паспортом.

Имущественный налоговый вычет может быть получен у работодателя

Согласно п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ «О форме уведомления».

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и, соответственно, не подлежат возврату налоговым агентом.

Таким образом, если физическое лицо обратилось к работодателю, например, в феврале 2013 года по вопросу предоставления имущественного вычета и предъявило уведомление от налогового органа, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет, то налоговый агент вправе предоставить имущественный налоговый вычет начиная с доходов, полученных налогоплательщиком, с февраля 2013 года.

Перерасчет налога с начала налогового периода, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет, до обращения о предоставлении имущественного налогового вычета (в данном случае за январь 2013) налоговым агентом не производится.

В таком случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (в данном случае 2013 года).

ВОПРОС 1: Мной был взят потребительский кредит в банке на улучшение жилищных условий. Могу я получить имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов, если в кредитном договоре цель кредита (покупка квартиры) не прописана?

Читайте так же:
Дистанционное подписание договора

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом, если кредит получен «на приобретение жилья», то он является целевым.

Таким образом, поскольку кредит оформлен на потребительские цели, он не является целевым и сумма фактически уплаченных процентов по данному кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.

ВОПРОС 2: Можно ли после продажи квартиры получить остаток имущественного налогового вычета?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении домов, квартир, комнат или долей в них, при осуществлении нового строительства в сумме фактически произведенных расходов в том периоде, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды.

Документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, являются договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

При этом, если квартира была приобретена и налогоплательщик начал получать по ней имущественный налоговый вычет, то факт последующей продажи данной квартиры не прекращает право на получение вычета и налогоплательщик может воспользоваться своим правом в полном объеме.

Материалы подготовлены специалистами

УФНС России по Оренбургской области

Уведомление о праве на имущественный вычет

Из нашей статьи вы узнаете, что такое уведомление на имущественный вычет, для кого оно предоставляется, где можно получить такое уведомление, что оно дает, а также мы расскажем все, что нужно знать о получении имущественного возврата.

Картинка на тему Уведомление о праве на имущественный вычет

Что такое уведомление о праве на налоговый вычет для работодателя

Если вы являетесь резидентом РФ и у вас есть доходы, с которых вы платите 13% НДФЛ (кроме дивидендов), вы имеете право на налоговый вычет. Доходами могут быть как официальная зарплата, так и сторонний «заработок» — например, сдача квартиры в аренду, продажа имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие виды дохода.

Напомним, что налоговый резидент — это тот гражданин, который проживает в России более 183 дней в году ( п. 2 ст. 207 НК РФ ).

Налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных налогов или уменьшение налогооблагаемой базы (например, зарплаты), с которой и удерживается налог.

Получить такие налоговые льготы можно через отделение ФНС по месту прописки, либо через работодателя. В первом случае вы как раз-таки чаще всего получаете возврат ранее уплаченного НДФЛ. А во-втором (оформление возврата через работодателя), налоговый агент уменьшает вам налогооблагаемую базу, получив из инспекции специальное уведомление. Проще говоря, вы просто либо перестаете платить какое-то время налог со своей зарплаты в счет вычета, либо платите его в меньшем размере. Но обо всем этом подробнее мы расскажем чуть ниже.

Какой возврат НДФЛ можно оформить через работодателя

Через работодателя можно оформить не все налоговые “льготы”, но некоторые из них:

Социальный вычет на обучение/лечение ( ст. 219 НК РФ )

Вычет по взносам на НПО, добровольные взносы и накопительную часть пенсии, но только если взносы перечислялись из вашей заработной платы ( ст. 219 НК РФ )

Читайте так же:
25 Участники организации отношений и страхового рынка

ДМС, страхование жизни ( ст. 219 НК РФ )

Стандартные вычеты, порядок предоставления которых регулирует статья 218 Налогового кодекса (для них немного другой порядок – уведомление из налоговой получать для них не нужно, можно просто написать заявление, и работодатель будет автоматически уменьшать доход, с которого платится НДФЛ)

Налоговый вычет при покупке/строительстве жилья ( ст. 220 НК РФ )

Налоговый вычет по процентам ипотеки ( ст. 220 НК РФ )

В нашей статье мы рассмотрим подробно имущественный налоговый вычет у работодателя.

Имущественный вычет у работодателя: что это означает

Такой вычет позволяет возместить часть расходов, потраченных на строительство или приобретения жилья. Это может быть покупка жилого дома или расходы на приобретение участка под ИЖС, покупка квартиры, комнаты или доли в них.

То есть через специальное уведомление работодателя, вы можете вернуть часть потраченных средств.

Какие лимиты по суммам имущественных вычетов

Используя уведомление для работодателя, вы можете оформить возврат НДФЛ в следующих размерах:

260 000 рублей – максимальный возврат налога при покупке/строительстве жилья на свои средства ( п. 3 ст. 220 НК РФ ).

390 000 рублей – максимальный возврат при покупке/строительстве жилья на заемные средства (в ипотеку) ( п. 4 ст. 220 НК РФ ).

Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 650 000 рублей.

Как оформлять налоговый вычет у работодателя

Чтобы оформить налоговый возврат у работодателя, вам нужно собрать необходимые документы и подать их в налоговую инспекцию. Дальше останется только ждать — проверка документов займет 1 месяц и после этого ИФНС самостоятельно уведомит вашего работодателя. Инспекция направит уведомление о праве на возврат НДФЛ в бухгалтерию на работе, а вам надо будет написать заявление (образец обычно имеется в самой бухгалтерии). После этого с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Какие нужны документы:

Договор о приобретении недвижимости.

Документ, подтверждающий право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)

Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.)

Полный список документов вы можете посмотреть тут

Как получить уведомление

Вам не нужно получать уведомление самим. Такие правила действовали до 2022 года. Но теперь с внесением поправок в Налоговый кодекс, получить возврат через работодателя стало проще.

Когда поступит уведомление на получение вычета у работодателя

Как мы уже сказали, проверка занимает меньше времени, чем обычно, поэтому уведомление ИФНС отправит вашему работодателю примерно через месяц. Раньше надо было лично приходить в инспекцию и забирать этот документ, теперь же повторно являться в налоговую не нужно. Отследить статус камеральной проверки вы можете в личном кабинете. Или же вы также можете позвонить в отделение ФНС и узнать, отправлена ли информация и уведомление.

Нужно ли оформлять уведомление о получении вычета каждый год

Да, нужно обязательно. Вы должны каждый год получать новое уведомление. Даже если возврат НДФЛ оформляется по той же квартире, что и в прошлом году, документы на такой возврат нужно подавать каждый год. И, соответственно, уведомление для работодателя ИФНС будет отправлять тоже ежегодно.

Но это не единственный способ оформить возврат ранее уплаченного налога. Можно это сделать через ФНС, подав декларацию, и вернуть деньги одной суммой.

Теперь вы знаете все, что нужно о получении уведомления о праве на налоговый вычет! Можете оформлять как с помощью личного кабинета, так и получить уведомление лично в ФНС, выбирайте более удобный вариант.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector