Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно оформить квартиру

Как правильно оформить квартиру?

— Мы с мужем и ребенком (6 лет) живем уже 8 лет в трехкомнатной квартире свекрови и свекра (у них по ½ доли). Сейчас решили эту квартиру оформить на себя напополам с мужем. Его родители дарят ему ½, а я покупаю «свою» ½. Как правильно оформить эту квартиру? Как общую совместную собственность или общедолевую? Как правильно осуществляется передача денег для получения налогового вычета? Муж ничего не сможет вернуть, а с какой суммы смогу вернуть я, если покупаю за 1 млн рублей? И если покупаем за 1 млн рублей, а в документе поставим 2 млн, какую сумму можно будет вернуть?

Отвечает доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева:

Как правильно оформить эту квартиру: как общую совместную собственность или общедолевую?

Совместная собственность — имущество, которое одновременно принадлежит двум людям и между ними не разделено на доли. Такое бывает только у супругов, состоящих в законном браке. Недвижимость не делится на доли, а считается полностью общей. Оба супруга имеют равные права на пользование всем имуществом в полном объеме.

Долевая собственность — имущество, которое принадлежит двум и более людям и делится на доли. Они могут быть как равными, так и нет. Такая собственность может быть поделена не только между супругами, но и между людьми, которые не являются родственниками. Для этого необходимо приобрести часть квартиры или же получить ее в дар, по наследству или иным законным путем. Доли должны быть четко разграничены и утверждены законным путем, а не просто «на словах». Только тогда долевая собственность будет иметь законную силу.

В данном случае, если вы приобретаете доли в квартире разными путями (один — в дар, другой — через куплю-продажу), необходимо оформлять жилье в долевую собственность, поскольку для раздельного приобретения долей их необходимо будет разграничить в законном порядке. Но нужно учитывать следующий нюанс: в случае долевой собственности людям придется платить налоги раздельно и так же рассчитываться за коммунальные услуги. Сумма для оплаты будет делиться между всеми владельцами. Совместная оплата будет невозможна.

Как правильно осуществляется передача денег для получения налогового вычета?

Большинство сделок осуществляется путем безналичного расчета и подтверждается следующими документами: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и т. п. Эти документы впоследствии и должны представляться в ФНС для подтверждения оплаты, чтобы далее было возможно получить налоговый вычет. Это самый надежный и проверенный способ, который не вызывает вопросов в налоговой.

Если же все-таки сделка осуществлялась с наличными денежными средствами, необходимо оформить документ, подтверждающий их передачу от покупателя к продавцу. Как правило, это расписка о получении указанной суммы. Она заполняется от руки; в ней необходимо указать следующие сведения: ФИО, полные паспортные данные, сумма цифрами и прописью. Также нужно прописать, от кого были получены деньги и за что (по какому договору, по какому адресу находится проданная квартира).

Муж ничего не сможет вернуть, а с какой суммы смогу вернуть я, если покупаю за 1 млн рублей? И если покупаем за 1 млн рублей, а в документе поставим 2 млн, какую сумму можно будет вернуть?

2 000 000 руб. — максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья на территории Российской Федерации, с которой будет исчисляться налоговый вычет (с большей суммы вычет производиться не будет совсем). Получается, вы можете вернуть с этой суммы 260 000 руб. Однако все зависит от того, какую цену доли этой квартиры вы укажете в договоре и в расписке по передаче денежных средств.

Читайте так же:
Камеральная проверка 3-НДФЛ 2022

Вы можете передать свекрам одну сумму, а указать больше, но в таком случае безналичный расчет вам не подходит. Из банка будет выписка только на ту сумму, которую вы перевели по факту.

При платеже наличными средствами вы можете в расписке и договоре купли-продажи доли указать сумму в 2 млн руб., продавцам передать 1 млн руб. Расписка — документ, который будет подтверждать уплату именно 2 млн руб., и тогда вычет будет осуществляться с 2 млн руб.

С 1 млн руб. вы можете получить максимальный вычет в размере 130 000 руб.

Отвечает руководитель юридической компании «Владислав Фролов и партнеры» Владислав Фролов:

Сразу же возникает вопрос: «За счет каких средств вы будете приобретать ½ доли в квартире?» Если за счет совместных средств, то это будет совместно нажитое имущество, даже если эта доля будет оформлена на вас. Таким образом, у вашего супруга будет ¾ доли в квартире, а у вас — ¼, поскольку на полученное в браке в дар имущество распространяется режим добрачного имущества.

Если вы хотите изменить этот режим, нужно оформить у нотариуса брачный договор, где будет указано, какая доля принадлежит вам и какая — мужу. Тогда, в соответствии с брачным договором, можно оформлять жилье.

Передача денег может осуществляться как безналичным, так и наличным способом. При передаче денег безналичным способом в назначении платежа необходимо указать реквизиты договора купли-продажи. При оплате наличными от продавца необходима расписка о получении денег за покупку квартиры.

При покупке доли в квартире за 1 млн руб. сумма, подлежащая возврату, составит 130 тыс. руб. За 2 млн — 260 тыс. руб.

Отвечает судебный юрист Борис Глушенков:

Без брачного договора в случае раздела имущества у вас будет не более ¼ доли: половина от половины. Поскольку доля мужа разделу не подлежит, имущество, полученное в дар, не является совместно нажитым. Соответственно, у «вашей» половины без брачного договора будет режим совместной собственности.

Размер налогового вычета зависит от размера ваших официальных доходов и от того, получали ли вы вычет ранее. По общему правилу 13% от 1 млн руб. — 130 000 руб.

Намеренное завышение стоимости будет преступлением, и налоговый вычет явно не стоит таких рисков для всей семьи. Кроме того, вероятно, он вообще невозможен: поскольку вы в браке, а родители для вашего мужа — взаимозависимые лица.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Имущественный вычет при совместной собственности

imushchestvennyy_vychet_pri_sovmestnoy_sobstvennosti.jpg

Похожие публикации

Имущественный вычет при совместной собственности предоставляется гражданам РФ в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ. Вычет доступен всем совладельцам, имеющим налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ. Порядок признания недвижимости совместной собственностью прописан в ст. 34 СК РФ – имущество, приобретенное супругами в браке, считается общим, независимо от того, кем вносилась оплата и на кого оно оформлено (кроме случаев, когда договором между супругами определено иное).

Распределение имущественного вычета при долевой собственности супругов

До 1 января 2014 года распределение имущественного вычета между супругами осуществлялось в строгом соответствии размеру доли каждого из совладельцев в общем имуществе. Сейчас эта норма не действует – супруги вправе применять вычет пропорционально долям владения или в ином размере по обоюдной договоренности, как при покупке недвижимости, так и при ее продаже (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

О возможности заявить имущественный вычет на один объект обоими супругами одновременно говорится в письме Минфина от 20.04.2015 г. № 03-04-05/22246. Ведомство акцентирует внимание на том, что при сделках с недвижимостью налоговая льгота может быть оформлена несколькими способами:

Читайте так же:
Ст. 286 УК РФ с комментариями

право на вычет заявляет один из супругов, но сумма к возмещению не должна превышать законодательного лимита;

супруги заявляют вычет по одному объекту в равных долях;

вычет распределяется в соответствии с долей владения имуществом;

распределение осуществляется без привязки к доле в собственности, в этом случае договоренности супругов о соотношении вычетов должны быть отражены в заявлении о распределении вычета.

Так как приобретенная в браке недвижимость – это общая совместная собственность супругов, имущественный вычет может предоставляться обоим владельцам. В Письме Минфина от 14.11.2017 г. № ГД-4-11/23003@ указывается, что супруги при заявлении имущественного вычета по объекту совместной собственности, до того как будет возвращен весь налог, могут вносить изменения в уже поданные ранее декларации 3-НДФЛ и корректировать текст заявления о распределении вычета. Не подлежит изменению только размер доступного каждому из них вычета, он вычисляется путем нахождения разницы между его максимальной величиной (2 млн руб.) и размером примененных на текущую дату аналогичных вычетов.

Имущественный вычет при покупке квартиры супругами может быть заявлен в полном объеме обоими владельцами, но при условии, что ранее ими не был исчерпан лимит такого вычета.

Пример

Супруги в 2019 году приобрели квартиру стоимостью 4,5 млн руб. Недвижимость оформлена на мужа, деньги перечислялись с его банковского счета. Но такая недвижимость считается совместно нажитой, следовательно, она является общей для супругов. Ранее ни один из совладельцев не пользовался своим правом на имущественные налоговые вычеты, поэтому оба собственника могут заявить вычет в сумме по 2 млн. руб. То есть, суммарно супруги могут возместить налог с 4 млн руб. от стоимости квартиры.

Так как в браке общими считаются не только доходы и имущество, но и расходы, оба супруга могут заявить о своем праве на вычет по ипотечным кредитным процентам. Например, если кредит оформлен на жену, и выплата по займу и процентам осуществлялась с ее счета, вычет по процентам все равно могут заявить оба супруга (до 3 млн. руб. каждый). Пропорция, в которой между супругами распределяются фактические расходы на погашение процентов, отражается в заявлении, прилагаемом к декларации (письмо Минфина от 16.05.2017 г. № 03-04-05/31445). При этом вычет по процентам может распределяться в пропорции, отличной от той, в которой распределен основной вычет.

Заявление о распределении вычета

Распределение долей между супругами при имущественном вычете осуществляется с привязкой к долям владения, если в ФНС были поданы документы на возмещение налога без заявления о распределении льготы. Если же совладельцы хотят откорректировать соотношение сумм применяемой налоговой преференции, они должны письменно подтвердить достигнутые договоренности. Заявление о распределении вычета прикладывается к декларации 3-НДФЛ и комплекту документов, удостоверяющих право на вычет.

Образец такого заявления приведен в письме ФНС от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@. В нем надо указать следующие данные:

адресат (подразделение ФНС, в которое подается пакет документов на вычет);

намерение получить имущественный вычет по недвижимости, находящейся в совместной собственности;

адресные данные объекта;

Ф.И.О. заявителей льготы и обозначение суммы вычета, используемого каждым из совладельцев;

дата и подписи заявителей.

Подать заявление можно и после того, как один из супругов уже начал получать возмещение налога (например, если супруги не знали о возможности распределения вычета и оформили все на одного из них). Для этого подается уточненная декларация 3-НДФЛ и вышеназванное заявление.

Заявление можно не оформлять, если стоимость приобретения составляет более 4 млн руб.: в этом случае каждый из супругов вправе заявить вычет в максимальном размере – 2 млн руб.

Имущественный вычет при совместной собственности с детьми

Недвижимость может быть не только имуществом супругов — доли в ней могут выделяться и для других членов семьи, например, на несовершеннолетних детей (до 18 лет).

Читайте так же:
Договор дарения жилого дома и земельного участка

В случае с детьми родители (или один из них) вправе оформить имущественный вычет за счет доли несовершеннолетних совладельцев недвижимости. Такой механизм получения льготы описан в Письме Минфина от 06.06.2012 г. № 03-04-05/9-690. При этом ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного вычета по другим объектам – его вычет не уменьшается за счет использования родителями вычета в отношении его доли.

Пример

Купленная матерью квартира стоимостью 2 млн руб. оформлена в равных долях в собственность матери и несовершеннолетнего ребенка. Мать может заявить имущественный вычет на 1 долю (свою часть квартиры) в сумме 1 млн. руб., а также на долю, принадлежащую ребенку. Таким образом, она полностью использует свой вычет в сумме 2 млн руб.

Родители могут заявлять имущественный вычет и по недвижимости, которая полностью оформлена на их несовершеннолетних детей. В этой ситуации супруги используют свое право на льготу, не затрагивая часть преференции, полагающейся ребенку, но право владения на такие имущественные активы у родителей не возникает. Ребенок же по достижении совершеннолетия и при появлении у него налогооблагаемого дохода сможет пользоваться полным объемом имущественного вычета по любому из объектов.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Имущественный вычет при совместной собственности

Недвижимость (квартиры, дачи, земельный участок) супруги могут приобрести в браке в общую совместную собственность.

При данном виде собственности не существует понятия «доли имущества», так как выделения долей не происходит, весь объект недвижимости принадлежит целиком всем собственникам целиком.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Налоговый вычет при совместной общей собственности

Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будет делиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган «Заявлением о распределении долей».

Если один из супругов изъявит желание получить налоговый вычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишет это заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014 года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не теряется.

Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Минус налогового вычета при общей собственности

Самым главным минусом при общей собственности, является тот факт, что если один из супругов написал Заявление на распределение долей и указал в нем, что он является единственным получателем налогового вычета по основной сумме долга, то имущественный вычет по ипотечным процентам сможет получать только он. Право получения вычета поменять нельзя!

Как получить налоговый имущественный вычет от государства?

Необходимые документы для получения налогового вычета при совместной собственности:

Читайте так же:
Как можно вернуть товар, взятый в кредит?

1) Первоначальным и самым главным документом является декларация 3-НДФЛ;

Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ее оформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа на предоставление имущественного вычета;

Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и пишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета при общей совместной собственности;

Данное заявление заполняется одним из супругов, и подписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Данное заявление оформляется по форме налогового органа, и пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты вашего счета на возврат налога.

5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ за отчетный год);

Справка должна быть составлена по унифицированной форме, и подписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

Данный документ предоставляется в копии на страницах, где фото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит, то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов, стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру;

10) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

11) Копия расписки о получении денег.

В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то вы можете после получения налогового вычета с основной стоимости квартиры получать каждый год (пока ваш договор ипотеки действует, и вы платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечных процентов.

Для этого документы на квартиру остаются прежние, дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

О распределении дохода от продажи квартиры по соглашению между супругами для расчета НДФЛ

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление) рассмотрело интернет-обращение от 18.02.2021 и сообщает следующее.

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса установлено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, применяющейся в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021) при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (в редакции, применяющейся в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года) имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 данной статьи Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Читайте так же:
Восстановление прав при утере - помощь в ГИБДД

В соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех ее участников.

При этом граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. То есть условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

В соответствии со статьями 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — СК РФ) имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.

Согласно пункту 2 статьи 41 СК РФ брачный договор заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Супруги вправе определить в брачном договоре свои права и обязанности по взаимному содержанию, способы участия в доходах друг друга, порядок несения каждым из них семейных расходов; определить имущество, которое будет передано каждому из супругов в случае расторжения брака, а также включить в брачный договор любые иные положения, касающиеся имущественных отношений супругов.

Если порядок распределения доходов определен супругами в брачном договоре, то указанные доходы учитываются каждым супругом в соответствии с таким договором.

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 СК РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.

Таким образом, супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Одновременно Управление сообщает, что в приведенном разъяснении изложен общий порядок, который не учитывает конкретные обстоятельства. Для получения разъяснений по применению норм законодательства о налогах и сборах при возникновении конкретной ситуации Вы вправе обратиться с соответствующим запросом (с приложением копий подтверждающих документов) в налоговый орган по месту своего учета.

О распределении дохода от продажи квартиры по соглашению между супругами для расчета НДФЛ

УФНС по г. Москве в письме от 15.03.2021 № 20-21/035043@ разъяснили такую ситуацию.

Супруги продали квартиру, которая принадлежала в долях: 2/3 — супругу, 1/3 — супруге. Допускается ли в целях расчета НДФЛ и получения имущественных вычетов распределить по соглашению между супругами доход от продажи квартиры в равных долях?

Имущественный вычет при продаже жилья

По общему правилу продажу недвижимого и .

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector