Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат таможенных платежей Оставляете много денег на таможне? Найдем способ; вернуть Вам таможенные платежи совершенно законно. Напишите нашим юристам прямо сейчас

Возврат таможенных платежей

В большинстве случаев участники внешнеэкономической деятельности по каким-то причинам переплачивают, причем эти суммы довольны внушительны, и кто знает, может, и Ваша компания относится к числу таких. Установить этот факт поможет только анализ Вашей деятельности и финансовых документов. Углядеть очевидную переплату, в силах только специалист с опытом в таможенном праве, так как вещь это весьма специфическая.

Основные причины излишней уплаты таможенных платежей следующие:

  • не произведены допускаемые законом вычеты из фактурной стоимости товара
  • таможенный орган посчитал заявленную таможенную стоимость заниженной и принял решение о корректировке таможенной стоимости в большую сторону
  • неверно определена товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности таможенного союза, то есть, заявили неверный код с повышенной ставкой таможенной пошлины.
  • не использование декларантом льготы, или незаконный отказ таможенных органов в ней.

В соответствии со ст.147 Закона РФ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин, налогов подлежат возврату по решению таможенного органа по заявлению плательщика (его правопреемника) в течение 3-х лет со дня их уплаты либо взыскания.

До 27 ноября 2013 года таможенные платежи регулировались Таможенным кодексом Российской Федерации, который в качестве таковых выделял (ст. 318):

  • ввозная таможенная пошлина;
  • вывозная таможенная пошлина;
  • налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
  • акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;
  • таможенные сборы.

В ходе выплаты таможенных платежей таможенным органам в ходе внешнеэкономической деятельности нередко приходится сталкиваться со случаями превышения сумм, установленных законом. Причины могут заключаться как в самостоятельной уплате лишней суммы, так и в превышении взыскания со стороны таможенных органов. Такие суммы подлежат возврату на основании закона . Таможенный кодекс Таможенного союза описывает процедуру возврата достаточно узко – возврат осуществляется в порядке и в случаях, предусмотренных законодательством(ст. 90).Наиболее полно процедура возврата таможенных платежей изложена в Федеральном законе о таможенном регулировании в главе 17.

Во-первых, возврат таможенных платежей по общему правилу осуществляется по заявлению плательщика, которое подается в таможенный орган, где декларировались товары:

Заявление о возврате таможенных платежей рассматривается таможенным органом в течение одного месяца со дня его подачи. К содержанию заявления законом предъявлены требования, невыполнение которых влечет возврат заявления плательщику без рассмотрения. Данные требования касаются перечня прилагаемых документов.

Возврат излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей осуществляется на счет плательщика. При возврате, на излишне взысканные суммы начисляются проценты. Период начисления – со дня, следующего за днем взыскания до дня фактического возврата.

Существует также альтернатива возврату излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей. Альтернатива заключается в зачете таких сумм в счет исполнения обязанностей по уплате таможенных пошлин (ввозных или вывозных).

Возврат таможенных платежей в случае возврата товаров путем помещения под таможенную процедуру реэкспорта

После того как товары были ввезены на таможенную территорию Российской Федерации, у этих товаров были обнаружены деффекты. В связи с этим, фирма теперь планирует их обратный вывоз посредством помещения под таможенную процедуру реэкспорта. Возвращаются ли декларанту в такой ситуации уплаченные им таможенные платежи?

Если в связи с обнаруженными дефектами ввезенных товаров организация вынуждена осуществить их обратный вывоз с территории Российской Федерации путем помещения под таможенную процедуру реэкспорта, то декларант вправе рассчитывать в данном случае на возврат уплаченных таможенных платежей.
В Российской Федерации порядок возврата (зачета) таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств установлен гл. 17 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации".

В соответствии с пп. 2 ст. 297 Таможенного кодекса Таможенного союза допускается помещение под таможенную процедуру реэкспорта товаров, помещенных ранее под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если эти товары возвращаются за пределы таможенной территории Таможенного союза по причине неисполнения условий внешнеэкономической сделки, в том числе по количеству, качеству, описанию или упаковке, при соблюдении следующих условий:
товары помещаются под таможенную процедуру реэкспорта в течение одного года со дня, следующего за днем выпуска для внутреннего потребления;
таможенному органу представлены документы в соответствии со ст. 299 ТК ТС;
товары не использовались и не ремонтировались на таможенной территории Таможенного союза, за исключением случаев, когда использование товаров было необходимо для обнаружения дефектов или иных обстоятельств, повлекших возврат товаров;
товары могут быть идентифицированы таможенным органом.
Как установлено ст. 301 ТК ТС, в отношении указанных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта и фактически вывезенных с таможенной территории Таможенного союза, производится возврат (зачет) уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов в соответствии с гл. 13 ТК ТС.
В соответствии со ст. 90 ТК ТС возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей, сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных законодательством государства — члена Таможенного союза, в котором произведены уплата и (или) взыскание вывозных таможенных пошлин, налогов.
Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм ввозных таможенных пошлин осуществляется в порядке, установленном законодательством государства — члена Таможенного союза, в котором произведены уплата и (или) взыскание таких таможенных пошлин с учетом особенностей, установленных международным договором государств — членов Таможенного союза.
В Российской Федерации порядок возврата (зачета) таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств установлен гл. 17 Федерального закона N 311-ФЗ.

Читайте так же:
Можно ли получить права в другом городе

Возврат таможенных платежей

Статья 67. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы

1. Обнаружение факта излишней уплаты или излишнего взыскания сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, устанавливается по результатам таможенного контроля после выпуска товаров и фиксируется следующими таможенными документами с отметками уполномоченных должностных лиц таможенного органа:

1) корректировка декларации на товары;

2) корректировка таможенного приходного ордера;

3) иные таможенные документы, подтверждающие, что размер денежных средств, фактически уплаченных (взысканных) в качестве таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, превышает размер исчисленных и подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и законодательством Российской Федерации.

2. Днем обнаружения факта излишней уплаты или излишнего взыскания сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, является день регистрации таможенным органом документов, указанных в части 1 настоящей статьи.

3. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится таможенными органами, определяемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, в том числе исходя из места постановки на учет в налоговых органах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность), в форме их зачета не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем обнаружения факта излишней уплаты или излишнего взыскания, в счет авансовых платежей:

1) плательщика — в случае, если таможенные пошлины, налоги и иные платежи, взимание которых возложено на таможенные органы, уплачивались плательщиком либо таможенным представителем при декларировании товаров;

2) плательщика — в случае, если таможенные пошлины, налоги и иные платежи, взимание которых возложено на таможенные органы, взысканы в соответствии с главой 12 настоящего Федерального закона с плательщика либо с таможенного представителя, производившего таможенное декларирование;

Читайте так же:
Правильные действия при возврате мебели в магазин

3) лица, с которого в соответствии с главой 12 настоящего Федерального закона взысканы таможенные пошлины, налоги и иные платежи, взимание которых возложено на таможенные органы, в случае, если такие суммы взысканы в счет исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, не исполненной в установленный срок лицом, на которого такая обязанность возложена.

4. Таможенный орган, производящий возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем возврата (зачета) в счет авансовых платежей излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, информирует в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет лицо, в авансовые платежи которого был произведен зачет, о произведенном зачете.

5. Информирование лица, уплатившего таможенные пошлины, налоги и иные платежи, взимание которых возложено на таможенные органы, если они уплачены в соответствии с частью 2 статьи 30 настоящего Федерального закона, а также в случае осуществления таможенного декларирования в письменной форме производится в письменной форме не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем зачета в счет авансовых платежей излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.

6. Форма, формат и структура, а также порядок направления уведомления о возврате (зачете) утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

7. Уведомление о возврате (зачете) должно содержать сведения о произведенном возврате (зачете) и иные сведения, необходимые для информирования лица о произведенном возврате (зачете).

8. Уведомление о возврате (зачете) может быть направлено в адрес физического лица по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

9. В случае направления уведомления о возврате (зачете) по почте заказным письмом с уведомлением о вручении оно считается полученным по истечении шести календарных дней со дня, следующего за днем направления заказного письма.

10. Если лицо, в авансовые платежи которого был произведен возврат (зачет), не является плательщиком таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, то одновременно уведомление о возврате (зачете) направляется плательщику.

11. В отношении излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, подлежат выплате проценты на сумму таких излишне взысканных платежей. Проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания платежей, указанных в части 12 настоящей статьи, по день фактического возврата (зачета) в размере одной трехсотшестидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Для исчисления процентов применяется ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в период, за который начисляются проценты.

12. Излишне взысканными признаются суммы таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, взыскание которых осуществлялось в соответствии с положениями главы 12 настоящего Федерального закона.

13. Таможенный орган, выявивший факт излишнего взыскания, в письменной форме уведомляет плательщика таможенных пошлин, налогов не позднее десяти рабочих дней со дня, следующего за днем фактического возврата (зачета) сумм излишне взысканных таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, о сумме подлежащих выплате процентов.

14. Выплата процентов лицам, указанным в части 3 настоящей статьи, производится по их заявлению, поданному в таможенный орган, осуществляющий администрирование денежных средств, в виде документа на бумажном носителе или электронного документа.

Читайте так же:
В каких случаях приходят судебные приставы домой

15. Форма, формат и структура, а также порядок подачи заявления о выплате процентов утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

16. По выбору лица, подавшего заявление о выплате процентов, выплата процентов производится в форме их зачета в счет авансовых платежей не позднее пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения таможенным органом заявления, или путем зачисления денежных средств на банковский счет лица в сроки, установленные частью 22 статьи 36 настоящего Федерального закона.

17. При возврате (зачете) излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, взыскание которых осуществлялось в соответствии с пунктом 3 статьи 69, пунктом 5 статьи 77, пунктом 12 статьи 270 Кодекса Союза, проценты не начисляются.

18. Если на дату подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 или частью 1 статьи 36 настоящего Федерального закона таможенный орган не произвел возврат (зачет) в авансовые платежи сумм излишне уплаченных таможенных платежей в сроки, установленные частью 3 настоящей статьи, подлежат начислению проценты. Проценты начисляются со дня подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 или частью 1 статьи 36 настоящего Федерального закона по день фактического зачета в размере одной трехсотшестидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Для исчисления процентов применяется ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в период, за который начисляются проценты. Выплата указанных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном частями 14 и 16 настоящей статьи.

19. Возврат иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными законодательными актами Российской Федерации.

20. Возврат сумм пеней и процентов производится по правилам, установленным настоящей статьей.

Возврат таможенных платежей

Раздел предназначен для информирования таможенными органами (ТО) плательщика таможенных пошлин, налогов и (или) иных лиц, представивших обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов, о предоставленных ему банковских гарантиях.

В разделе отображается список всех электронных банковских гарантий (ЭБГ), предоставленных участнику ВЭД на текущий момент.

Список ЭБГ обновляется автоматически при поступлении от ТО в Личный кабинет информации по ЭБГ.

Полученную информацию можно открыть на просмотр двойным щелчком по строке требуемой ЭБГ.

Электронные таможенные расписки

Раздел предназначен для информирования таможенными органами (ТО) плательщика таможенных пошлин, налогов и (или) иных лиц, представивших обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов, об оформленных таможенных расписках.

В разделе отображается список всех электронных таможенных расписок (ЭТР), оформленных участником ВЭД на текущий момент.

Список ЭТР обновляется автоматически при поступлении от ТО в Личный кабинет информации по ЭТР.

Полученную информацию можно открыть на просмотр двойным щелчком по строке требуемой ЭТР.

Наличие и состояние обеспечения

Раздел предназначен для информирования таможенными органами (ТО) плательщика таможенных пошлин, налогов и (или) иных лиц, представивших обеспечение уплаты таможенных пошлин и налогов, о наличии и состоянии обеспечения.

В разделе отображается список документов со сведениями о наличии и состоянии обеспечения деятельности участника ВЭД на текущий момент.

Сведения об обеспечении обновляются автоматически при поступлении от ТО в Личный кабинет информации по обеспечению.

Полученную информацию можно открыть по кнопке Посмотреть информацию в строке требуемого документа.

Список сведений можно отфильтровать по значению в колонке. Для этого щелкните значок Фильтр возле заголовка требуемой колонки и в открывшейся форме введите/установите значение для отбора документов списка.
Обратите внимание, что для ввода/указания значения отбора фильтр может содержать:

  • одно поле;
  • два поля — «с» и «по» — для фильтрации по дате, попадающей в указанный диапазон;
  • список возможных значений в колонке — для пометки флажком требуемого значения.
Читайте так же:
Фактическое землепользование - как доказать сложившееся землепользование

Для возврата к полному списку сведений следует очистить поля фильтра.

Задолженности по уплате

Раздел предназначен для информирования таможенными органами (ТО) участника ВЭД о задолженностях по уплате таможенных и иных платежей.

В разделе отображаются сводные данные о задолженности (общая сумма задолженности, в т. ч. по таможенным платежам и по пеням) и список сведений по каждой задолженности.

Сведения о задолженностях обновляются автоматически при поступлении от ТО в Личный кабинет информации по задолженности.

Полученную информацию можно открыть по кнопке Посмотреть информацию в строке интересующей задолженности и затем распечатать, если документ имеет утвержденную печатную форму, по кнопке Печать внизу открытой формы просмотра.

Детализацию начислений (по коду вида платежа и типу начисления) по каждой задолженности можно открыть по кнопке Показать детализацию в строке задолженности.

Список задолженностей можно отфильтровать по значению в колонке. Для этого щелкните значок Фильтр возле заголовка требуемой колонки и в открывшейся форме введите/установите значение для отбора строк списка.
Обратите внимание, что для ввода/указания значения отбора фильтр может содержать:

  • одно поле;
  • два поля — «с» и «по» — для фильтрации по дате, попадающей в указанный диапазон;
  • список возможных значений в колонке — для пометки флажком требуемого значения.

Для возврата к полному списку сведений следует очистить поля фильтра.

Заявления на возврат авансовых платежей

Раздел предназначен для подачи в ТО Заявления на возврат авансовых платежей.

Согласно Приказу ФТС России от 20 ноября 2017 года №1828 «Об утверждении Временного порядка действий должностных лиц таможенного органа при осуществлении возврата авансовых платежей на основании документов, представленных лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в электронном виде» реализован функционал подачи заявления на возврат авансовых платежей — только для Московской областной таможни (10013000).

Перед заполнением заявления

Выполните следующие операции:

  1. Проверьте и, при необходимости, обновите сведения о вашей организации в Профиле.
  2. Запросите остатки по лицевому счету в Московской областной таможне в разделе Сведения о лицевом счете информационного сервиса Лицевой счет.
  3. Разместите все прилагаемые к Заявлению документы в вашем электронном архиве в информационном сервисе Электронный архив.
  4. Проверьте сведения о ваших задолженностях в разделе Задолженности по уплате информационного сервиса Лицевой счет.

Создание и заполнение заявления

Создайте новое заявление по кнопке Подать заявление над списком обращений.
Созданное заявление появляется в списке обращений на вкладке Черновики. Одновременно открывается для заполнения форма нового заявления.

  • До отправки заявления в ТО его можно редактировать, открывая из списка обращений по кнопке Редактировать заявление в колонке Действия.
  • группа Таможенный орган, которому были внесены денежные средства (недоступна для редактирования);
  • группа Сведения о заявителе;
  • группа Адрес;
  • группа Подпись заявителя.
  • Если ваша организация имеет только один банковский счет, то его реквизиты атоматически устанавливаются в поля группы (без выбора из списка счетов).

Заполните группу Реквизиты платежного документа. Для этого сначала по кнопке Добавить откройте поля для сведений о платежном документе.

  • Обратите внимание! Для выбора доступны только те платежные документы, которые содержатся в ответе на последний запрос остатков по лицевому счету в Московской областной таможне и имеют не «нулевые» остатки, т. е. запрос, выполненный перед заполнением данного заявления.

Заполните группу Перечень прилагаемых документов (предварительно размещенных в электронном архиве). Для этого сначала по кнопке Заполнить откройте поля для добавления прилагаемых документов.

Когда возможен возврат таможенных платежей?

Ситуация 1. Вы импортировали или экспортировали товары, но перестали этим заниматься. У вас остались деньги на едином лицевом счету ФТС, которые предназначались для уплаты платежей. Вы хотите вернуть эти средства.

Ситуация 2. При прохождении таможенного контроля вас обязали уплатить бόльшую пошлину, чем вы рассчитывали, исходя из данных в декларации.

Читайте так же:
Долги у судебных приставов

Начнем со второй ситуации, потому что она значительно сложнее.

Почему во время «растаможки» выросли платежи?

Величина таможенной пошлины рассчитывается на основании всего двух показателей – таможенной стоимости товара и кода ТН ВЭД. Если сумма к оплате увеличилась — скорее всего, в ходе проверки произошла одна из двух ситуаций:

  • Инспектор изменил классификацию товара, присвоив ему другой код ТН ВЭД;
  • Инспектор скорректировал таможенную стоимость (КТС).

КТС обычно происходит, когда указанная цена ощутимо ниже той, которая фигурирует в таможенной статистике на аналогичные товары и объёмы. КТС может случиться как до, так и после выпуска товаров – в рамках проведения таможенного контроля, который возможен в течение 3-х лет. Таможенный брокер заранее проанализирует все данные о грузе и укажет, какая цена не вызовет вопросов у инспектора.

Классификация по ТН ВЭД – сложная задача из-за запутанности, высокой детализации и множества трактовок товарной номенклатуры. Если инспектор принимает решение о смене кода, зачастую это влечет за собой увеличение пошлины и, как следствие, размера таможенных платежей.

Пример: Вы декларируете партию пляжных сумочек из ПВХ. Находите код 3923291000 — “сумки из ПВХ для товаров” по которому пошлина 6,5%. Казалось бы, вариант подходит — можно заявлять. Но это неправильный код: его используют только для сумок, в которые упаковывают товары — например, продукты в магазинах.

Правильным кодом будет 4202921900 — “сумки прочие из полимерных материалов”, пошлина по нему уже 15%.

Куда жаловаться?

Оспорить КТС и корректировку кода ТНВЭД можно двумя способами: обратиться с мотивированной жалобой в вышестоящий таможенный орган или с иском в суд.

Досудебное урегулирование занимает один месяц, не требует оплаты госпошлины и не помешает пойти в суд в случае получения отказа. С другой стороны, в случае отрицательного решения, полученного от Федеральной Таможенной Службы, в ходе судебного разбирательства региональная таможня усилит свои аргументы с помощью данных, подготовленными их коллегами из ФТС.

При обжаловании через суд будьте готовы к тому, что процесс будет длинным, могут потребоваться дополнительные платные экспертизы, а в случае доначислений от 2 млн.руб. дело может пройти все инстанции вплоть до Верховного суда.

Срок оспаривания корректировки составляет 3 месяца. По истечении этого времени судебное разбирательство переходит в категорию общего срока возврата излишне уплаченных таможенных платежей, который составляет 3 года. Это усложняет работу юристам, однако не делает возврат невозможным.

Таможенный брокер отвечает за расчет суммы таможенных платежей, в его задачи входит проверить код ТНВЭД и таможенную стоимость перед подачей декларации. Хороший брокер изначально не допускает ошибок в начислении платежей. Но если ошибка все-таки произошла — брокер несет за это полную ответственность по заключенному брокерскому договору и законодательству РФ.

Как вернуть деньги?

  1. В случае, если вы оспорили решение таможни в суде. У вас на руках решение суда или вышестоящего таможенного органа об отмене КТС или сохранении первоначальной классификации по ТН ВЭД. Как теперь вернуть переплату?

И часто такое бывает?

Корректировка таможенной стоимости или изменение классификации по ТН ВЭД – распространенное явление при импорте грузов.

Реже всего корректируют декларации на простые товары с большими ставками пошлины и НДС, чаще — технологически сложные товары, многокомпонентное оборудование или производственные линии с низкими ставками или беспошлинным ввозом.

Лучший способ застраховаться от корректировок — обратиться к профессионалам: у опытных таможенных брокеров корректируют меньше 1% всех деклараций.

Как не пропустить главное

Подпишитесь на полезную рассылку от блога Meridian. Раз в 2 недели присылаем дайджест самых интересных материалов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector