Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заключили договор гражданско-правового характера? Его могут признать трудовым

Заключили договор гражданско-правового характера? Его могут признать трудовым

Чем отличаются трудовые отношения от гражданско-правовых, как избежать проблем при оформлении договора ГПХ и чек-лист, чтобы минимизировать правовые риски.

Трудовой кодекс запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если берете сотрудника на работу, то должны подписать с ним трудовой договор. Если же вы нашли исполнителя на конкретное задание или разовый проект, то можете заключить договор ГПХ — гражданско-правового характера.

Разница между сотрудником и исполнителем кажется очень тонкой, но суды и государственные органы научились ее различать. Сейчас объясним, как они это делают, почему некоторые компании специально оставляют сотрудников «за штатом», а также разберемся, как не попасть в число нарушителей.

С каждой зарплаты работодатель должен удержать и перечислить государству 13% — налог на доходы физических лиц. А еще он платит за сотрудника страховые взносы:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • на случай болезни и материнства — 2,9%;
  • травматизм — не менее 0,2%, в зависимости от тарифа, который установлен для компании.

Если работодатель «превратит» сотрудника в контрагента, то сможет занизить сумму взносов. А если еще и оформит его как ИП или самозанятого, то дополнительно сэкономит на налоге.

Это незаконно. Налоговой инспекции и ФСС — Фонду социального страхования — известны подобные махинации, поэтому при проверках особое внимание уделяется договорам ГПХ. Если проверяющие решат, что между компанией и исполнителем есть трудовые отношения, то доначислят налоги, взносы, пени и штрафы.

Вот реальный случай. Компания заключила договоры подряда с бухгалтером, юристом и еще тремя специалистами, которые должны были проверять бракованные приборы и работать с жалобами покупателей.

Договор подряда — один из видов гражданско-правовых договоров. Он заключается, когда в результате работы должен получиться результат, который можно «потрогать». Если осязаемый результат не предвидится, то можно использовать договор оказания услуг.

Все было замечательно, пока не пришла проверка из ФСС. В результате фонд переквалифицировал договоры в трудовые и попросил доплатить чуть более 30 000 ₽ — взносы, штрафы, пени.

Компания не согласилась с этим решением и пошла в суд. Она попыталась объяснить, что подрядчики — это не работники. Раз с ними не заключены трудовые договоры, то не нужно платить взносы на травматизм (ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ), а также на случай болезни и материнства (п.3, пп.2 ст. 422 НК РФ). По мнению компании, фонд не должен был квалифицировать договоры ГПХ как трудовые. Тем более что часть подрядчиков живет не во Владимире, где находится компания, а в других городах.

Но суд пришел к противоположным выводам:

  1. Если трудовой договор назвать гражданско-правовым, он все равно останется трудовым. Неважно, что написано в шапке документа, главное — как обстоят дела на самом деле.
  2. Исполнители выполняли работу лично и постоянно — компания ежемесячно перезаключала с ними договоры на новый срок. Это явные признаки трудовых отношений.
  3. Сумма вознаграждения по договорам больше походила на зарплату, потому что не зависела от объема работы и оставалась одной и той же.
  4. В актах выполненных работ не было указано, что конкретно сделал подрядчик.
  5. В штате компании была должность бухгалтера — один из подрядчиков выполнял как раз эту функцию.
  6. Действительно, компания находится во Владимире, а часть подрядчиков — в других городах. Но это не аргумент в пользу гражданско-правовых отношений, ведь сотрудник может работать на удаленке.

В итоге суд отказал в удовлетворении иска и оставил в силе решение ФСС. Компания подала апелляцию, но вновь проиграла.

Трудовой кодекс гарантирует сотруднику определенный набор прав. Например, право уходить в оплачиваемый отпуск, на больничный и в декрет, отдыхать в праздники и выходные, зарабатывать не менее минимального размера оплаты труда.

Но эти права не распространяются на исполнителя по договору ГПХ — он не работник, поэтому Трудовой кодекс на него как бы не действует.

Добиться, чтобы договор ГПХ признали трудовым, может и сам исполнитель (ст. 19.1 ТК). Для этого ему нужно обратиться с иском в суд или с жалобой в Инспекцию труда.

Инспекция проведет проверку и если найдет основания, то сама передаст материалы в суд — в любом случае дело будет рассматриваться там. При этом любые неустранимые сомнения будут трактоваться в пользу трудовых отношений.

Вот еще один любопытный судебный кейс. Алексей Михайлович отвечал за безопасность в одной вологодской компании — работал по договору подряда. Когда компания расторгла с ним договор, Алексей Михайлович решил обратиться в суд. Он хотел установить факт трудовых отношений и заодно получить более 100 000 ₽ — компенсацию морального вреда и неиспользованного отпуска, а также пени за задержку выплаты.

Суд установил, что Алексей Михайлович, хотя и не значился в штате по документам, но работал лично и подчинялся внутреннему трудовому распорядку. Он соблюдал рабочий график, носил фирменную форму, знакомился с должностными инструкциями, отчитывался перед начальником службы безопасности. Договор подряда заключался сразу на год, потом переподписывался на аналогичный срок. То есть сотрудничество было непрерывным, что характерно для трудовых отношений.

В итоге суд удовлетворил требования Алексея Михайловича, но уменьшил компенсацию материального вреда в 10 раз: истец хотел 50 000 ₽, а получил только 5000 ₽.

Эра онлайн сервисов: трудовой договор или договор ГПХ?

На сегодняшний день все больше компаний, оказывающих услуги физическим лицам на регулярной основе, прибегают к схеме найма персонала на основании договора гражданско-правового характера (далее – «договор ГПХ»). Пандемия коронавируса ускорила переход к цифровому миру, и мы как никогда раньше стали ежедневно пользоваться онлайн сервисами — такси, курьеры, заказ еды и иной продукции.

В сфере онлайн сервисов в большинстве случаев заняты люди, не являющиеся работниками по трудовому договору. Согласно официальной статистике «Основные социально-экономические показатели Республики Казахстан», опубликованной на сайте Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан[1], за 2020 год было зафиксировано 9 180 800 единиц рабочей силы в возрасте от 15 лет и старше. Из них:

Читайте так же:
Перенос ''праздничного'' выходного дня при ''нестандартных'' выходных

— 6 686 700 единиц являются наемными работниками, что составляет приблизительно 73% от общего числа рабочей силы в Казахстане;

— 2 045 400 единиц являются самостоятельно занятыми работниками, что составляет 22% от общего числа рабочей силы в Казахстане.

Как мы видим из цифр выше, количество самостоятельно занятых работников представляет из себя значительный процент от общего числа рабочей силы в Казахстане, соответственно, вопрос регулирования их деятельности является как никогда актуальным.

В 2019 году власти Калифорнии ввели новый закон в отношении подрядчиков, работающих по договорам с интернет-агрегаторами, так называемый Assembly Bill No. 5 («Закон штата № 5»), определяющий статус подрядчика-индивидуального предпринимателя:

— свободного от контроля со стороны нанимающей его компании;

— выполняющего работу, не являющейся основной деятельностью нанимающей компании;

— на постоянной основе самостоятельно ведущего торговлю, бизнес или иную деятельность в ходе выполнения работы по договору подряда.

Те наемные люди, которые не подпадают под вышеуказанные критерии, переходят в разряд наёмных сотрудников, что, естественно, налагает на работодателя ряд обязательств: материальную ответственность за действия такого сотрудника, обязательство выплачивать отчисления в страховой фонд и т.д.

В Казахстане пока не существует идентичного регулирования и компаниям предоставлен выбор найма сотрудников. В своей практике мы консультируем, среди прочих, крупный европейской сервис по доставке еды, использующий ГПХ с самозанятыми лицами. В данной статье мы бы хотели разобрать основные отличия между трудовыми отношениями и отношениями ГПХ с точки зрения правового регулирования, выявить их плюсы и минусы, определить ключевые моменты, на которые следует обратить внимание.

Трудовой договор vs договор ГПХ: почему сервисные компании выбирают договор ГПХ

Трудовой договор в Казахстане определен как письменное соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязуется лично выполнять определенную работу (трудовую функцию), соблюдать трудовой распорядок, а работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные законодательством, коллективным договором, актами работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

Основными отличительными чертами трудовых отношений являются:

1) предоставление работы по обусловленной трудовой функции работодателем

2) обеспечение условий труда работодателем

3) выполнение трудовых функций лично работником

4) соблюдение трудового распорядка работником.

Вышеуказанные условия являются фундаментальными и сервисные компании, в первую очередь, обращают внимание на обязательное отсутствие данных черт в их договорах ГПХ с самостоятельно занятыми работниками.

Что касается договора ГПХ, то как правило, договорами гражданско-правового характера, которые сервисные компании заключают с самостоятельно занятыми работниками, являются договоры возмездного оказания услуг. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договор ГПХ может пересекаться с трудовым договором, так как услуги могут быть оказаны квалифицированными исполнителями, осуществляющими свои обязательства по определенной специальности, при этом существуют основные отличия между этими видами договоров:

— названия сторон (работник и работодатель vs заказчик и исполнитель). В договоре ГПХ обычно не прописывается специальность исполнителя, его профессия или должность;

— договор ГПХ не предусматривает определенный график работ, в то время как по трудовому договору работа выполняется по трудовому графику. К работникам могут быть применены меры: предупреждение, выговор, штраф, увольнение и иные меры, предусмотренные трудовым законодательством РК. Исполнители по договору ГПХ не подчиняются трудовому графику;

— получение работником заработной платы. Оплата по договору ГПХ может происходить в любые предусмотренные договором сроки.

Оплаты по договорам

Сумма оплаты за услуги по договору ГПХ может быть любого размера, в то время как по трудовому договору работнику ежемесячно должно быть начислено не менее 42 500 тенге.

Налоги и взносы

При оказании услуг по договору ГПХ исполнителю полагается выплата за оказанную им услугу, за вычетом следующих налогов и взносов:

* обязательные пенсионные взносы (далее – «ОПВ») в размере 10% от общей суммы;

* взносы на обязательное социальное медицинское страхование (далее – «ВОСМС») в размере 2% от общей суммы; и

* индивидуальный подоходный налог (далее – «ИПН») в размере 10% от суммы, образовавшейся после вычета ОПВ и ВОСМС от общей суммы.

По трудовому договору работнику полагается ежемесячная заработная плата. Работодатель оплачивает следующие налоги и взносы:

* социальный налог в размере 9,5 %;

* социальные отчисления в размере 3,5%;

* отчисления на обязательное медицинское страхование в размере 2%.

За счет работника работодателем оплачиваются:

* ОПВ в размере 10%;

* ВОСМС в размере 2%

* ИПН в размере 10%.

Расторжение договоров

Сервисная компания вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор ГПХ с исполнителем. Условия расторжения могут быть оговорены в самом договоре ГПХ. В соответствии с Гражданским кодексом заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Сложнее дело обстоит с расторжением трудового договора. Трудовой кодекс защищает права работника и предусматривает четкий перечень оснований для одностороннего расторжения работодателем трудового договора.

На что следует обратить особое внимание

1. Риск признания отношений в рамках договоров ГПХ в качестве трудовых

Такой сценарий чаще всего может возникнуть по причине подачи заявления самозанятых лиц в суд либо в уполномоченные органы в сфере труда, а также в случае проверки государственного инспектора. Данный риск может повлечь административную ответственность за допуск к работе лица без заключения трудового договора, получение предписания о заключении трудовых договоров со всеми исполнителями в рамках договора ГПХ и выплату всех налогов и взносов, начиная с даты фактического выполнения исполнителем своих обязательств. Соответственно, при заключении договоров ГПХ компаниям следует исключить наличия основных признаков трудовых отношений, описанных в данной публикации выше.

2. Страхование ответственности

Онлайн сервисам в Казахстане предоставлен выбор в плане построения отношений с исполнителями/работниками. При данной свободе все чаще возникает важный вопрос — вопрос об обязательном страховании ответственности, ведь фактически потребитель не выбирает подрядчика, за него это делает сама компания, т.е. онлайн сервис/агрегат.

Читайте так же:
Удержания из заработной платы

Российские суды уже рассматривали случаи отказов компаний нести ответственность за действия их подрядчиков, нанятых на основании договоров ГПХ. Так, Московский городской суд в своём решении 2019 года пришел к выводу, что непосредственно сам водитель не принимал участия в оформлении заказа от пассажира, договор перевозки был заключён с самой компанией, а не подрядчиком, соответственно, ответственность понесла сама компания, а не ее подрядчик-курьер.

Как заключить договор ГПХ с физическим лицом

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, в котором заказчик и исполнитель прописывают порядок выполнения работы, её результат и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения. Расскажем, как работодателю правильно заключить договор ГПХ с работником, какие риски он несёт и как платить по нему налоги.

Как составлять договор ГПХ?

Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме. При его составлении важно понимать, что на него не распространяются нормы трудового кодекса и в документе не должно быть терминов трудового законодательства. Поэтому одно из важнейших условий при составлении ГПХ — указать продолжительность работ (сроки). Это будет означать, что договор — разовый, а не постоянный (это не трудовой договор).

Помимо сроков, в договоре необходимо прописать:

ответственность и права сторон

условия и порядок изменения договора

На каждом листе документа должны стоять подписи обеих сторон. Печать ставится только при её наличии. В дополнение к договору составляется акт приёмки-передачи выполненных работ.

При заключении договора ГПХ исполнитель обязан предоставить копии паспорта, страхового пенсионного свидетельства (СНИЛС) и ИНН. Оригиналы документов не нужны. Вам, как заказчику, достаточно ксерокопий или сканов — документы необходимо будет указать в реквизитах договора, а также при перечислении налогов.

Какие бывают договоры гражданско-правового характера

.

Договор подряда с физическим лицом. Один из старейших гражданско-правовых договоров. Это соглашение, в соответствии с которым одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его.

.

Договор возмездного оказания услуг. Это двустороннее юридическое соглашение. Согласно двусторонней договорённости одна сторона, именуемая исполнителем, обязуется оказать второй стороне — заказчику — услугу на платной основе.

.

Авторский договор. По нему автор произведения литературы, науки и искусства или его правопреемники, с одной стороны, передают другой стороне (пользователю) имущественные права в установленных пределах (срок, территория), согласованных сторонами, за определённое вознаграждение либо безвозмездно.

Налогообложение выплат по договорам ГПХ

Гражданско-правовой договор с работником облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%.

Получая выплаты по договорам ГПХ, физическое лицо может использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при оплате обучения или медицинских услуг, при покупке недвижимости, при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом, можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги. Если исполнитель хочет воспользоваться налоговыми вычетами, он должен предоставить чеки на свои расходы на такие услуги.

Заказчик должен перечислять страховые взносы по договору ГПХ строго в налоговую инспекцию. Но он перечисляет их только в том случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. Если, например, вы оформляете соглашение в отношении аренды, социальные платежи не перечисляются.

При заключении сделки, цель которой не только в выполнении работ, но и в передаче прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и необлагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Как правильно расторгнуть договор ГПХ

Договор оказания услуг можно расторгнуть, причём сделать это может как заказчик, так и исполнитель. Однако в этом случае одной из сторон, возможно, придётся оплатить понесённые второй стороной расходы.

В отличие от трудового, договор гражданско-правового характера сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Чтобы действовать по заранее оговорённым правилам, порядок расторжения стоит заранее прописать в договоре ГПХ в одном из пунктов или в составе прав сторон. В договоре также стоит предусмотреть гарантии на случай, если исполнитель начнёт работу над заказом, а клиент откажется от проекта. Или наоборот — если клиент решит, что не может продолжать начатую работу. В пунктах соглашения стоит прописать сумму компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений.

Если же обе стороны решили прекратить сотрудничество и расторгнуть договор ГПХ по общему согласию, то необходимо оформить письменное соглашение о расторжении. Если одна из сторон не согласна расторгнуть договор или же не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок, то расторгнуть договор ГПХ можно через суд.

Если исполнителю уже выплатили аванс, то его можно вернуть согласно условиям договора либо по решению суда.

Договору гпх гражданско правового характера

Законен ли в 2015 году договор ГПХ (Договор гражданско-правового характера)?

Я работаю по договору подряда или ГПХ (гражданско-правового характера) Должны ли с меня вычитать 13% подоходный налог.

Я работаю по договору подряда или ГПХ (гражданско-правового характера) Вопрос в том положен ли мне оплачиваемы отпуск.

Принимаем на дистанционную работу гражданина Белоруссии. Минтруд не разрешает заключать с ним трудовой договор, только гражданско-правовой. Сам же Минтруд против договоров гражданско-правового характера. Трудовая инспекция штрафует за договоры ГПХ. На какой период можно в нашем случае заключить с белорусским дистанционным работником договор ГПХ?

Основного места работы нет. работаю на полставки в одной организации и по договору гпх (гражданско-правового характера) в другой организации. Положены ли мне декретные?

На какой срок может быть заключён договор гражданско правового характера (ГПХ)? Если срок действия договора два года, законно ли выплата денежного вознаграждения согласно этого договора, после истечения срока действия договора, т.е. через два года? Спасибо.

Могу ли я оформить украинца со статусом беженца по договору гражданско правового характера (гпх)? Какие налоги я, как работодатель, обязана заплатить за работника со статусом беженца?

Читайте так же:
Правила приватизация жилья в браке

Скажите, пожалуйста, для переоформления патента иг требуют заключать договора, трудового характера или гражданско-правового характера.

Вопрос:1) На какой срок можно заключать гпх между физическими лицами?

2) К какому договору гпх относится косметический ремонтв квартире или доме?

3) Как прописать оплату (вознаграждение), если договор составить на несколько месяцев (ремонт косметический)?

4) Нужна ли смета или можно обойтись и без нее?

Законна ли схема: заключаю договор гражданско-правового характера с работников и по договору гпх же направляю его в организацию (так называемый аутстаффинг)? Будут ли последствия для меня, скажем, при несчастном случае с работником?

Может ли человек, работающий в Республике Казахстан по трудовому договору так же оказывать услуги этой компании по договору гражданско-правового характера, т.е. работать и по трудовому договору и оказывать услуги по гпх в одной компании.

Я сирота, обучаюсь на очной форме в университете. Повлияет ли на отмену перечисления денег-то есть на пенсию и степендию, если я заключу договор гражданско-правового характера (ГПХ) ? Или нет (

По договору ГПХ сумма за работу 115 000 р. за минусом налога 13%. Оговоренная денежная сумма не выплачена по завершению работы.

В случае, если договор гражданско-правового характера суд признает трудовым, то какую денежную сумму за проделанную работу выплатит работодатель? Прописанную в договоре, либо оклад, предусмотренный по должности.

Нужен номер статьи и нормативный акт в которых бы указывалось, что в сумму договора гражданско-правового характера не входят начисления на зароботную плату. Что, в договор ГПХ входят только НДФЛ и непосредственно само вознаграждение за работу. Заранее спасибо, с уважением.

Работала по договору гражданско-правового характера. Из-за конфликта уволилась через 1 месяц. Работодателям не хочу рассказывать про этот инцидент. Вопрос, может ли работодатель или служба безопасности узнать, что я работала по договору ГПХ? (например, через налоговую)

Могу ли я, при прохождении альтернативной гражданской службы (АГС), в свободное время от АГС подрабатывать на другой работе по договору гражданско-правового характера (ГПХ)?

На АГС работаю по срочному трудовому договору.

Могул ли с организации (где прохожу агс) запросить и узнать то, что где-то подрабатываю?

Если все-таки узнают может ли мне грозить ответственность за это?

В организации бухгалтер выполнял одну и туже работу по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера. В должностной инструкции бухгалтера описаны его должностные обязанности: работа на определенном участке, подготовка бухгалтерской отчетности. По договору ГПХ: бухгалтерское сопровождение курсов. Время выполнение работы по ДГПХ не указана. Правомерно ли выполнять одну и туже работу по трудовому договору и договору ГПХ?

Можно ли находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет устроиться работать по договору Гражданско-правового характера? Нашла работу на дому, но там строго через оформление по договору ГПХ, оплата труда сдельная, а не почасовая. Налоговые отчисления производятся со всей суммы заработка.

Здрасвтвуйте. Вопрос в следующем.

Я работала около 1,5 лет по договору гражданско-правового характера. Все пенсионные взносы в полном объеме уплачивались работодателем.

Учитывается ли эти 1,5 года в трудовой стаж и особенно при расчете больничных? Какие документы нужно предоставить на новую работу, чтобы мне учли этот стаж по договору ГПХ? (хватит ли только договоров гпх или нужны какие-либо справки?)

Судебное дело по переводу договора гражданско-правового характера в трудовой. Истец, работая по ГПХ 1,5 года ежемесячно получал деньги, не расписываясь в договорах и актах выполненных работ. Что грозит человеку, подписывающему за него договора и акты? Истец настаивает на экспертизе, реально ли отказаться от неё?

Работаем в компании по договору ГПХ (гражданско правового характера) чуть больше года (постоянно перезаключая с нами договор), нам объясняли, что по другому с нами не могут. Сейчас решили нас перевести работать официально по трудовой книжке с уменьшением зарплаты в 2.5 раза. С фразой не нравится уходи, договор перезаключать не будут.

Вопрос, можно ли отстоять право на трудоустройство с сохранением зарплаты как по договору.

1. Какой договор лучше заключить с водителем на условиях гражданско — правового характера: договор воздмездного оказания услуг водителя или договор выполнения работ водителя? В ОКУН нет услуг водителя. В ОКЭД есть работы водителя. Не правильный предмет договора может служить основанием для признания договора ничтожным? Или без разницы — услуги — работы?

2. Обязательно ли срок договора ГПХ должен быть не более 1 месяца?

3. МОЖЕТ БЫТЬ У КОГО — ЕСТЬ СВОЙ ОБРАЗЕЦ.

Работал по договору ГПХ (гражданско правового характера) в кампании, договор со мной заключался ежемесячно по разным суммам. Деньги переводили на счёт карты сбербанк. Запросил справку 2 ндфл за 2020 год и увидел что указанная в справке отчётность за два месяца увеличена в два раза по 90, 000 тысяч. Однако таких сумм я не получал, запросил справку о переводах с этой кампании за 2020 год там этих сумм нет

Как мне поступить?

Я работаю преподавателем в техникуме. И как в любом учебном заведении в нашем техникуме есть заочное отделение, на котором работают те же преподаватели. С апреля месяца работу (лекции, экзамены и т.п.) со студентами-заочниками нам стали оплачивать по договору гражданско-правового характера. А в соответствии с законодательством доходы полученные по договору ГПХ не включаются в расчёт средней зар. платы. Права лим администрация в данной ситуации?

В 2012 году устроилась в муниципальное образование уборщицей по договору гражданско-правового характера. В апреле 2015 года обратилась в трудинспекцию с сомнениями о правомерности договора ГПХ, т.к. считала, что мои отношения с данной организацией являются трудовыми. В результате Трудинспекция потребовала от организации переоформить отношения на трудовые с 01.01.2015 г., а за предыдущий период с 2012 г. по 2014 г. восстанавливать признание отношений трудовыми через суд.

Какими документами организация должна переоформить отношения на трудовые?

В соответствии со ст. 394 ТК РФ в случае, когда к моменту вынесения указанного решения работник после оспариваемого увольнения вступил в трудовые отношения с другим работодателем, дата увольнения должна быть изменена на дату, предшествующую дню начала работы у этого работодателя.

Читайте так же:
Судебная практика по увольнению по собственному желанию

А если на момент вынесения указанного решения бывший работник не оформлен по трудовому договору, а работает у другого работодателя по договору гражданско-правового характера, то дата увольнения должна быть изменена на дату вынесения решения судом, а не на дату, предшествующую заключению договора ГПХ, т.к. трудовых отношений нет?

Последние 3 года работала по договору гпх (гражданско правового характера) неофициально, но ежемесячно высчитывали с зарплаты 13% налог, выплаты в пенсионный как говорили так же идут. Сейчас с февраля перешла на официальную работу. В конце марта ушла на больничный на 9 дней. Как в этом случае будет расчитываться больничный? Будут ли учитывать зарплату с предыдущего места работы или нет? И какие документы нужно взять с предыдущего места работы, если будет учитываться при оплате больничного.

У меня 2 вопроса.

Вопрос 1. Моя супруга работает в муниципальном предприятии по договору гражданско-правового характера (ГПХ), в трудовую книжку записей не делали. Входит ли это время работы в общий трудовой стаж? Руководство организации утверждают, что в пенсионный фонд отчисления производят.

Вопрос 2. Муниципальная организация сокращает 1 должность и перерабатывает штатное расписание. Через какой промежуток времени данная организация вновь сможет пересмотреть штатаное расписание и ввести 1 должность (например не такую, как была сокращена)?

Мне 19 лет, ранее получал пенсию по случаю потери кормильца во время обучения в колледже на дневном отделении.

Имею ли я право на получение социальной пенсии по случаю потери кормильца, если теперь я обучаюсь на вечернем отделении в институте (очно-сокращенной)? При этом работаю по договору гражданско-правового характера (ГПХ), (это второе место работы), на первой работе была заведена трудовая книжка.

Если такое право имею, то не повлияет наличие трудовой книжки на назначение пенсии?

Задавала вопрос: «Могу ли я работать по договору Гражданско-Правового характера, если при этом оформлена в пенсионном фонде по уходу за престарелым человеком, зарплата и стаж не считают, только начисление баллов?» Получила ответ: «Договор гражданско-правового характера Вы можете заключать. Ведь по нему Вы не работаете, а оказываете услуги. Временные и платные С уважением, Татьяна Прохновская.» Позвонила непосредственно в свой пенсионный фонд Алтайского края, Романовского района и на свой вопрос про работу по договору ГПХ получила однозначный ответ, что мне надо сначала сняться у них с оформления по уходу, потому что будет получаться переплата и только потом могу работать по договору. На мою ссылку на ответ юриста, у меня спросили какой юрист мне это сказал. Я вот только одного не пойму какая может быть переплата, если доплачивают пенсионеру, я не получаю никакой зарплаты. В кредите отказали потому что это не считают официальной работой, а устроиться по договору — уже работа. И если это зарплата (1440 руб. ) — то как быть с минимально прожиточным минимумом у нас в 8300 тыс. руб. Можете объяснить, какие законы задействованы и что в этом случае верно по закону, как поступить?

Возможно ли оспорить юридическому лицу штраф по акту ПФР РФ за несвоевременное предоставление данных СЗВ-М на работников, оформленных по договорам гражданско-правового характера (у этих работников есть основное место работы)? Срок сдачи — 10.08.2016. Сданы 18.05.2017. г после уведомления из ПФР РФ. Данный отчет формируется организацией, с которой заключен договор на оказание услуг по общесистемному сопровождению системы управления предприятием. Данная организация не информировала юридическое лицо о порядке сдачи формы СЗВ-М в отношении работников, оформленных по ГПХ.

Особенности договора ГПХ: что нужно знать работодателю

Для выполнения каких-либо разовых работ компании заключают с физлицами договор гражданско-правового характера (ГПХ). Организация взаимоотношений такого рода имеет некоторые особенности, о которых работодателю нужно узнать заранее.

Особенности договора ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

  • график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное — чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
  • договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
  • расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
  • первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
  • акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
  • журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
  • локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда придерживается мнения, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157);
  • внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключение договора ГПХ недопустимо, за что положен штраф.
Читайте так же:
Завещание: Образец 2022 года заполненный с пояснениями

Важно! Инспекторы также проверяют взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Договор с ними можно не заключать, но главное — чтобы физлицо имело право использовать режим НПД в соответствии с требованиями законодательства.

Налоги и взносы по договору ГПХ

Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.

Что касается страховых взносов, то выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не в полной мере. Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно исчислять, а на социальное — нет. При этом ставки страховых взносов составляют:

  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на медицинское страхование.

Таким образом, с выплаты по договорам ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).

Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.

Пример расчета НДФЛ и взносов

Компания "Салют" заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

29 000 * 13% = 3 770 руб. — рассчитан и удержан НДФЛ

29 000 — 3 770 = 25 230 руб. — исполнитель получит на руки

29 000 * 22% = 6 380 руб. — пенсионные страховые взносы

29 000 * 5,1% = 1 479 руб. — медицинские страховые взносы

29 000 * 2,9% = 841 руб. — социальные страховые взносы

29 000 * 0,2% = 58 руб. — социальные страховые взносы "на травматизм"

Обратите внимание, как именно прописан в договоре ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки "чистыми" 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.

29 000 * 100% : 87% = 33 333 руб. — оплата работы, с которой нужно рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.

Документы по договорам ГПХ

Сотрудничество, основанное на заключении договора ГПХ, предусматривает формирование таких документов:

  • непосредственно сам договор ГПХ, в котором указываются основные условия сотрудничества, в том числе права, обязанности и ответственность сторон;
  • техническое задание, в котором прописываются все нюансы поручаемой работы;
  • акт о приемке работ (акт выполненных работ), который свидетельствует о том, что задание выполнено в полной мере и принято заказчиком.

По работникам, с которыми заключены договоры ГПХ, нужно подавать отчетность, как и по штатным сотрудникам.

К таким документам относятся:

  • справка 2-НДФЛ по итогам года. В ней отражаются суммы дохода исполнителя и удержанного с них НДФЛ. Доходы необходимо отражать по коду 2010 — "выплаты по договорам ГПХ (за исключением авторских вознаграждений)". Справку нужно подать в налоговую не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • расчет 6-НДФЛ. Законодательством установлено, что доходы, полученные по договору ГПХ, нужно отражать в расчете 6-НДФЛ следующим образом:

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по итогам каждого квартала;

  • расчет по страховым взносам. Включать в РСВ выплату по договору ГПХ нужно в том периоде, в котором был подписан акт выполненных работ. Кроме того, вносить информацию нужно только по тем листам, которые связаны с пенсионным и медицинским страхованием (раздел 1, стр. 020-053, а также приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2), а по социальному страхованию — пропускать. Кроме того, нужно заполнять и раздел 3, связанный с отражением персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

РСВ нужно сдавать по итогам каждого квартала;

  • СЗВ-М. Включать ГПХ-работника в этот отчет нужно в течение всего периода действия договора. При этом неважно, в каком именно месяце производится выплата за работу, поскольку в этом отчете важны именно сроки заключения договора. Отчет сдается по итогам каждого месяца;
  • СЗВ-СТАЖ. На основании этого отчета информация о стаже физического лица отразится на его лицевом счете в ПФР. Дополнительно нужно заполнить гр. 11. В ней прописывается:

"ДОГОВОР" — если была выплата в отчетном периоде;

"НЕОПЛДОГ" — если выплаты по договору не было.

Отчет нужно сдать не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector