Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

В каком размере выплачивать аванс, если работник был в отпуске в первой половине месяца

В каком размере выплачивать аванс, если работник был в отпуске в первой половине месяца?

iStock_000017666997Small

В этом посте рассмотрим, как зависит размер аванса работника, который в первой половине месяца был в отпуске, от принятого в компании метода начисления зарплаты.

Итак, работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Специалисты Роструда рекомендуют при расчете аванса учитывать фактически отработанное сотрудником время или выполненную работу (письмо от 08.09.2006 № 1557-6).

Согласно этим рекомендациям работник вправе получить аванс, если в первой половине месяца отработал хотя бы один день. Но если он не отработал ни дня (например, был в отпуске), аванс не получит. Требование о выплате зарплаты не реже чем два раза в месяц при этом не нарушается: ТК РФ не требует выплачивать работнику аванс за фактически не отработанное время. Если до или после отпуска он отработал хотя бы день, размер его аванса будет зависеть от того, какой метод начисления зарплаты принят в компании:
• расчетный — размер аванса зависит от фактически отработанного времени;
• авансовый — размер аванса не зависит от фактически отработанного времени.

Расчетный метод начисления зарплаты

Если выплата за первую половину месяца начисляется работникам за фактически отработанное время, это будет именно зарплата, а не аванс. Она начисляется исходя из оклада сотрудника и количества отработанных дней в первой половине месяца согласно табелю учета рабочего времени по форме № Т-12 (Т-13), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, или форме, самостоятельно разработанной работодателем.

Пример 1. Гранатов М.П. трудится в ООО «Осень». В коллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что зарплата за первую половину месяца начисляется за фактически отработанное работником время. Со 2 по 8 сентября 2013 года Гранатов был в отпуске. Согласно табелю учета рабочего времени за период с 1 по 15 сентября он отработал 5 рабочих дней. Заработную плату за первую половину месяца работник получит в размере 7143 руб. (30 000 руб. : 21 раб. дн. × 5 раб. дн.).

При начислении зарплаты за фактически отработанное время сотрудник будет получать меньше в те месяцы, в первой половине которых есть выходные и нерабочие праздничные дни (в январе, марте, мае, июне и ноябре). Но сумма за месяц не изменится: она не зависит от наличия в календарном месяце нерабочих праздничных дней (ч. 4 ст. 112 ТК РФ).Но расчетный метод могут применять не все организации. Это будет затруднительно для компаний, в которых:
• зарплата сотрудника зависит от результата его работы за месяц, поэтому объективно рассчитать промежуточную выплату невозможно;
• есть обособленные подразделения в регионах и нет возможности получать табели учета рабочего времени два раза в месяц.

Авансовый метод начисления зарплаты

При авансовом методе зарплата за первую и вторую половины месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премий). Такая рекомендация приведена в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709. Оптимальное соотношение выплат — 40% месячного оклада: после удержания НДФЛ работник получает 87% заработной платы, поэтому половиной будет 43,5% оклада (87% : 2).

Пример 2. Предположим, в кoллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что размер зарплаты за первую половину месяца составляет 40% оклада. При авансовом методе начисления не важно, сколько дней он отработал с 1 по 15 сентября 2013 года. Следовательно, работник получит аванс в размере 12 000 руб. (30 000 руб. × 40%).

Минусом авансового метода можно назвать возможную переплату сотруднику зарплаты, если он получит аванс за фактически не отработанное время (например, за дни временной нетрудоспособности) или уволится в период с даты начисления аванса за первую половину месяца и до окончания месяца. Однако сумму неотработанного аванса работодатель может удержать из зарплаты работника на основании абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Такое решение он вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, при условии, что работник не оспаривает основания и размеры удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ и письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/06114).

Нужно ли платить аванс если работник уходит в отпуск

Акция месяца подпишитесь со скидкой 8 88 Активировать демодоступ. Зарегистрируйтесь, чтобы получить этот файл и все новые образцы документов, которые нужны кадровой службе в году. Регистрация займет не больше минуты. Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите на сайт со своим логином и паролем. Это бесплатно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отпускные: правильно начисляем, выплачиваем, учитываем. Бухгалтер 911, №24,2016

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Работник идет в отпуск: когда платить зарплату?

Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время с При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц каждую декаду или 1 раз в неделю.

Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:.

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с го по е е число, а для окончательного расчета — с 1-го по е число месяца письма Минтруда от Установление сроков выплаты зарплаты на е число и аванса на е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней то есть если его выплата приходится на последний день месяца.

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства письма Минфина от Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:. Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц. Но если дата выплаты аванса установлена на е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на е число месяца, т.

Читайте так же:
Получение СГР, государственная регистрация продукции в Москве

Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам го числа. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени письма Минтруда от При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время.

А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:.

Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:. Сотрудник Бушмин А. Артемов Л. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников.

Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере. Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 руб. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса.

Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко. Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны письмо от Рассмотрим на примере.

Сотруднику установлен оклад в 40 руб. Сумма НДФЛ составит 5 руб. Как платить аванс в годах, работодатель решает самостоятельно. Оклад работника — 25 руб. Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 руб.

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует. Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате. Как вести учет зарплаты в бухучете, см. Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя.

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на е число каждого месяца, а Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату.

ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь. Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника?

Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса. Если работник при зарплате в 30 руб. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца.

А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ. При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты, узнайте в КонсультантПлюс. Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с го по е число — авансовая часть, с 1-го по е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно.

При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно. Валентина, данная тема активно обсуждается на форуме. Вот ссылка. Галина Юрьевна, добрый день! В принципе, вы можете выплатить зарплату раньше больше. Только неправильно чтобы выплата была один раз. За это предусмотрены штрафы. Посмотрите, пожалуйста на форуме была подобная тема.

Как разбивать эти части заработной платы ТК РФ не регламентирует. В локальных актах компании этот порядок закрепляется непосредственно самой фирмой. Единственное условие, аванс не может быть менее тарифной части за фактически отработанное время письмо Роструда от Выплата аванса первой части зарплаты в размере большем, чем предусмотрено локальными актами нарушением не будет. Поэтому допустимо выплатить аванс по приказу руководителя в большем, чем установлено локальными актами размере.

Сотрудник об отмене перечисления аванса не был поставлен в известность. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как выплачивается аванс с учетом последних изменений в законодательстве? О том, как исчислить величину аванса, как и когда выплатить его работникам, какие санкции ожидают работодателя за невыплату аванса, пойдет речь в нашей статье. Как правильно платить аванс в годах согласно Трудовому кодексу НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам Способы назначения аванса Как рассчитать величину фиксированного аванса Как выдается аванс за первую половину месяца Можно ли выдать аванс раньше установленного срока Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса Итоги.

Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах: в положении об оплате труда ; колдоговоре ; трудовом договоре. Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ. Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом: датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца п.

Читайте так же:
Какие документы необходимы для развода через суд

Способы назначения аванса Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем.

Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени: Ф. Сумма аванса, руб.

Выплата аванса, если работник ушел в отпуск во второй половине месяца

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Такой размер аванса получен расчетным путем. Аванс, выплаченный в этом размере, максимально приближен к заработной плате работника. Воспользуемся условием примера выше, но изменим метод начисления аванса. В коллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с М. Инфо Зарплата за фактически отработанное время Если выплата заработной платы за первую половину месяца производится работникам за фактически отработанное время, это будет именно заработная плата.

Когда выплачивать работнику аванс, если он в отпуске?

Дата публикации Выплата аванса в организации производится ежемесячно го числа. Первые две недели месяца сотрудник был в отпуске. Как начислять ему аванс — в полном размере или только за фактически отработанные дни? ТК РФ не содержит понятия «аванс». Однако работодатель должен выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором ч. Каких-либо ограничений в отношении максимального размера аванса законодательство не устанавливает. При этом контролирующие органы не раз указывали, что при выплате заработной платы два раза в месяц работодатель должен не ограничиваться формальным выполнением норм статьи ТК РФ.

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом. Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время с

Аванс и зарплата: секреты правильного расчета

Бухгалтер 911

Проверьте себя. Порядок выплаты зарплаты (периоды, сроки, размер и т. д.) должен быть прописан:

— в колдоговоре, заключенном на предприятии;

— в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), — если колдоговор не заключен.

Если работодатель — ФЛП, порядок выплаты заплаты логично прописать в трудовом договоре с работником.

Выплачивайте заработную плату работникам:

1) не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней;

2) не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата;

То есть зарплата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться не позднее 22-го числа текущего месяца (15* + 7), а зарплата за месяц — не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем ее начисления.

3) в рабочие дни. Если день выплаты зарплаты совпал с праздничным, нерабочим или выходным днем, зарплату выплачивайте накануне.*

* Первой половиной месяца считаются 15 календарных дней месяца (с 1-го по 15-е число) (см. письмо Минтруда от 09.12.2010 г. № 912/13/155-10).

Выплата зарплаты минимум два раза в месяц — это обязанность, а не право работодателя. Она подлежит безусловному выполнению независимо от согласия работника получать зарплату один раз в месяц. И даже на основании заявления работника выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя.

А вот выплачивать зарплату работникам в отдельные месяцы раньше установленных в колдоговоре (Положении об оплате труда, трудовом договоре) сроков можно. И это не будет расценено как нарушение трудового законодательства. Главное здесь — правильно оформить такое решение документально: издайте соответствующий приказ (распоряжение), в котором укажите дату выплаты зарплаты и период, за который она выплачивается. Ознакомьте с приказом (распоряжением) работников.

А нужно ли соблюдать требование о промежутке времени между авансом и зарплатой за вторую половину месяца (не больше 16 календарных дней), если аванс был выдан раньше срока по решению работодателя? Минсоцполитики в письме от 19.11.2019 г. № 1680/0/206-19 разъясняет, что срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца остается прежним независимо от причины, по которой перенесен срок выплаты аванса.

А если работник уходит в отпуск в промежуток времени, который выпадает на срок выплаты аванса? Например, работник уходит в отпуск с 16.03.2020 г. по 29.03.2020 г. Сроки выплаты зарплаты на предприятии: 7-го и 22-го числа каждого месяца. Обязательно ли вместе с отпускными выплачивать работнику аванс за март или можно выплатить сразу всю мартовскую зарплату в апреле? Можно ли выплатить аванс в установленный срок, если этот день для работника не является рабочим (он будет в отпуске)?

Работодатель не обязан выплачивать аванс раньше установленного срока вместе с отпускными. Зарплату за первую половину месяца (аванс) предприятие может выплатить работнику либо перед отпуском (вместе с отпускными), либо в срок, установленный для выплаты зарплаты. Все зависит от того, как это прописано в колдоговоре.

Нюансы возникают в ситуации, когда зарплата выплачивается наличными из кассы. В таком случае если нет желания выплачивать аванс вместе с отпускными, есть и другой путь. Включить работника в «авансовую» зарплатную ведомость, а по истечении предельного срока выплаты зарплаты по ней — неполученные работником средства депонировать и выплатить тогда, когда работник за ними обратится.

Вопросы по выплате аванса также часто возникают в случае, когда режим работы для той или иной категории работников не является традиционным. Например, работник трудится вахтовым методом. График работы — «15 на 15» (15 дней работники трудятся, а 15 дней отдыхают). Обязано ли предприятие выплачивать зарплату за 1-ю половину месяца таким работникам, если дни отдыха приходятся на период с 1 по 15 календарные дни месяца?

Если согласно графику работы работник-вахтовик трудился с 1-го по 15-е число месяца, а с 16-го по 30-е отдыхал, то за первую половину месяца ему должна быть выплачена зарплата в размере не менее оплаты за фактически отработанное время из тарифной ставки (оклада) работника, т. е. по сути вся сумма основной зарплаты.

При этом в сроки, установленные для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику должны быть выплачены другие составляющие его фонда оплаты труда: премии, доплаты и т. д.

Если работник-вахтовик с 1-го по 15-е число месяца отдыхал (не отработал ни одного дня), а с 16-го по 30-е трудился на вахте, то с целью выполнения требования о выплате зарплаты не реже двух раз в месяц работодатель вправе самостоятельно определить сумму аванса, но аванс в любом случае должен быть выплачен. Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работнику будет выплачена общая сумма зарплаты за месяц, уменьшенная на сумму аванса.

Читайте так же:
Правила и порядок регистрации ГБО в ГИБДД 2022

Разбираемся с суммой аванса

Размер заработной платы за первую половину месяца (аванса) должен быть не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (оклада) работника (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда). Обратите внимание на два важных момента.

Первый — при расчете аванса премии, доплаты (в том числе и «трудовую» доплату до минзарплаты), надбавки и другие поощрительные и компенсационные выплаты не учитывают. То есть работаем с «голым» «грязным» окладом (тарифной ставкой) работника. А вот премии, доплаты надбавки и т. д. вы начислите работнику в конце месяца и выплатите в составе зарплаты за вторую половину месяца.

Второй — сумма аванса зависит от фактически отработанного работником времени в периоде, за который его выплачиваете.

Пример. На предприятии (пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями — суббота и воскресенье) зарплата выплачивается два раза в месяц (5-го и 20-го числа). Определим сумму аванса, которую должен получить работник в марте 2020 года, если:

1 вариант — рабочие дни с 1 по 15 марта были отработаны им полностью;

2 вариант — он со 2 по 11 марта находился в ежегодном отпуске.

Оклад работника — 8350,00 грн.

1 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн. = 3976,19 грн,

где 21 — количество рабочих дней в марте 2020 года; 10 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта.

2 вариант. Сумма аванса за март 2020 года составит:

8350,00 грн : 21 раб. дн. х 2 раб. дн. = 795,24 грн,

где 2 — количество рабочих дней, фактически отработанных работником за первую половину марта (12 и 13 марта).

Теперь давайте пройдемся по вопросам, которые могут возникнуть при расчете сумм аванса в тех или иных ситуациях.

А можно ли установить аванс в % от оклада? Да, можно.

Рекомендуем его устанавливать на уровне 55 — 60 % от оклада (месячной ставки), дабы учесть колебание количества рабочих дней (часов) в первой и второй половине конкретного месяца.

Вообще, на сегодняшний день широко применяются два способа расчета суммы аванса.

1 способ: аванс рассчитывают в «грязной» сумме и выплачивают за вычетом НДФЛ и военсбора (ВС). При таком подходе размер аванса будет меняться из месяца в месяц в зависимости от количества рабочих дней (часов), приходящихся на первую половину месяца.

Допустим, при окладе 6300,00 грн «грязная» сумма аванса за март, рассчитанная исходя из оклада, — 3000,00 грн (6300,00 грн : 21 раб. дн. х 10 раб. дн.). Сумма НДФЛ — 540,00 грн (3000,00 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 45,00 грн (3000,00 грн х 1,5 % : 100 %). На руки работник получит аванс в сумме 2415,00 грн (3000,00 грн — 540,00 грн — 45,00 грн).

2 способ: аванс выплачивается в фиксированной сумме, например 60 % от оклада, которую работник получает «чистыми» на руки. В этом случае «чистая» сумма пересчитывается в «грязную» (путем умножения на коэффициент 1,242236) и от «грязной» суммы производят расчет обязательств по НДФЛ и ВС.

Например, фиксированная сумма аванса работника (60 % от оклада) — 3000,00 грн. «Грязная» сумма аванса — 3726,71 грн (3000,00 грн х 1,242236). Сумма НДФЛ — 670,81 грн (3726,71 грн х 18 % : 100 %). Сумма ВС — 55,90 грн (3726,71 грн х 1,5 % : 100 %).

На руки работник получит аванс в сумме 3000,00 грн (3726,71 грн. — 670,81 грн — 55,90 грн).

Оба эти способа являются правильными и не противоречат действующему трудовому законодательству.

Как рассчитать сумму аванса сдельщику? Аванс сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за первую половину месяца и сдельных расценок (см. письмо Минтруда от 22.11.2010 г. № 964/13/84-10).

А если оклад работника — 4000,00 грн, исходя из какой суммы рассчитывать ему аванс — из 4000 грн или 4723 грн (с учетом «трудовой доплаты»)?

Рассчитываем исходя из оклада 4000 грн. Поясним. В расчете суммы аванса участвует только оклад (тарифная ставка). «Трудовую» доплату до уровня минзарплаты определяем по итогам работы за месяц (т. е. в конце месяца), когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время.

Ведь только тогда можно точно определить, достигла зарплата работника установленного минимального размера или нет, надо ли начислять доплату до минзарплаты и в каком размере.

Можно ли к сумме аванса применять налоговую социальную льготу (НСЛ)? Нет, уменьшать сумму аванса на НСЛ (если работник имеет право на ее применение) нельзя. Налоговики настаивают на том, что НСЛ применяется к общей сумме зарплаты, начисленной за месяц, а не к ее части (авансу).

Можно ли из суммы аванса удержать алименты (их часть)? Да, сумму алиментов из аванса удерживать можно**.

** Подробнее об этом можно прочитать в статье «Можно ли удержать алименты из аванса» (журнал «Бухгалтер 911», 2019, № 22).

Аванс для работника-новичка. А на какую сумму аванса может рассчитывать работник-новичок? В ст. 115 КЗоТ определено, что размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, но не меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Поскольку первой половиной месяца считаются 15 календарных дней с 1-го по 15-е число, значит, работник-новичок имеет право получить сумму аванса исходя из его должностного оклада и количества отработанных им рабочих дней с 1-го по 15-е число месяца.

Соответственно если работник принят с 16-го числа или позже, то нет оснований выплачивать ему зарплату за первую половину месяца.

Тот факт, что аванс выплачивается, например, 22-го числа, роли не играет.

В случае если работник принят 15-го числа или ранее, то он имеет полное право на получение аванса исходя из количества отработанных им рабочих дней в первой половине месяца.

Размер зарплаты за месяц

Размер зарплаты за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минзарплаты. Если эта сумма оказалась ниже, надо рассчитать работнику «трудовую» доплату до уровня минзарплаты. Это требование ст. 3 1 Закона об оплате труда.

В 2020 году размер минзарплаты в месячном размере — 4723,00 грн, в почасовом — 28,31 грн/ч.

Если работник не выполнил месячную (часовую) норму труда, например, в связи с работой в условиях неполного рабочего времени (по совместительству), болезнью, отпуском, прогулом, простоем и т. д., начисленную ему зарплату за фактически отработанное время сравниваем с минзарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда. Фактическая зарплата работника оказалась выше «минималки»? «Да» — начисляем ему фактическую зарплату. «Нет» — дополнительно рассчитываем и начисляем работнику «трудовую» доплату. Ее величина равна разнице между минимальной зарплатой, определенной пропорционально выполненной норме труда (отработанному времени), и фактической зарплатой работника***.

Читайте так же:
Жалоба в соцзащиту образец

Все о выплате аванса по заработной плате сотруднику

В части 6 ст. 136 ТК РФ сказано, что заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным и трудовым договорами. Как мы видим, положения ТК РФ не устанавливают конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размер оплаты труда за первую половину месяца.

Какие сроки необходимо установить для выплаты заработной платы?

Прежде чем ответить на этот вопрос, обратимся к разъяснениям чиновников. Так, в Письме Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 сотрудники ведомства заметили, что при установлении конкретных сроков выплаты заработной платы необходимо учитывать следующее:

– промежуток времени между выплатами частей заработной платы не должен превышать половины месяца;
– окончательный расчет может быть произведен в следующем месяце (нет привязки к календарному месяцу);
– конкретные сроки должны быть установлены в локальном нормативном акте учреждения.

Кроме того, чиновники обращают внимание на следующие нюансы выплаты заработной платы.

Реквизиты писем

Пояснения чиновников

Письма Минтруда РФ:

– работодатель вправе выплачивать всем работникам заработную плату чаще соответствующего промежутка;
– положения ст. 136 ТК РФ являются императивными, то есть обязательными для исполнения;
– в целях обеспечения периодичности выплаты заработной платы не имеет значения, является ли эта работа для сотрудника основной или совместительством;
– в локальном нормативном акте, коллективном договоре (при его наличии), трудовом договоре необходимо указывать конкретные даты выплаты, а не периоды, когда заработная плата может быть выплачена;
– трудовое законодательство не содержит запрета на установление разных дней выплаты заработной платы для работников различных структурных подразделений (например, рабочим она выплачивается 5-го и 20-го числа, а административному персоналу – 7-го и 22-го числа каждого месяца)

Обратите внимание: выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства. За нарушение законодательства о труде предусмотрена административная ответственность в виде штрафа: для должностных лиц – в размере от 1 000 до 5 000 руб., для юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

В заключение данного раздела еще раз отметим, что конкретные даты выплаты заработной платы должны быть установлены в локальном нормативном акте учреждения с соблюдением максимально допустимого промежутка времени.

В каком размере необходимо выплачивать аванс?

В настоящее время трудовым законодательством размер аванса по заработной плате не установлен. Однако чиновники в своих разъяснениях указывают, что при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Об этом сказано в письмах Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1.

На сегодняшний день на практике применяются два метода расчета аванса:

– расчетный – пропорционально отработанному времени;
– авансовый – в виде фиксированной суммы, размер которой чаще всего определяется в процентах от оклада.

Рассмотрим каждый из этих методов подробнее.

Расчетный метод. В этом случае аванс рассчитывают исходя из оклада (тарифной ставки) и количества фактически отработанного сотрудником времени в первой половине месяца. Такие данные необходимо взять из табеля учета рабочего времени.

К сведению: норму времени нужно брать из расчета за полный месяц, а не за половину месяца. Каждый месяц величина аванса будет меняться, так как в каждом месяце установлена своя норма рабочего времени согласно производственному календарю.

Приведем примеры исчисления аванса расчетным методом.

Пример 1.

Локальным нормативным актом учреждения установлено, что аванс за первую половину месяца выплачивается за фактически отработанное время 16-го числа каждого месяца. Сотруднику установлен оклад в размере 25 000 руб. Согласно табелю учета рабочего времени период с 01.07.2016 по 15.07.2016 отработан сотрудником полностью. Рассчитаем сумму аванса.

По производственному календарю за 2016 год в июле 21 рабочий день. Сотрудник отработал за первую половину месяца 11 рабочих дней, следовательно, сумма аванса будет составлять 13 095,24 руб. (25 000 руб. / 21 раб. дн. х 11 раб. дн.).

Пример 2.

Воспользуемся условиями примера 1. Добавим, что с 01.07.2016 по 10.07.2016 (10 календарных дней) сотрудник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Рассчитаем сумму аванса.

В связи с тем, что в период с 01.07.2016 по 10.07.2016 сотрудник находился в отпуске, у него только пять отработанных дней. Следовательно, сумма аванса будет равна 5 952,38 руб. (25 000 руб. / 21 раб. дн. х 5 раб. дн.).

Обратите внимание: при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Описанный выше способ начисления аванса является достаточно трудоемким, в связи с чем учреждения с большим количеством сотрудников применяют другой метод расчета аванса.

Авансовый метод. При этом методе размер аванса из месяца в месяц не меняется. Он должен составлять примерно половину заработной платы за месяц (без учета премий и других поощрительных выплат). Такие разъяснения представлены в Письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709. На практике оптимальная величина фиксированного аванса составляет 40% оклада.

Приведем примеры расчета аванса описанным методом.

Пример 3.

Локальным нормативным актом учреждения установлено, что аванс за первую половину месяца выплачивается в размере 40% должностного оклада 16-го числа каждого месяца. Оклад сотрудника – 25 000 руб. Рассчитаем сумму аванса.

Размер аванса в данном случае будет равен 10 000 руб. (25 000 руб. х 40%).

Обращаем ваше внимание, что при расчете аванса данным методом он должен быть выплачен полностью, даже если сотрудник в первой половине месяца частично не работал (например, находился в отпуске, был временно нетрудоспособен, был в административном отпуске и т. д.). В таком случае возможна переплата за первую половину месяца, которую необходимо будет скорректировать при окончательной выплате заработной платы.

Пример 4.

Воспользуемся условиями примера 3. Добавим, что с 01.07.2016 по 10.07.2016 (10 календарных дней) сотрудник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Рассчитаем сумму аванса.

Размер аванса в данном случае будет равен 10 000 руб. (25 000 руб. х 40%). Начисленная сотруднику заработная плата на конец месяца составит 7 857,14 руб. (25 000 руб. / 21 раб. дн. х 15 раб. дн. – 10 000 руб.).

Читайте так же:
Как уволиться с работы по собственному желанию правильно?

Необходимо ли выдавать расчетные листки в день выплаты аванса?

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника:

– о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
– о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, осуществления выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
– о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
– об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

При этом расчетный листок работодатель обязан выдать работнику только один раз в месяц после итогового расчета всех причитающихся ему сумм, причем в нем должна быть информация уже о выплаченной сумме. Такие разъяснения приведены в Письме Рос­труда от 24.12.2007 № 5277-6-1.

Кроме того, если заработная плата перечисляется на банковские карты, работодателю рекомендуется определить в локальном нормативном акте порядок выдачи работникам расчетных листков (Письмо Роструда от 18.03.2010 № 739-6-1).

К сведению: о формлению и хранению в государственных учреждениях копий расчетных листков по заработной плате посвящено Письмо Минтруда РФ от 14.04.2016 № 02-06-05/21573.

Необходимо ли удерживать НДФЛ с аванса?

Из совокупности положений налогового законодательства, а именно из п. 2 ст. 223 и п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, следует, что при выплате заработной платы в виде аванса НДФЛ удерживать не нужно. Учреждение – налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ только один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

В заключение данного раздела обратим ваше внимание на Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, в котором арбитры указали, что если аванс по заработной плате выплачивается в последний день месяца (например, выплата заработной платы производится 15-го и 30-го числа, причем 30-го числа выплачивается аванс), то необходимо начислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ на основании п. 2 ст. 223 НК РФ: датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Необходимо ли отражать выплату аванса в расчете по форме 6-НДФЛ?

Суммы аванса в расчете по форме 6-НДФЛ отдельно не показываются, так как по строке 020 разд. 1 отражается совокупный доход работника, полученный им за весь период, а по строке 100 разд. 2 указывается дата фактического получения дохода, которой является последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

О законопроекте по выплате заработной платы

В настоящее время рассматривается проект федерального закона № 983383-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (далее – законопроект). Он уже одобрен Государственной Думой в третьем чтении (15.06.2016). Данный законопроект устанавливает крайний срок выплаты сотрудникам заработной платы и ужесточает наказание за задержку ее выдачи. Будут внесены поправки в Трудовой кодекс и КоАП РФ.

Представим наглядно все изменения в виде таблицы.

Действующие положения ТК РФ

Изменения согласно законопроекту

Часть 6 ст. 136

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором не позднее 10 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время:

Ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При задержке указанных в ч. 1 этой статьи выплат работнику, составляющей свыше 180 дней, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со 181-го дня задержки после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя

Кроме того, ст. 5.27 КоАП РФ должна дополниться положениями о невыплате заработной платы:

а) частью 6: частичная или полная невыплата в установленный срок причитающейся работнику заработной платы, если эти действия не содержат уголовно-наказуемого деяния, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

– на должностных лиц – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
– на юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб.;

б) частью 7: совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 этой статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, если эти действия не содержат уголовно-наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

– на должностных лиц – в размере от 20 000 до 30 000 руб. (или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет);
– на юридических лиц – в размере от 50 000 до 100 000 руб.

В заключение еще раз обратим ваше внимание на то, что размер и конкретные сроки выплаты аванса должны быть указаны в локальном нормативном акте, коллективном договоре (при его наличии). Аванс должен выплачиваться всем без исключения сотрудникам учреждения (в том числе совместителям). Трудовое законодательство не содержит запрета на установление разных дней выплаты заработной платы для работников различных структурных подразделений. При выплате аванса сотрудникам расчетные листки не выдаются. Кроме того, с суммы аванса не нужно удерживать НДФЛ.

Соболева Е. А.,
эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector