Migration48.ru

Вопросы Миграции
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ.

Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.

Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте.

Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной. Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона — кредитная организация, кредитор. Другая сторона — заемщик.

Кредитный договор должен быть процентным.

Бухгалтерский учет расходов по кредитам

Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.

При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки:

Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.

Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2021».

Как отражать операции по договору поручительства в бухучете у должника и кредитора, узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.

Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.

Организация 19 марта 2021 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.

Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2021 года.

Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.

Проводки в марте:

Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;

Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.

За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.

В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга:

Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.

По соглашению между банком и кредитором об увеличении срока погашения кредита до 12 месяцев и более, краткосрочный кредит может быть переведен в долгосрочный. Как такое решение отразить в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Кредит в иностранной валюте

Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.

В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.

В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.

Организация получила 25 декабря 20__ года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.

Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.

В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб. (15 000 × 63,5425).

Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.

На 31 декабря 20__ года курс евро вырос до 63,8111 руб.

Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 20__ года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).

Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.

В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.

Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн. Кт 91.1.

Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы».

Кредит на приобретение инвестиционного актива

Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

Читайте так же:
Какие профессии востребованы в беларуси для девушек

Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.

Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.

Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.

Организация 15 марта 2021 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2021 года.

Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;

Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;

Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.

В итоге за апрель–сентябрь 2021 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.

Краткосрочный кредит погашен

В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, изложенные в гл. 42 ГК РФ, т. е. как и в договорах займа. Согласно п. 1 ст. 810 заемщик обязан возвратить сумму займа в срок, оговоренный договором.

Необходимо учесть, что если кредитный договор заключен в пользу третьего лица, на счет которого перечисляются денежные средства, то возврат денежных средств обязано осуществить юридическое лицо, указанное в договоре в качестве должника.

Как можно было заметить на основании приведенных выше примеров, при отражении исполнения обязательств организации перед кредитором проводка выглядит таким образом: Дт 66 Кт 51 или Дт 66 Кт 52.

С расчетного счета сумму основного долга и проценты перечисляют отдельными платежами.

Итоги

При формировании проводок по краткосрочным кредитам в бухгалтерском учете необходимо учитывать целевое назначение кредита и отражение особенностей кредитования в учетной политике организации.

Проводка о поступлении средств краткосрочного кредита на расчетный счет

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Деньги, данные взаймы или полученные в кредит, не учитываются в составе расходов и доходов. Если зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, то проценты, уплаченные по нему, могут быть списаны во внереализационные расходы. Для правильного расчета этой суммы требуется знать, на какую дату они должны быть признаны таковыми.

Деньги

Деньги, которые получены в кредит на являются доходом.

Заемные средства в бухучете

Получать заем могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Они же могут выдавать денежные средства, или имущество во временное пользование другим юрлицам, собственным работникам, учредителям, сторонним гражданам. Все эти операции должны получать адекватное отражение в бухгалтерском учете.

Организации прибегают к краткосрочным кредитам для покупки материалов, оборудования, выплаты зарплат, продолжения строительных работ, но эти денежные средства берутся из расчета их возврата в течение 1 года. Операции по краткосрочным кредитам отражаются на сч. 66. Рассмотрим, какие операции отражаются в типовых бухгалтерских проводках.

Операции краткосрочных займов и кредитов организации формируют обобщенную картину движения денежных средств в произвольной валюте. При этом любая валюта пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ в момент зачисления ее на валютный счет. Курсовая разница при этом относится к операционным расходам. К ним же причисляют проценты, положенные к выплате по кредитному договору.

Ведется учет расходов, понесенных при оформлении займа. Их относят к сч. 91 « Прочие доходы и расходы». К ним возможно причислить затраты на консультантов, получение юридической помощи, проведение экспертиз, оплату услуг связи.

Как отразить поступление краткосрочного кредита на счет

Предприятию зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. В основании движения денежных средств по краткосрочному(и долгосрочному) займу лежит кредитный договор. Только он, а также требования статей 819 — 821 ГК РФ определяют порядок расчетов. Безналичные расчеты по кредитам дополнительно регулируются параграфом 1 гл. 42 ГК РФ «Заем».

Бухгалтерский учет требует отражать движение заемных и кредитных средств такими проводками:

Д-тК-тСодержаниеСуммаОснование
Приход по кратко- и долгосрочным кредитам
5166.01Краткосрочный на р/сВесь кредитп/п, выписка банка
5167.01Долгосрочный на р/сВесь кредитп/п, выписка банка
Приход средств по кратко- и долгосрочным займам
5166.03Краткосрочный займ на р/сВесь займп/п, выписка банка
5167.03Долгосрочный займ на р/сВесь займп/п, выписка банка
Займы, выданные юридическим и физическим лицам (исключая сотрудников)
5158.3Возврат займов от организаций или физлицВозвращаемая суммап/п, выписка банка
Читайте так же:
Расчет заработной платы при больничном 2022

Бухгалтерский учет различает 2 вида денежных заимствований (кредитов) — краткосрочный и долгосрочный. Отнесение к тому или иному виду определяется сроком погашения, оговоренным в соответствующем договоре. Если возврат денежных средств должен состояться ранее 12 месяцев с даты их зачисления — это краткосрочное заимствование, если превышает указанный срок — долгосрочное. Бухгалтерский план счетов подразумевает проводку краткосрочных заимствований и кредитов по сч. 66, а долгосрочных — по сч. 67.

Движение денежных средств отображается следующими проводками:

  • д-т сч. 51 — к-т сч. 66 (или 67), указывает на поступление суммы займа (или кредита);
  • д-т сч. 66 (67) — к-т сч. 51, указывает на перечисленные деньги в погашение заемного краткосрочного (долгосрочного) обязательства.

Образец проводки

Бухгалтерская проводка регистрирует хозяйственную операцию, проводимую одновременно на разных взаимосвязанных счетах в равных суммах. В бухгалтерии все проводки осуществляются исключительно на основании первичных документов.

Для этого требуется выполнение следующих действий:

  • определяется экономическое содержание объекта;
  • признается учитываемый объект;
  • далее он отражается на соответствующих бухгалтерскому учету счетах по дебету и кредиту.

Примером такой простой проводки является приведенная таблица. В сложных корреспондируют более 2 счетов. Они бывают 2 видов, когда дебетуемый соотносится с несколькими кредитуемыми. При этом суммы последних должны точно равняться величине первого. Во втором случае один кредитуемый соотносится со многими дебетуемыми. Сумма последних также должна соответствовать величине кредитуемого счета.

Содержание операцииД-тК-т
кредитные средства, зачисленные на р/с5166 (67)
списанные с р/с в погашение обязательств66 (67)51

Использование сложных проводок оправдано при необходимости уменьшить число записей для экономии времени, затрачиваемого на учет, проверку и выполнение аналитических функций.

Проводка

Образец бухгалтерской проводки.

Составление проводки на погашение кредита

Составление записей, связанных с погашением долгосрочного и краткосрочного кредитов, мало чем отличается, кроме номера, между собой. Рассмотрим, какие выполняются проводки. Кредит долгосрочный, сч. 67, соответственно, при погашении основной суммы должна быть сделана запись Дебет 67 — Кредит 51(52). Выплате процентов соответствующая запись Дебет 67 «Проценты по кредиту» — Кредит 51(52).

В качестве примера возьмем случай онлайн-заявки на кредит в размере 3700000 руб., взятого организацией на 7 лет под 12% годовых.

Результат составления проводок сведем в таблицу.

Д-тК-тОперацияСуммаОснование
6751Получение кредита3700000Выписка банка
91.267Ежемесячное начисление процентов37000
6651Выплата основного тела кредита44 047,62
6651Ежемесячное перечисление процентов37000

В данном примере основной долг и проценты погашаются равномерными долями ежемесячно.

Образец заполнения

Документ, в котором учитываются все операции субъекта предпринимательской деятельности, называется журналом хозяйственных операций. Он может вестись в форме, которая удобна для предприятия, т.е. в бумажном или электронном виде. Первая почти всюду вытеснена компьютерной обработкой. Это связано с гибкостью последней и возможностью сопряжения с другими системами управления, учета, анализа. Бумажный вариант журнала хозяйственных операций ведется для малых ИП, где затруднен доступ к интернету и электричеству.

В этом журнале учитываются такие события экономической деятельности:

  • компания изменила собственные активы. Списание основных средств, пришедших в негодность по различным причинам. Запуск нового или модернизация старого оборудования;
  • поменялось состояние пассивов предприятия. Получен или погашен кредит, покупка либо продажа ценных бумаг;
  • положительное изменение состояния компании. Находит отражение в иностранной валюте, активах и пассивах одновременно;
  • отрицательное изменение состояния компании. Находит отражение в иностранной валюте, активах и пассивах одновременно;
  • прочие изменения. Касаются фактов хозяйственной жизни, не попавших в перечисленные выше, события.

Отличается ли составление проводок на долгосрочный займ

Компания в процессе собственной хозяйственной деятельности может нуждаться в помощи на продолжительный период. Ей могут понадобиться станки, другое оборудование, транспорт, материалы. Если учредитель обладает чем-либо из перечисленного, то компании выгоднее взять необходимое у основателя, чем расходовать финансы на закупку у сторонних организаций.

Такая хозяйственная операция в бухгалтерском учете будет представлена как дебет счета соответствующих ценностей, а кредит отразится на сч. 66 либо 67, в зависимости от срока, на который они переданы компании, т.е. продолжительности кредита. В ситуации, когда учредитель передал своей компании некие материалы. Тогда их получение должно быть записано как дебет сч. 10 «Материалы», в то время как кредит сч. 66 (67) станет показывать предоставление МПЗ на соответствующий срок, до года или более.

Читайте так же:
Расторжение договора аренды в одностороннем порядке арендодателем

По аналогичной схеме будет учитываться получение основных средств (сч. 1), готовой продукции (сч. 41), валюты (сч. 52) и других активов. То есть с точки зрения бухгалтерского учета нет особой разницы, кто является кредитором компании: собственник или иное юридическое лицо.

Таким образом, составление проводок для долгосрочного займа имеет отличия, но с формальной стороны много схожего. Получение помощи от собственника выгодно компании, поскольку уменьшает затраты на обслуживание, а их большая часть полагается на беспроцентное заимствование. Главным документом, регулирующим условия, является договор. В нем может быть оговорена выплата компенсации учредителю. При наличии такого условия ведение учета незначительно усложняется из-за составления дополнительных бухгалтерских записей.

Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.

Журнал-ордер и ведомость закончены «___» _______20___г.

Исполнители _______________ Главный бухгалтер

ЗАДАЧА 5.Отразить на счетах операции по учету движениях денежных средств на расчетном счете в банке.

ДатаСодержание операцииСумма,руб.Д-тК-т
Зачислена выручка на расчетный счет за проданную продукцию
Поступило от заказчиков за услуги
Поступило на расчетный счет за проданные: Основные средства Нематериальные активы
Оплачены с расчетного счета услуги банка
Оплачены счета поставщиков за материалы
Получено от дебиторов в погашение задолженности
Получен аванс от покупателя
Оплачены с расчетного счета услуги Интернет-связи
Ошибочно зачислено на расчетный счет
Перечислены взносы: — в фонд социального страхования — в фонд обязательного медицинского страхования — пенсионный фонд
Получено в кассу для выдачи заработной платы
Перечислено в бюджет: -налог на прибыль -налог на доходы физических лиц
Внесена на расчетный счет не выданная заработная плата
Списана ошибочно зачисленная сумма
Открыт аккредитив за счет средств предприятия
Перечислены взносы в Росгосстрах по добровольному страхованию: -имущества -работников
Возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива
Зачислен краткосрочный кредит банка

Журнал-ордер №2 за ______________ 20____г.

по кредиту счета №51 «Расчетные счета» — в дебет счетов

ДатаИтого
1.
2.
3.
4.
Итого:

Ведомость №2 за ______________ 20____г.

по дебету счета №51 «Расчетные счета» — с кредита счетов

сальдо на начало месяца ___________________

ДатаИтого
1.
2.
3.
4.
Итого:

Сальдо на конец месяца ____________________

Журнал-ордер и ведомость закончены «___» _______20___г.

Исполнители _______________ Главный бухгалтер

ЗАДАЧА 6.На основе исходных данных, список банка по расчетному счету ОАО «Дон» составить бухгалтерские проводки, заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. Определить сальдо по расчетному счету на конец месяца.

Краткосрочный кредит счет

Помогите пожалуйста, не могу понять что не правильно в 22 проводке, или сама проводка или сумма
1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д20 К70 712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников Д70 К68 22
3 Произведены отчисления на социальное страхование Д20 К69 205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия Д50 К51 690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы Д71 К50 12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия Д70 К50 620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы Д10 К60 250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы Д51 К66 230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке Д51 К50 70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача Д70 К76.4 70
11 Отпущены со склада в производство материалы Д20 К10 320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок Д91.2 К01 350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы Д10 К20 40
14 Погашена задолженность: — бюджету Д68 К51 400
органам социального страхования Д69 К51 650
15 Выпушена из производства готовая продукция Д43 К20 1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы Д90.2 К43 1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям Д62 К90.1 250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные Д51 К66 200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
по ссуде банка Д66 К51 230
поставщикам Д60 К51 250
20 Определение финансового результата от продаж Д99 К90 1350
21 Определение финансового результата от прочих операций Д99 К91.2 350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год Д99 К84 700

Читайте так же:
Для чего осуществляется отказ от наследства

Бухгалтерский счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» содержит информацию о полученных и возвращенных долгосрочных займах и кредитах организации.

Иногда организация планирует приобретение дорогостоящего оборудования или проведение реконструкции или модернизации производственных мощностей, для покупки которых необходимы оборотные денежные средства, которых на данный момент может не быть наличии. Приобретение нового оборудования экономически обоснованно, поскольку прогресс не стоит на месте. Для этого целесообразно получить долгосрочную ссуду со сроком погашения более одного налогового периода, т.е. более года (12 месяцев).

Долгосрочный заем организация может получить как в рублях, так и иностранной валюте. Если кредит получен в иностранной валюте, в бухгалтерском учете он учитывается в рублях с пересчетом валюты по курсу Центрального Банка РФ на момент фактического совершения операции, т.е. на дату поступления денег на валютный счет.

Учет долгосрочных займов (сроком более 12 месяцев) ведется на пассивном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Поступление долгосрочного займа (или кредита) отражается по кредиту счета 67 и корреспондирует со счетами учета денежных средств компании. По дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» отражается возврат займа (погашение задолженности).

Аналитический учет долгосрочных займов обеспечивает организацию информацией об источниках займа (кредиторах) и заключенных договорах.

Типовые проводки по дебету счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Содержание хозяйственной операции

Типовые проводки по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам».

Содержание хозяйственной операции

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» предназначен для обобщения информации о состоянии различных краткосрочных (на срок не более одного года) кредитов в отечественной и иностранных валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом. Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами. Суммы полученных краткосрочных кредитов банков отражают по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д. На суммы погашенных кредитов банков дебетуют счет 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты банков, не оплаченные в срок, учитывают отдельно. Аналитический учет краткосрочных кредитов ведут по видам кредитов, банкам, предоставившим их, и отдельным кредиторам. На отдельном субсчете к счету 90 «Краткосрочные кредиты банков» учитывают расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более одного года. Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается предприятием-векселедержателем по кредиту счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетный счет» или 52 «Валютный счет» (фактически полученная сумма денежных средств) и 80 «Прибыли и убытки» (учетный процент, уплаченный банку). Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения банка об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При возврате предприятием-векселедержателем денежных средств, полученных от банка в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 90 «Краткосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченную просроченным векселем, продолжают учитывать на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет дисконтированных векселей ведут по банкам, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям. Счет 90 «Краткосрочные кредиты банка» корреспондирует со счетами: ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Хозяйственная операция │Коррес- │ │ │пондирую-│ │ │щий счет │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │ По дебету счета │ │ │ │ │ │Списание кредита по учету (дисконту) векселей при │ 06, 58, │ │оплате векселя векселедателем │ 62 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита наличных денег │ 50 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств на счетах в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Зачисление на погашение кредита остатков │ 55 │ │неиспользованных аккредитивов и чековых книжек │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств поступающих │ 65 │ │страховых возмещений │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств учредителей и │ 75, 78 │ │дочерних предприятий │ │ │ │ │ │Отражение положительных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте │ │ │ │ │ │Погашение кредита за счет получения новой ссуды; │ 90 │ │перечисление не погашенных в срок кредитов на счет │ │ │просроченных ссуд │ │ │ │ │ │Переоформление краткосрочного кредита на долгосрочный │ 92 │ │ │ │ │Погашение кредита за счет средств целевого │ 96 │ │финансирования (целевых поступлений) │ │ │ │ │ │ По кредиту счета │ │ │ │ │ │Отнесение сумм процентов по краткосрочным кредитам │ 26, 43, │ │(в пределах ставок процентов, установленных │ 44 │ │законодательством) │ │ │ │ │ │Получение наличных денег за счет кредита банка │ 50 │ │ │ │ │Зачисление кредита на счета в банке │ 51, 52, │ │ │ 55 │ │ │ │ │Выставление за счет кредита аккредитивов и получение │ 55 │ │чековых книжек │ │ │ │ │ │Оплата за счет кредита счетов поставщиков и │ 60 │ │подрядчиков │ │ │ │ │ │Перечисление поставщику аванса за счет кредита │ 61 │ │ │ │ │Отражение претензий по ошибочно отраженным суммам │ 63 │ │по ссудным счетам │ │ │ │ │ │Погашение за счет кредита аванса заказчика │ 64 │ │(покупателя) │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности в бюджет │ 67, 68 │ │по налогам и внебюджетным платежам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности по │ 69 │ │социальному страхованию и обеспечению │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности разным │ 76 │ │организациям и лицам │ │ │ │ │ │Перечисление за счет кредита задолженности дочерним │ 78, 79 │ │предприятиям и по внутрихозяйственным расчетам │ │ │ │ │ │Отражение отрицательных курсовых разниц по │ 80 │ │краткосрочным кредитам банков в иностранной валюте; │ │ │отнесение процентов по дисконту векселей │ │ │ │ │ │Отнесение начисленных процентов по краткосрочным │ 81 │ │кредитам (сверх уровня ставок, предусмотренных │ │ │законодательством), а также по просроченным кредитам │ │ │ │ │ │Направление кредита на погашение срочной и │ 90 │ │просроченной задолженности по краткосрочным ссудам │ │ │ │ │ │Направление краткосрочного кредита на погашение │ 92 │ │задолженности по долгосрочным кредитам с истекающими │ │ │сроками │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘

Читайте так же:
Нормативы численности специалистов по охране труда на предприятиях

Операции по расчетному счету

Расчеты с контрагентами в рублях производятся в безналичном порядке через расчетный счет.

Каждая организация обязана иметь хотя бы один расчетный счет в банке. Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков.

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается:

  • Наименование клиента.
  • Наименование банка.
  • Номер счета.
  • Дата, за которую предоставляется выписка.
  • Состояние счета на начало этого дня.
  • Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
  • Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
  • Состояние счета на конец дня.
  • Подпись операциониста банка.

Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению организации.

В бесспорном порядке списываются требования кредиторов по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете приведены в таблице:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector